ما هي خطة المنافع المتغيرة؟
خطة المنافع المتغيرة هي نوع من خطة التقاعد التي يتغير فيها الدفع اعتمادًا على مدى أداء استثمارات الخطة.
فهم خطة المنافع المتغيرة
تسمح خطط الاستحقاقات المتغيرة ، والتي تسمى أيضًا خطط المساهمة المحددة ، لصاحب الخطة بإدارة حسابه الخاص. على النقيض من ذلك ، توفر خطة الاستحقاقات المحددة لصاحب الخطة مدفوعات محددة سلفًا عند التقاعد لا تتغير ولا تستند إلى صيغة أهلية بدلاً من عوائد الاستثمار.
تعمل خطط المنافع المتغيرة على تحويل مخاطر الاستثمار من صاحب العمل إلى الموظف. من المحتمل أن ينتهي الأمر بالموظف إلى أموال أقل من خطة ذات فائدة متباينة إذا قام بخيارات استثمار رديئة. ومع ذلك ، فهو يتمتع أيضًا بالقدرة على اتخاذ خيارات استثمارية متفوقة وينتهي بفوائد أفضل. لذلك ، فإن قدرة الموظف على اتخاذ قرارات استثمارية ذكية أمر بالغ الأهمية في خطط المنافع المتغيرة.
تاريخ خطط المنافع المتغيرة
لقد كان الناس يستثمرون في الأسواق المالية من أجل توفير تقاعدهم طوال تاريخ الرأسمالية نفسها. قدمت شركة American Express أولاً لموظفيها خطة معاشات تقاعدية في عام 1871 ، حيث وضعت أول خطة معاشات تقاعدية خاصة في الولايات المتحدة. مع ارتفاع متوسط العمر المتوقع للأميركيين في أواخر القرن التاسع عشر وأوائل القرن العشرين ، أصبحت مشكلة كيفية توفير التقاعد لأعضاء الطبقة الوسطى المتنامية ذات أهمية متزايدة. سعى الكونغرس إلى تشجيع نمو المعاشات الخاصة من خلال تقديم مساهمات في هذه الحسابات معفاة من الضرائب في العشرينات. بحلول عام 1929 ، كان هناك 397 من خطط القطاع الخاص موجودة في الولايات المتحدة وكندا.
انفجر نمو خطط المعاشات التقاعدية في أعقاب الحرب العالمية الثانية ، عندما بدأت النقابات في الإضراب بأعداد كبيرة ، مطالبة بتوفير المعاشات. من نهاية الحرب العالمية الثانية إلى حوالي عام 1980 ، كانت المعاشات التقاعدية المحددة المزايا أو المعاش الذي يضمن للعامل فيه مجموعة محددة سلفًا من الاستحقاقات حتى الموت ، شكلًا رئيسيًا من أشكال تأمين التقاعد للعمال الأميركيين. لكن هذه الأنواع من المعاشات التقاعدية فرضت ضغوطًا كبيرة على الشركات الأمريكية ، التي كانت تواجه منافسة متزايدة من المنافسين الأجانب ، ومن المساهمين الذين طالبوا بأقصى عائد. وأدى ذلك إلى اعتماد القطاع الخاص بشكل أكبر على خطط المنفعة المتغيرة ، والتي يتم فيها تحديد مساهمة الشركة ، لكن الدفع الفعلي يعتمد على كيفية أداء استثمارات المعاشات التقاعدية. من 1980 إلى 2008 ، انخفضت نسبة العمال الأميركيين المشاركين في خطط معاشات محددة الاستحقاقات من 38 في المئة إلى 20 في المئة ، وفقا لمكتب إحصاءات العمل. خلال تلك الفترة الزمنية نفسها ، ارتفعت حصة العمال الأميركيين المشاركين في خطط المنفعة المتغيرة من 8 في المائة إلى 31 في المائة.
