التخفيضات الضريبية التي ذهبت بعيدا هذا العام

جدول المحتويات

• الإعفاءات والاعتمادات
• الإعفاءات الشخصية
• خصم قياسي أعلى
• فوائد ضريبة الركاب
• تحريك مصاريف الخصم
• خصم النفقة
• خصم النفقات الطبية
• ضرائب SALT
• ضرائب الممتلكات الأجنبية
• الرهن العقاري خصم الفائدة
• HELOC خصم الفائدة
• خصم التأمين على الرهن العقاري
• ضحية ، سرقة خصم
• متفرقات. الاقتطاعات مفردات
• تفاصيل الخصومات اليسار
• تحسين الخصومات
• الخط السفلي

من خلال مضاعفة ما يقرب من الخصم القياسي وإلغاء - أو الحد من - العديد من الاستقطاعات المفصلة ، جعل قانون التخفيضات والوظائف الضريبية (TCJA) من المرجح أن العديد من الأشخاص الذين اعتادوا أن يفصلوا في الجدول "أ" سيأخذون الآن الخصم القياسي بدلاً من ذلك.

قبل أن تقرر ما يجب عليك فعله ، راجع قائمة الإعفاءات والخصومات التي تم إلغاؤها ، إلى جانب بعض التخفيضات والائتمانات الضريبية التي تم تقييدها حديثًا أو تخفيضها أو تحسينها بمرور TCJA.

الإعفاءات والاعتمادات

الإعفاءات والخصومات تقلل من الدخل الخاضع للضريبة. يتم خصم الاعتمادات الضريبية من الضرائب المستحقة عليك. لقد تأثرت كل من هذه العناصر الثلاثة من خلال TCJA ويؤثر كل منها على المبلغ الذي تدفعه بطريقة مختلفة. على سبيل المثال ، إذا كان دخلك الإجمالي المعدل (AGI) هو 100000 دولار ، فأنت مدين بـ 18،289.50 دولار كضرائب. سيؤدي خصم (أو الإعفاء) البالغ 10،000 دولار إلى تخفيض AGI إلى 90،000 دولار مما ينتج عنه فاتورة ضريبية قدرها 15،889.50 دولار. من خلال اعتماد ضريبي قيمته 10000 دولار ، سيظل AGI الخاص بك عند 100000 دولار ، ولكن ستكون ضرائبك فقط 8289.50 دولارًا - وهو المبلغ الذي تحصل عليه من خلال طرح 10000 دولار من 18.250 دولارًا أمريكيًا.

الإعفاءات الشخصية

الإعفاءات الشخصية والمعالة تزول. على الرغم من أن الإعفاء ليس خصمًا من الناحية الفنية ، إلا أنه يعمل بنفس الطريقة من خلال السماح لك بتخفيض دخلك الخاضع للضريبة بمقدار الاستثناء. في هذه الحالة ، لنفترض أن الإعفاء كان 4،050 دولارًا لنفسك ولكل من تعتمد عليه. الآن هو 0 دولار.

استخدم الائتمان الضريبي للطفل بدلاً من ذلك

تضاعف TCJA الائتمان الضريبي للأطفال (CTC) من 1000 دولار إلى 2000 دولار لأولئك المؤهلين ، بما في ذلك الآباء الذين لديهم دخل أعلى من الماضي. عتبات الدخل لعام 2018 هي 200000 دولار للوالدين الوحيدين و 400000 دولار للذين يتزوجون بشكل مشترك. يمكن استرداد رصيد الضريبة على الأطفال ، مما يعني أنه حتى إذا لم تكن مدينًا للضرائب بسبب انخفاض الدخل ، فلا يزال بإمكانك الحصول على ائتمان جزئي أو تقديم (أو زيادة) استرداد. تذكر أن هذا ائتمان ضريبي ، وعلى عكس الخصم الذي يقلل من الدخل الخاضع للضريبة ، فإن هذا يأتي مباشرةً من الضرائب المستحقة عليك. بالإضافة إلى ذلك ، يتوفر ائتمان ضريبي جديد بقيمة 500 دولار للمُعالين في سن 17 وما فوق.

الماخذ الرئيسية

• خفض قانون التخفيضات والوظائف الضريبية وألغى عددًا من الخصومات والاعتمادات مع الاحتفاظ بها في مكانها ، وزيادة القيود في بعض الحالات ، لعدد من الحالات الأخرى - مع التغييرات التي من المقرر أن تنتهي في 31 ديسمبر 2025. شخصي والإعفاءات التابعة أصبحت عتيقة الآن ، وتختفي تمامًا. ومع ذلك ، فإن الخصم القياسي قد تضاعف تقريبًا لأولئك الذين يتقدمون بمفردهم أو المتزوجين. وتشمل الاستقطاعات البارزة الأخرى التي يتم التخلص منها المصاريف المتحركة والنفقة ، في حين يتم وضع قيود على خصومات فوائد الرهن العقاري والدولة و الضرائب المحلية ، والنفقات الطبية. تشمل المصاريف الرئيسية التي لم تعد قابلة للخصم تلك المتعلقة بالاستثمار وإعداد الضرائب والهوايات ، بينما تظل مصروفات المقامرة قابلة للخصم وتزداد عتبة الخصومات الخيرية.

