يحدث الاحتيال الضريبي عندما يقوم أحد الأفراد أو الكيانات التجارية بتزوير المعلومات عن عائد ضريبي عن قصد وعمد للحد من مقدار الالتزامات الضريبية. الاحتيال الضريبي يستتبع الغش في الإقرار الضريبي في محاولة لتجنب دفع الالتزام الضريبي بأكمله. تتضمن أمثلة الاحتيال الضريبي المطالبة بالتخفيضات الخاطئة ؛ المطالبة بالنفقات الشخصية كمصروفات تجارية ؛ باستخدام رقم الضمان الاجتماعي الخاطئ ؛ وليس الإبلاغ عن الدخل.
الاحتيال الضريبي قد يُشار إليه أيضًا باسم التهرب الضريبي.
كسر الاحتيال الضريبي
الاحتيال الضريبي ينطوي على تحريف متعمد أو حذف بيانات عن الإقرار الضريبي. في الولايات المتحدة ، يلتزم دافعو الضرائب بواجب قانوني لتقديم إقرار ضريبي طوعيًا ودفع المبلغ الصحيح من ضرائب الدخل والعمالة والمبيعات وضريبة المكوس. عدم القيام بذلك عن طريق تزوير أو حجب المعلومات يعد مخالفا للقانون ويشكل الاحتيال الضريبي. يتم التحقيق في الاحتيال الضريبي من قبل وحدة التحقيق الجنائي في دائرة الإيرادات الداخلية. يقال إن الاحتيال الضريبي واضح إذا وجد أن دافع الضرائب:
- فشل عمدا في تقديم ضريبة الدخل الخاصة بهإظهار الحالة الفعلية لشؤونه من أجل المطالبة كاذبة بالتخفيضات الضريبية أو الائتمانات الضريبية فشل عمدا في سداد ديونه الضريبيةأعدت وقدم دعوى زائفة فشلت في الإبلاغ عن جميع الإيرادات الواردة
النشاط التجاري الذي يشارك في الاحتيال الضريبي قد:
- فشل عن عمد في تقديم تقارير ضريبة الرواتبفشل عن عمد في الإبلاغ عن بعض أو كل المدفوعات النقدية التي دفعت إلى الموظفين. استئجار خدمة كشوف مرتبات خارجية لا تقوم بتسليم الأموال إلى IRSFail لحجب ضريبة الدخل الفيدرالية أو ضرائب FICA (مساهمات التأمين الفيدرالية) من شيكات الموظفين. للإبلاغ عن ودفع أي ضرائب الرواتب المحتجزة
الاحتيال الضريبي يخدع الحكومة بملايين الدولارات كل عام ويعاقب عليه بالغرامات أو العقوبات أو الفائدة أو السجن. بشكل عام ، لا يعتبر أي كيان مذنباً بالتهرب الضريبي ما لم يُعتبر الفشل في الدفع مقصودًا. لا يشمل الاحتيال الضريبي أخطاء أو تقارير غير مقصودة ، والتي يطلق عليها مصلحة الضرائب الإبلاغ عن الإهمال.
بالنظر إلى أن قانون الضرائب في الولايات المتحدة هو عبارة عن مجموعة معقدة من فرض الضرائب والقوانين ، فإن الكثير من معدي الضرائب ملزمون بارتكاب أخطاء غير مبالية. على سبيل المثال ، من الواضح أن المطالبة بإعفاء شخص غير موجود لتقليل الالتزام الضريبي أمر احتيالي ، في حين أن تطبيق معدل الربح الرأسمالي طويل الأجل على ربح قصير الأجل قد يتم بحثه بشكل أكبر لتحديد ما إذا كان إهماله أم لا. على الرغم من أن الأخطاء المنسوبة إلى الإهمال غير مقصودة ، إلا أن مصلحة الضرائب قد لا تزال تفرض على دافع الضرائب غرامة قدرها 20 في المائة من المدفوعات المنخفضة. أدين المشهورون في جميع أنحاء العالم بالاحتيال الضريبي ، مثل ليونيل ميسي.
الاحتيال الضريبي ليس هو نفسه التهرب الضريبي ، وهو الاستخدام القانوني للثغرات في قوانين الضرائب لتقليل النفقات الضريبية للفرد. على الرغم من أن الإلغاء الضريبي ليس انتهاكًا مباشرًا للقانون ، إلا أن السلطات الضريبية تستهجنه لأنه قد يهدد روح القانون الضريبي عمومًا.
