تعريف الائتمان الضريبي الموحد
يمثل الائتمان الضريبي الموحد مقدارًا معينًا من الأصول التي يُسمح لكل شخص بتقديمها إلى أطراف أخرى دون الحاجة إلى دفع ضرائب على نقل الهدايا أو التركات أو تخطي الأجيال. يتم منح الائتمان لكل رجل وامرأة وطفل في أمريكا من قبل مصلحة الإيرادات الداخلية (مصلحة الضرائب).
كسر أسفل الائتمان الضريبي الموحد
الأفراد الذين يقدمون أصولًا كبيرة للعائلة والأصدقاء بينما لا يزالون يعيشون ، يواجهون عادة ضرائب على الهدايا. علاوة على ذلك ، فإن أي أصول متبقية للمستفيدين بعد وفاة الفرد قد تخضع للضرائب العقارية. اعتبارًا من عام 2018 ، تبلغ ضريبة العقارات الفيدرالية 40٪ من قيمة الميراث. ومع ذلك ، يحتوي الائتمان الضريبي الموحد على مبلغ محدد يمكن للفرد تقديمه خلال حياته قبل تطبيق أي ضرائب على العقارات أو الهدية. يطبق قانون الضرائب الفيدرالي لعام 2018 ضريبة العقارات على أي مبلغ يزيد عن 10 ملايين دولار ، والذي عند فهرسته للتضخم ، يسمح للأفراد بتمرير 11.2 مليون دولار والأزواج لتحويل ضعف هذا المبلغ دون دفع قرش من الضرائب. على سبيل المثال ، افترض أن الفرد يترك 12.2 مليون دولار (تمثل التضخم) في الأصول غير المعفاة لأطفاله. يخضع المبلغ الذي يتجاوز المستوى الفيدرالي ، أي 12.2 مليون دولار - 11.2 مليون دولار = 1 مليون دولار ، لضريبة العقارات. في الواقع ، سيتم فرض ضريبة على العقارات بنسبة 40 ٪ × 1 مليون دولار = 400،000 دولار.
يدمج الائتمان الضريبي الموحد كلاً من ضرائب الهدايا والعقارات في نظام ضريبي واحد. إنه ائتمان ضريبي يقلل من فاتورة الضريبة للفرد أو العقار ، الدولار إلى الدولار. قد يحتاج الفرد أو الزوجان الذين يخططون لتقديم بعض أصولهم إلى شخص ما إلى تقديم إقرار ضريبة هدية إذا كانت قيمة الأصول أعلى من مبلغ الإعفاء السنوي. الهدايا المقدمة للجمعيات الخيرية أو لدفع النفقات الطبية أو الدراسية لشخص آخر معفاة من متطلبات الإقرار بضريبة الهدايا.
نظرًا لأن عملية الوصايا قد تكون باهظة التكلفة ، بتكلفة تتراوح من 5 إلى 7٪ من قيمة العقار المتوفى ، يفضل بعض الأشخاص استخدام الاعتمادات الضريبية الموحدة للتوفير في الضرائب العقارية بعد وفاتهم. هذا يعني أنه لن يتم استخدام الرصيد لتقليل ضرائب الهدايا في حين لا يزال قيد الحياة ، ولكن بدلاً من ذلك سيتم استخدامه على مبلغ الميراث الذي يتم توريثه للمستفيدين بعد الوفاة. للاستفادة من هذا الائتمان مدى الحياة ، يجب على المستفيدين أو المنفذ العقاري للمتوفى إكمال نموذج مصلحة الضرائب رقم 706 ، والذي يستخدم لتحديد ضريبة العقارات المفروضة بموجب الفصل 11 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC).
يمكن استخدام دافع الضرائب الموحد من قبل دافعي الضرائب قبل أو بعد الوفاة. من المهم أن تبقي على اطلاع دائم حيث يتغير الائتمان الضريبي بشكل متكرر.
