تشير قاعدة الثلاث سنوات إلى القسم 2035 من قانون الضرائب الأمريكي. وينص على أن الأصول التي تم تقديمها من خلال نقل ملكية ، أو الأصول التي تنازل المالك الأصلي عن سلطتها ، يجب أن تدرج في القيمة الإجمالية لحوزة المالك الأصلي إذا تم النقل في غضون ثلاث سنوات من وفاته.. إذا كانت الأصول الموهوبة لا تفي بالمتطلبات ، تتم إضافة قيمة الأصول إلى قيمة التركة في وقت وفاة المالك الأصلي ، مما يؤدي إلى زيادة قيمتها والضرائب العقارية المفروضة عليها.
انهيار قاعدة لمدة ثلاث سنوات
تمنع قاعدة الثلاث سنوات الأفراد من منح الأصول لأحفادهم أو للأطراف الأخرى بمجرد الموت الوشيك في محاولة لتجنب الضرائب العقارية. لا تشمل القاعدة جميع الأصول الموهوبة أو المنقولة في تلك السنوات الثلاث وتركز بشكل أساسي على بوالص التأمين أو الأصول التي يحتفظ فيها المتوفى بفائدة.
يمكن أن تكون الضريبة العقارية مرتفعة ؛ لذلك ، فإن العديد من العائلات التي تخطط لولاياتها تعمل على وضع استراتيجيات متعمدة للتخطيط العقاري ، وتحقيق التوازن بين فرصة ترك أصول كبيرة للمستفيدين أو الورثة وتكلفة الضريبة. تغطي ضريبة العقارات كل شيء يمتلكه أو لديه مصالح في تاريخ الوفاة ، بما في ذلك على سبيل المثال لا الحصر النقد والأوراق المالية والعقارات والتأمين والصناديق الاستئمانية السنوية والمصالح التجارية.
يتم استخدام القيمة السوقية العادلة لهذه الأصول ، والتي تختلف (وغالبًا ما تكون أعلى) من المبلغ الذي حصل عليه الفرد في الأصل. ويطلق على مجموع كل هذه العناصر الحوزة الإجمالية. بعد تقديم العقار الإجمالي ، يُسمح ببعض الخصومات في الوصول إلى العقار الخاضع للضريبة ، بما في ذلك القروض العقارية والديون الأخرى ، ونفقات الإدارة ، والجمعيات الخيرية المؤهلة ، والممتلكات التي تنتقل إلى الأزواج الباقين على قيد الحياة. هذا يؤدي إلى صافي المبلغ الحوزة ، ويتم احتساب الضريبة. اعتبارًا من عام 2018 ، لم تطلب خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) سوى تقديم عروض للممتلكات ذات الأصول الإجمالية مجتمعة والهدايا الخاضعة للضريبة السابقة التي تتجاوز 11،180،000 دولار.
قاعدة ثلاث سنوات واستراتيجيات الهدية
توجد العديد من استراتيجيات الإهداء للمساعدة في خفض قيمة العقارات وتجنب أعلى مستويات الضرائب. وتشمل هذه ، على سبيل المثال لا الحصر ، هبات صناديق المعيشة ، التي تحدث عندما لا يزال المرء على قيد الحياة. عند الإهداء ، من المهم توزيع العقارات التي ستقدر بشكل كبير في المستقبل ، خاصةً إذا لم ترتفع قيمتها بالفعل. سيؤدي هذا إلى استبعاد قيمتها الحالية من تركة المتبرع وأيضًا القضاء على التقدير المستقبلي من التركة.
