ما هي الضرائب
الضرائب هي مصطلح عندما تقوم سلطة فرض الضرائب ، وعادة ما تكون الحكومة ، بفرض أو فرض ضريبة. ينطبق مصطلح "الضرائب" على جميع أنواع الضرائب غير الطوعية ، من الدخل إلى الأرباح الرأسمالية إلى الضرائب العقارية. على الرغم من أن فرض الضرائب يمكن أن يكون اسمًا أو فعلًا ، إلا أنه يشار إليه عادة كعمل ؛ عادة ما تسمى الإيرادات الناتجة "الضرائب".
تحصيل الضرائب
كسر الضرائب إلى أسفل
تختلف الضرائب عن أشكال الدفع الأخرى ، مثل بورصات السوق ، حيث لا تتطلب هذه الضريبة موافقة ولا ترتبط مباشرة بأي خدمات مقدمة. تفرض الحكومة الضرائب من خلال التهديد الضمني أو الصريح بالقوة. تختلف الضرائب من الناحية القانونية عن الابتزاز أو مضرب الحماية لأن المؤسسة المهيبة هي حكومة وليست جهات فاعلة خاصة.
تباينت النظم الضريبية بشكل كبير عبر الولايات القضائية والوقت. في معظم الأنظمة الحديثة ، يتم فرض الضرائب على كل من الأصول المادية ، مثل الممتلكات وأحداث معينة ، مثل معاملة المبيعات. صياغة السياسات الضريبية هي واحدة من أكثر القضايا الحرجة والمثيرة للجدل في السياسة الحديثة.
الضرائب في الولايات المتحدة
تم تمويل حكومة الولايات المتحدة في الأصل على القليل من الضرائب المباشرة. بدلاً من ذلك ، قامت الوكالات الفيدرالية بتقييم رسوم المستخدم للموانئ والممتلكات الحكومية الأخرى. في أوقات الحاجة ، ستقرر الحكومة بيع الأصول والسندات الحكومية ، أو إصدار تقييم للولايات للخدمات المقدمة. في الواقع ، ألغى توماس جيفرسون الضرائب المباشرة في عام 1802 بعد فوزه بالرئاسة ؛ بقيت فقط الضرائب غير المباشرة ، والتي ألغىها الكونغرس في عام 1817. بين عامي 1817 و 1861 ، لم تجمع الحكومة الفيدرالية أي إيرادات داخلية.
تم فرض ضريبة دخل بنسبة 3 ٪ على أصحاب الدخل المرتفع خلال الحرب الأهلية. لم يتم التصديق على التعديل السادس عشر عام 1913 حتى قامت الحكومة الفيدرالية بتقييم الضرائب على الدخل كبند منتظم للإيرادات. اعتبارًا من عام 2016 ، تنطبق الضرائب الأمريكية على العناصر أو الأنشطة التي تتراوح من الدخل إلى السجائر إلى الميراث وحتى الفوز بجائزة نوبل. في عام 2012 ، قضت المحكمة العليا في الولايات المتحدة بأن عدم شراء سلع أو خدمات محددة ، مثل التأمين الصحي ، يعتبر ضريبة وليس غرامة.
أغراض ومبررات فرض الضرائب
تتمثل الوظيفة الأساسية للضرائب في تمويل النفقات الحكومية. تم تقديم مبررات وتفسيرات مختلفة للضرائب على مدار التاريخ. تم استخدام الضرائب المبكرة لدعم الطبقات الحاكمة ، وتربية الجيوش وبناء الدفاعات. في كثير من الأحيان ، تنبع سلطة فرض الضرائب من الحق الإلهي أو فوق الوطني.
تم تقديم مبررات لاحقة عبر اعتبارات النفعية أو الاقتصادية أو الأخلاقية. يجادل أنصار المستويات التدريجية للضرائب على أصحاب الدخل المرتفع بأن الضرائب تشجع على قيام مجتمع أكثر إنصافًا. تم تبرير زيادة الضرائب على منتجات وخدمات معينة ، مثل التبغ أو البنزين ، كرادع للاستهلاك. يجادل المدافعون عن نظرية المنافع العامة بأن الضرائب قد تكون ضرورية في الحالات التي يعتبر فيها توفير السلع العامة دون المستوى الأمثل ، كما هو الحال مع المنارات أو الدفاع الوطني.
أنواع مختلفة من الضرائب
كما ذكر أعلاه ، تنطبق الضرائب على جميع أنواع الضرائب المختلفة. يمكن أن تشمل (على سبيل المثال لا الحصر):
- ضريبة الدخل: تفرض الحكومات ضرائب الدخل على الدخل المالي الناتج عن جميع الكيانات الخاضعة لولايتها القضائية ، بما في ذلك الأفراد والشركات. ضريبة الشركات: يتم فرض هذا النوع من الضريبة على ربح شركة. المكاسب الرأسمالية: يتم فرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية على أي مكاسب أو أرباح رأسمالية يحققها الأشخاص أو الشركات من بيع أصول معينة بما في ذلك الأسهم أو السندات أو العقارات. ضريبة العقار: يتم تقييم ضريبة الأملاك من قبل حكومة محلية وتدفع من قبل مالك العقار. يتم احتساب هذه الضريبة بناءً على قيم العقارات والأراضي. الوراثة: نوع من الضريبة المفروضة على الأفراد الذين يرثون تركة الشخص المتوفى. ضريبة المبيعات: ضريبة الاستهلاك التي تفرضها الحكومة على بيع السلع والخدمات. يمكن أن يأخذ هذا شكل ضريبة القيمة المضافة (VAT) أو ضريبة السلع والخدمات (GST) أو ضريبة مبيعات الولاية أو المقاطعة أو ضريبة المكوس.
