تعريف الثقة بالباقي الخيرية

ما هي الثقة الباقي الخيرية؟

الصندوق الاستئماني للباقي هو صندوق غير قابل للإلغاء معفي من الضرائب مصمم لتخفيض الدخل الخاضع للضريبة للأفراد عن طريق توزيع الدخل لأول مرة على المستفيدين من الصندوق لفترة محددة من الوقت ثم التبرع بالباقي من الصندوق الاستئماني للجمعيات الخيرية المعينة. إنها وسيلة إعطاء "فائدة مقسمة" تسمح لأحد المانحين بتقديم مساهمات ، ويكون مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي جزئي ، والتبرع بالأصول المتبقية.

الماخذ الرئيسية

• الصندوق الاستئماني للباقي هو صندوق غير قابل للإلغاء معفي من الضرائب مصمم لتخفيض الدخل الخاضع للضريبة للأفراد. تقوم الجهة الباقية الخيرية بتوزيع الدخل على المستفيدين من الصناديق لفترة محددة وتتبرع بالباقي للمؤسسة الخيرية المعينة. لتقديم مساهمات ، تكون مؤهلة للحصول على خصم ضريبي ، والتبرع بجزء من الأصول.

فهم الخيرية باقية الثقة

الفكرة المركزية للثقة الخيرية المتبقية هي تخفيض الضرائب. يتم ذلك عن طريق التبرع أولاً بالموجودات في الصندوق الاستئماني ومن ثم دفع المستفيد لفترة زمنية محددة. بمجرد انتهاء هذا الإطار الزمني ، يتم نقل الجزء المتبقي من التركة إلى المؤسسات الخيرية التي تعتبر مستفيدة.

يثق بقية الخيرية لا رجعة فيه. هذا يعني أنه لا يمكن تعديلها أو إنهاؤها دون إذن المستفيد. المانح أو المانح ، بعد أن نقل الأصول إلى الصندوق الاستئماني ، يزيل فعليًا جميع حقوقها في الملكية إلى الأصول والثقة عند إنشاء حالة غير قابلة للإلغاء. في المقابل ، تسمح الثقة القابلة للإلغاء بتعديل المانح.

تمكن إستراتيجية العطاء الخيري هذه أيضًا من متابعة الأهداف الخيرية مع توفير الدخل. بالإضافة إلى إدارة الضرائب ، يمكن أن توفر صناديق الاستحقاقات الخيرية الباقية مزايا للتخطيط للتقاعد والعقارات.

هناك نوعان رئيسيان من الصناديق الباقية الخيرية:

1. صناديق الأقساط السنوية للباقي الخيرية أو CRAT التي توزع الأقساط الثابتة كل عام ، والباقي الخيري للائتمان الأحادي أو CRUTs التي توزع نسبة مئوية سنوية ثابتة استنادًا إلى رصيد الأصول الاستئمانية (لا تسمح CRATs بالمساهمات الإضافية ، في حين أن CRATs لا تسمح بذلك).

صندوق الإحسان الخيري وأنواع الثقة الإضافية

تشمل الأنواع الإضافية من الصناديق خارج الصناديق الباقية الخيرية صندوق ائتمان ، يكون للمستفيد فيه الحق المطلق في رأس المال والأصول الموجودة في الصندوق ، وكذلك الدخل الناتج عن هذه الأصول. في حين أن الوصي غالباً ما يشرف على الاستثمارات داخل الصندوق ، فإن للمستفيد القول الفصل حول كيفية توزيع رأس المال أو الدخل. في الصناديق العارية ، يخضع المستفيدون للضريبة على الدخل الذي تحققه الأصول الاستئمانية (أي الفائدة وأرباح الأسهم والإيجار).

في المقابل ، فإن صندوق الاستعاضة عن النفقة هو اتفاق يوافق فيه الشخص المطلق على سداد الدعم الزوجي من خلال دخل الصندوق. فيما يتعلق بالضرائب ، لا يُطلب من الزوج السابق المسؤول عن تقديم المدفوعات دفع ضرائب الدخل على دخل الصندوق الاستئماني ، كما أنه لا يحصل على خصم ضريبي.

إعتبارات خاصة

من المهم أن نلاحظ أن هناك قواعد جديدة للجيش الجمهوري الايرلندي و 401 (ك) المستفيدين ، وفقا لقانون SECURE لعام 2019. ينص الحكم الجديد على أن المستفيدين من الجيش الجمهوري الايرلندي غير الزوجي يجب عليهم سحب جميع الأموال بحلول نهاية العشر سنوات التالية وفاة صاحب الحساب الأصلي. عادة ، تم تأسيس صناديق ثقة للسماح للمستفيدين من الجيش الجمهوري الايرلندي بالحصول على الحد الأدنى المطلوب من التوزيع (RMD) كل عام من الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث أو 401 (ك). مع الحكم الجديد ، تنطبق قاعدة السحب لمدة عشر سنوات على جميع الحسابات ، بما في ذلك الصناديق الاستئمانية. هناك بعض الاستثناءات ، بما في ذلك بالنسبة للأزواج الباقين على قيد الحياة وأولئك الذين يعانون من مرض مزمن ، ولكن يجب على حاملي حسابات الأمانة استشارة خبير مالي لمراجعة تغييرات القواعد.