خصم قياسي أعلى

رفعت TCJA الخصم القياسي من 6،350 دولارًا في عام 2017 إلى (مقابل 2019 ضرائب) 12،200 دولار للأفراد و 24،400 دولار (من 12،700 دولار) للأزواج الذين يتقدمون بشكل مشترك. سيرتفع الخصم المعياري لأولئك الذين يتقدمون بصفتهم رب الأسرة من 9550 دولارًا إلى 350 18 دولارًا.

نظام ضريبة الدخل الفيدرالية وبعض الولايات لديها خصومات قياسية أعلى للأشخاص الذين لا يقل عمرهم عن 65 عامًا وللمكفوفين. بموجب الإرشادات الفيدرالية ، إذا كنت تبلغ من العمر 65 عامًا أو أكبر وحيدة أو رب أسرة ، فإن خصمك القياسي يرتفع إلى 1650 دولارًا لعام 2019. إذا كنت متزوجًا من حفظ الملفات بشكل مشترك وكان أحدكم يبلغ من العمر 65 عامًا أو أكبر ، فسوف يرتفع خصمك القياسي بمقدار 1300 دولار. إذا كان كلا منكما يبلغان من العمر 65 عامًا أو أكبر ، فسيزيد الخصم بواقع 2600 دولار.

لهذا السبب ، قد تكتشف أن الخصم القياسي الجديد أكبر من إجمالي الاستقطاعات المفصلة. ما يلي هو إلقاء نظرة فاحصة على كيفية تغيير الخصومات المدرجة في الجدول "أ" مع TCJA. حيث يمكننا ، هناك أيضًا بعض الاقتراحات حول ما يجب فعله بدلاً من ذلك.

88٪

من المتوقع أن تأخذ النسبة المئوية للمدونين الخصم القياسي للسنة الضريبية 2018 ، حيث من المتوقع أن ينخفض ​​عدد المدونين الضريبيين الذين يفصلون عن الاقتطاعات من 46.5 مليون إلى 18 مليون ، لكل لجنة مشتركة للضرائب.

فوائد ضريبة الركاب

في الماضي ، كان بإمكان صاحب العمل الخاص بك تعويض ما يصل إلى 20 دولارًا في الشهر - 240 دولارًا سنويًا - مقابل نفقات التنقل بالدراجات بدون رسوم. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لصاحب العمل خصمًا مقابل تقديم المنفعة. علقت TCJA تلك الفائدة لكل من ركاب الدراجات وأرباب عملهم. كما أنه أزال خصومات صاحب العمل من أجل وقوف السيارات والعبور واستخدام السيارات.

استخدم مصاريف التنقل الأخرى للرد

ستظل نفقات التنقل التي تُعتبر "ضرورية لضمان سلامة الموظف" قابلة للخصم من قِبل أرباب العمل ، لكن TCJA لا تحدد المصروفات المؤهلة ولم يقدم مصلحة الضرائب أي توجيه حقيقي حتى الآن.

كموظف ، يمكنك الاستمرار في الحصول على مزايا معفاة من الضرائب على المواقف ، وعبور ، وخصم يصل إلى 260 دولارًا شهريًا من صاحب العمل ، ولكن نظرًا لأن الشركات لم تعد تتلقى خصمًا مقابل تقديم هذه الميزة ، فمعظمها حافز ضئيل لتقديمها. يمكن لصاحب العمل الخاص بك أيضًا تقديم مزايا التنقل عبر الدراجات بأي مبلغ ، ولكن هذه الميزة ستكون الآن خاضعة للضريبة.

تحريك مصاريف الخصم

كانت التكاليف المرتبطة بالانتقال لوظيفة جديدة تُخصم من النموذج 1040 كخصم أعلى من الخط (الذي يمكنك طرحه من إجمالي الدخل لحساب حساب AGI الخاص بك) ، ولكن لم يعد. المسافة التي تتحرك لا يهم. النفقات المتحركة هي ببساطة غير قابلة للخصم ، مع استثناء واحد. إذا كنت عسكريًا في الخدمة الفعلية وتتحرك لسبب يتعلق بالخدمة ، فسيظل الخصم مطبقًا.

