ما هي ضريبة الاستخدام؟
ضريبة الاستخدام هي ضريبة مبيعات على المشتريات التي يتم إجراؤها خارج دولة الإقامة للعناصر الخاضعة للضريبة والتي سيتم استخدامها أو تخزينها أو استهلاكها في حالة الإقامة للفرد والتي لم يتم جمع أي ضريبة عليها في حالة الشراء. تم فرض الضريبة عليه إذا كان قد تم إجراؤه في حالة إقامة المشتري ، ثم استخدام الضريبة مستحقة.
كسر ضريبة الاستخدام
معدل ضريبة الاستخدام هو نفسه معدل ضريبة المبيعات المحلية للمقيم ، والذي يشمل كلاً من ضرائب المبيعات الحكومية والمحلية. قد يخضع المقيم الذي لا يدفع ضريبة الاستخدام إلى الفوائد والغرامات. على سبيل المثال ، يُطلب من سكان كاليفورنيا دفع ضريبة المبيعات على مشتريات البضائع مثل الأثاث والهدايا والألعاب والملابس والمركبات والمنازل المتنقلة والطائرات. إذا قام شخص من كاليفورنيا بشراء ملابس من أحد متاجر التجزئة في كاليفورنيا ، فسوف يقوم بائع التجزئة بتحصيل ضريبة المبيعات من المشتري في نقطة البيع وتحويلها إلى السلطات الضريبية. لن تكون هناك ضريبة إضافية مستحقة.
دعنا نقول بدلاً من ذلك أن كاليفورنيا اشترت ملابس من متاجر تجزئة عبر الإنترنت في ولاية أوريغون. بموجب قانون ولاية أوريغون ، لا يقوم بائع التجزئة بتحصيل ضريبة المبيعات على البضائع ، ولكن يجب على المشتري بالتجزئة دفع ضريبة الاستخدام على عملية شراء الملابس هذه إلى هيئة الضرائب في كاليفورنيا والتي تسمى مجلس التسوية. من ناحية أخرى ، إذا اشترت ولاية كاليفورنيا البقالة في ولاية أوريغون ولم تدفع أي ضريبة مبيعات على الشراء ، فبوجه عام ، لن تكون هناك أي ضريبة استخدام مستحقة لأن ولاية كاليفورنيا لا تفرض ضرائب على غالبية محلات البقالة.
لا يُطلب من تجار التجزئة عادةً تحصيل ضريبة المبيعات على المشتريات التي يقوم بها المستهلكون في الولايات التي لا يوجد فيها لمتاجر التجزئة وجودًا فعليًا (يُطلق عليه "nexus") مثل مكتب المبيعات أو المستودع أو مندوب المبيعات ، وبالتالي فإن المسؤولية تقع على عاتق المستهلك حساب وتحويل الضريبة إلى حكومة ولاية له أو لها. ما إذا كان العمل التجاري مدينًا لضرائب المبيعات لحكومة معينة يعتمد على الطريقة التي تحدد بها الحكومة الصلة.
يتم تعريف الرابطة بشكل عام على أنها وجود مادي ، ولكن هذا "الوجود" لا يقتصر على وجود مكتب أو مستودع ؛ يمكن أن يشكل وجود موظف في إحدى الدول صلة ، مثل وجود شركة تابعة ، مثل موقع ويب شريك يوجه حركة المرور إلى صفحة نشاطك التجاري مقابل حصة من الأرباح ، وهذا السيناريو هو مثال للتوترات بين التجارة وضرائب المبيعات. على سبيل المثال ، أقرت نيويورك "قوانين الأمازون" التي تتطلب من تجار التجزئة على الإنترنت مثل Amazon، Inc. دفع ضرائب المبيعات على الرغم من عدم وجودهم الفعلي في الولاية.
تقييم ضريبة الاستخدام
يتم تقييم ضريبة الاستخدام ، مثل ضريبة المبيعات ، على المستهلك النهائي للسلعة أو الخدمة الملموسة ، لكن الفرق هو من يحسب الضريبة وكيف يتم حسابها. يتم جمع ضريبة المبيعات من قبل البائع ، الذي يعمل كوكيل للدولة وبالتالي يحول الضريبة إلى الدولة نيابة عن المستهلك النهائي. من ناحية أخرى ، يتم تقييم ضريبة الاستخدام ويتم تحويلها من قبل المستهلك النهائي. عادة ما يكون تطبيق ضريبة الاستخدام أكثر صعوبة من ضريبة المبيعات ، وفي الممارسة العملية ، يتم تطبيقه فقط على المشتريات الكبيرة للسلع الملموسة.
من المفترض أن تحمي ضريبة الاستخدام تجار التجزئة داخل الدولة من المنافسة غير العادلة من البائعين خارج الدولة غير المطلوبين لتحصيل الضرائب. يتم سنها أيضًا للتأكد من أن جميع سكان الولاية يساعدون في تمويل البرامج والخدمات الحكومية والمحلية ، بغض النظر عن المكان الذي يتسوقون فيه. تطبق قوانين مماثلة في معظم الولايات ، وليس فقط في كاليفورنيا. في الواقع ، 45 دولة لديها قانون ضريبة الاستخدام ، اعتبارًا من عام 2018.
