يفضل العديد من المستثمرين امتلاك الذهب والفضة الفعلي بدلاً من الصناديق المتداولة في البورصة (ETFs) التي تستثمر في هذه المعادن الثمينة. في حين أن الآثار الضريبية المترتبة على امتلاك وبيع صناديق الاستثمار المتداولة ETF تكون واضحة ومباشرة ، لا يفهم الكثير من الناس تمامًا الآثار الضريبية المترتبة على امتلاك وبيع السبائك المادية. فيما يلي وصف لكيفية فرض الضرائب على هذه الاستثمارات ، فضلاً عن متطلبات الإبلاغ الضريبي وحسابات أساس التكلفة وطرق تعويض أي التزامات ضريبية عن بيع الذهب أو الفضة الفعلي.
الآثار الضريبية لبيع الذهب الفعلي أو الفضة
تعتبر مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) الموجودات المادية في الأصول الثمينة الموجودة في المعادن الثمينة مثل الذهب والفضة والبلاتين والبلاديوم والتيتانيوم من الأصول الرأسمالية التي تم تصنيفها على وجه التحديد على أنها مقتنيات. تخضع الحيازات في هذه المعادن ، بغض النظر عن شكلها - مثل عملات السبائك أو قضبان السبائك أو العملات المعدنية النادرة أو سبيكة - لضريبة الأرباح الرأسمالية. لا تكون ضريبة الأرباح الرأسمالية مستحقة إلا بعد بيع هذه المقتنيات وإذا كانت المقتنيات محتجزة لأكثر من عام. في حين أن العديد من الأوراق المالية القابلة للتداول ، مثل الأسهم وصناديق الاستثمار المشتركة وصناديق الاستثمار المتداولة ، تخضع لمعدلات ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل أو طويلة الأجل ، فإن بيع المعادن الثمينة المادية يخضع للضريبة بشكل مختلف قليلاً. تخضع الممتلكات المادية من الذهب أو الفضة لضريبة الأرباح الرأسمالية التي تساوي معدل الضريبة الهامشية ، بحد أقصى 28٪. هذا يعني أن الأفراد في الفئات الضريبية 33٪ و 35٪ و 39.6٪ عليهم دفع 28٪ فقط على مبيعاتهم من المعادن الثمينة المادية. تخضع المكاسب قصيرة الأجل للمعادن الثمينة للضريبة بمعدلات الدخل العادية.
متطلبات تقديم التقارير
الالتزامات الضريبية على بيع المعادن الثمينة ليست مستحقة لحظة البيع. بدلاً من ذلك ، يجب الإبلاغ عن مبيعات الذهب أو الفضة الفعلية في الجدول "د" من النموذج 1040 بشأن الإقرار الضريبي. اعتمادًا على نوع المعدن الذي تبيعه ، يجب تقديم النموذج 1099-B إلى مصلحة الضرائب في وقت البيع ، حيث تعتبر هذه المبيعات بمثابة دخل. تشتمل العناصر التي تتطلب مثل هذا الإيداع على 1000 دولار بقيمة اسمية تبلغ 90٪ من الدايمات الفضية ، وربع أو نصف دولار ، و 25 قطعة أو أكثر من العملات الذهبية من خشب القيقب ، أو الذهب Krugerrand ، أو Gold Mexican Onza. أشرطة الذهب والفضة التي 1 كيلوغرام أو 1000 أونصة تروي تتطلب الإيداع أيضا. لا تتطلب مبيعات عملات Gold Gold Eagle الأمريكية تقديم نموذج 1099-B. فاتورة الضرائب لجميع هذه المبيعات مستحقة في نفس الوقت الذي تكون فيه فاتورة ضريبة الدخل العادية مستحقة.
أساس التكلفة الفعلية للذهب والفضة
يعتمد مقدار الضريبة المستحقة على بيع المعادن الثمينة على أساس تكلفة المعادن نفسها. إذا قمت بشراء المعادن بنفسك ، فإن أساس التكلفة يساوي المبلغ المدفوع للمعادن. يسمح لك مصلحة الضرائب بإضافة بعض التكاليف إلى الأساس ، والتي يمكن أن تقلل من التزاماتك الضريبية في المستقبل. يمكن إضافة عناصر معينة ، مثل تكلفة التقييمات.
هناك سيناريوهان خاصان لحساب أساس تكلفة الذهب الفعلي أو الفضة. أولاً ، إذا تلقيت المعادن كهدية ، فإن أساس التكلفة يساوي القيمة السوقية للمعادن في التاريخ الذي اشتريت فيه gifter. إذا كانت القيمة السوقية للمعادن في وقت تقديم الهدايا أقل مما دفعه الشخص الذي دفعته لك ، فإن أساس التكلفة يساوي القيمة السوقية في اليوم الذي تتلقى فيه الهدية. بالنسبة للسيناريو الخاص الثاني ، إذا ورثت الذهب أو الفضة ، فإن أساس التكلفة يساوي القيمة السوقية في تاريخ وفاة الشخص الذي ورثته من المعادن.
مثال الضريبة وإمكانيات الإزاحة
على سبيل المثال ، افترض أنك اشتريت 100 أونصة من الذهب المادي اليوم بسعر 1،330 دولارًا للأوقية. بعد ذلك بعامين ، تبيع كل ما تملكه من الذهب مقابل 1500 دولار للأونصة. أنت في شريحة الضرائب 39.6٪. يحدث السيناريو التالي:
أساس التكلفة = (100 × 1330 دولار) = 133000 دولار
حصيلة البيع = (100 × 1550 دولارًا) = 150،000 دولار
مكاسب رأس المال = 150،000 دولار - 133،000 دولار = 17،000 دولار
الضريبة المستحقة = 28٪ (النسبة المئوية القصوى) × 17000 دولار = 4،760 دولار
يمكن استخدام الخسائر الرأسمالية على المقتنيات الأخرى لتعويض الالتزامات الضريبية. على سبيل المثال ، إذا كنت تبيع الفضة بخسارة قدرها 500 دولار ، فيمكنك صافي هذه المبالغ والدين فقط بـ 4.260 دولار. أو يمكنك توفير 500 دولار كخسارة للمضي قدمًا في المستقبل.
