ما هو الزواج غير المحدود؟
يعتبر الخصم غير المحدود للزواج من البنود المنصوص عليها في قانون الضرائب العقارية والهدايا الفيدرالي بالولايات المتحدة والذي يسمح للفرد بنقل مبلغ غير مقيد من الأصول إلى زوجته / زوجها في أي وقت ، بما في ذلك وفاة المحيل ، معفاة من الضرائب. يعتبر الاستنباط الزوجي غير المحدود أداة للحفاظ على العقارات لأنه يمكن توزيع الأصول على الأزواج الباقين على قيد الحياة دون تكبد أي ضرائب على الممتلكات أو الهبات.
الماخذ الرئيسية
- يسمح الاستنباط الزوجي غير المحدود للأزواج بنقل مبلغ غير محدود من المال لبعضهم البعض ، بما في ذلك عند الوفاة ، دون عقوبة أو ضريبة. وتخضع الهدايا التي يتم إجراؤها لأفراد أو منظمات أخرى من غير الزوجين لقيود عطاءات مصلحة الضرائب وضريبة العقارات. وبموجب القواعد الحالية ، الحد الأقصى للهدايا غير الخاضعة للضريبة هو 15000 دولار للفرد وإعفاء الضريبة العقارية هو 11.58 مليون دولار.
فهم غير الزوجية خصم
الاستنباط الزوجي غير المحدود هو بند الضريبة العقارية الذي دخل حيز التنفيذ في عام 1982. وألغى هذا الحكم الضريبة الفيدرالية على حد سواء وضريبة الهدايا على تحويلات الممتلكات بين الزوجين ، في الواقع ، وعاملتها كوحدة اقتصادية واحدة. اعتمد الكونغرس هذا الخصم لمعالجة مشكلة دفع العقارات إلى شرائح ضريبية أعلى بسبب التضخم. لأن ضريبة العقارات ، مثل ضريبة الدخل ، تقدمية ، فإن العقارات التي تنمو مع التضخم تضربها معدلات ضريبية أعلى.
مع خصم الزوجية غير المحدود ، يكون مقدار الممتلكات التي يمكن نقلها بين الزوجين غير محدود ، مما يعني أنه يمكن للزوج نقل جميع ممتلكاته / ها إلى الزوج الآخر ، خلال حياته أو عند الوفاة ، دون تكبد أي ضريبة عقارية أو هدية فدرالية. الخصوم على هذا النقل الأول. يتم النقل من خلال خصم غير محدود من ضريبة الأملاك والهدايا يؤجل الضرائب المفروضة على تحويلات الممتلكات الموروثة من بعضها البعض حتى وفاة الزوج الثاني. وبعبارة أخرى ، يسمح الاستنباط الزوجي غير المحدود للأزواج بتأخير دفع الضرائب العقارية عند وفاة الزوج الأول لأنه بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة ، سيتم إدراج جميع الأصول في الحوزة على مبلغ الاستبعاد المطبق في الحوزة الخاضعة للضريبة.
11.58 مليون دولار
في عام 2020 ، يبلغ إعفاء ضريبة العقارات والهدايا لدى مصلحة الضرائب 11.58 مليون دولار لكل فرد ، مقابل 11.4 مليون دولار في عام 2019
يمكن إدراج أي أصل يتم نقله إلى الزوج الباقي على قيد الحياة في العقار الخاضع للضريبة للزوج ما لم يتم إنفاقه أو موهبته خلال فترة حياة الزوج الباقي على قيد الحياة. بدلاً من ذلك ، إذا تزوج الزوج الباقي على قيد الحياة ، فقد يسمح الخصم الزوجي غير المحدود للأصول بالمرور إلى الزوج الجديد دون تطبيق ضرائب على الحوزة و / أو الهدية. في بعض الحالات ، سيتم دفع ضرائب أقل باستخدام طرق إضافية للتخطيط العقاري مثل استخدام الإعفاءات أو الصناديق الاستئمانية.
15000 $
تخضع أي هدايا تزيد قيمتها عن 15000 دولار للضريبة - ما لم يتم تقديم هدايا لزوج أو زوجة ، والتي ليس لها حدود أو ضريبة.
الصناديق المحلية المؤهلة
ينطبق الخصم غير المحدود على الزواج على الأزواج الباقين على قيد الحياة من مواطني الولايات المتحدة. يمكن الحصول على ائتمان محلي مؤهل (أو QDOT) لتوفير استقطاعات زوجية غير محدودة للزوجات غير المؤهلين. الوصية من خلال QDOT تؤخر ضريبة العقارات حتى يتم توزيع الأصل من قبل الوصي أو المواطن الأمريكي أو الشركة التي تحجب أيضًا ضريبة العقارات. يتم فرض ضريبة على الدخل الرئيسي الموزع على الزوج الباقي كدخل فردي. بعد أن يصبح الزوج الباقي على قيد الحياة مواطناً أمريكياً ، يمكن بعد ذلك توزيع رأس المال المتبقي في QDOT بدون ضريبة إضافية.