خصم النفقة

في الماضي ، تلقى الشخص الذي يقوم بدفع النفقة حسمًا أعلى من المبلغ المدفوع ، وكان الشخص الذي يحصل على النفقة يحسب المال كدخل خاضع للضريبة. اعتبارًا من عام 2019 ، أي طلاق يحدث بعد 31 كانون الأول (ديسمبر) 2018 ، لن يتلقى الزوج المدفوع خصمًا بعد الآن ، ولن يتعين على الزوج المستلم إعلان المدفوعات كدخل خاضع للضريبة.

المدفوعات التي بدأت قبل عام 2019 لا تتأثر. مدفوعات إعالة الطفل مختلفة. وهي غير قابلة للاقتطاع من قِبل الزوج المدفوع ومعفاة من الضرائب للمستلم.

هدية الجيش الجمهوري الايرلندي بدلا من ذلك

يتضمن أحد التكتيكات المقترحة للزوج المدفوع إعطاء الزوجة المستقبلة الجيش الجمهوري الايرلندي مبلغًا إجماليًا. يوفر هذا بشكل فعال للزوج المدفوع خصمًا لأنهم يتنازلون عن أموال كان عليهم دفع ضرائب عليها في نهاية المطاف. يتحمل الزوج المتلقي المسؤولية عن الضرائب عند الانسحاب (بما في ذلك غرامة قدرها 10 ٪ إذا أخذوا المال قبل سن 59.5) ولكنهم سيستفيدون من النمو المعفي من الضرائب حتى سحب الأموال. نقل حساب الجيش الجمهوري الايرلندي معفاة من الضرائب. من الواضح أن هذا لن ينجح إذا احتاج الزوج المتلقي إلى المال على الفور.

خصم النفقات الطبية

إن خصم المصاريف الطبية لن يتلاشى ، وبالنسبة لعام 2018 ، يمكنك خصم المصاريف الطبية غير المسددة التي تتجاوز 7.5٪ من AGI في الجدول "أ" ، تمامًا مثل العام الماضي. ومع ذلك ، سيخضع هذا الخصم إلى 10 ٪ من عتبة AGI للسنة الضريبية 2019.

في الوقت الحالي ، فات الأوان للاستفادة من الحد الأدنى البالغ 7.5٪ قبل ارتفاعه إلى 10٪. للقيام بذلك ، كان يتعين على المرء أن يحدد الإجراءات الطبية الاختيارية قبل نهاية عام 2018. ضع في اعتبارك أن المصاريف الطبية يجب أن تكون قابلة للخصم. معظم الجراحات التجميلية ، على سبيل المثال ، ليست عادة.

ضرائب SALT

الجدول أ خصم من الدولة والضرائب المحلية (سالت) تستخدم لتكون غير محدودة. وتشمل هذه الضرائب على الدخل (أو ضرائب المبيعات العامة) ، والعقارات ، وضرائب الممتلكات الشخصية. مع مرور TCJA ، يقتصر خصم SALT الآن على 10000 دولار (5000 دولار إذا تزوجت بشكل منفصل). يمكن أن يكون هذا مشكلة حقيقية للأشخاص في الولايات التي لديها ضرائب مرتفعة على الدخل أو الممتلكات مثل فلوريدا ونيويورك وكاليفورنيا.

بعض الدول تقاتل مرة أخرى

قدمت بعض الدول ذات الضريبة المرتفعة دعاوى قضائية تتحدى شرعية سقف SALT. يبحث آخرون في طرق لتعويض القيود المفروضة على هذا الخصم عن طريق السماح للمقيمين بتقديم مساهمات إلى صندوق خيري حكومي بدلاً من الضرائب ، على الرغم من أن مصلحة الضرائب قد اقترحت إرشادات جديدة من شأنها إزالة هذه الفائدة.

اقترحت كونيتيكت ونيويورك حلولاً تنطوي على فرض ضريبة على الكيانات المارة أو ضريبة الرواتب القابلة للخصم ، وكلاهما يستفيد من حقيقة أن الشركات ليس لديها سقف للضرائب المفروضة على الدولة والضرائب المحلية. ما إذا كان أي من هذه التكتيكات ستنجح؟

ضرائب الممتلكات الأجنبية

و TCJA يلغي خصم الضرائب الأجنبية المدفوعة على العقارات. في السابق ، كان بإمكانك خصم ضرائب الممتلكات الأجنبية على الجدول "أ" تمامًا كما يمكنك في الولايات المتحدة ، إما لإقامتك الاعتيادية أو كبيت ثانوي.

استخدم مصاريف الإسكان المؤهلة بدلاً من ذلك

رأى خبير واحد على الأقل أن ضرائب الممتلكات الأجنبية يمكن اعتبارها الآن مصاريف إسكان مؤهلة قابلة للخصم في النموذج 2555 ، الدخل المكتسب الأجنبي ، لأغراض استبعاد الإسكان الأجنبي لمواطنين أمريكيين معينين أو مقيمين خارج الولايات المتحدة وكسب أجور في الخارج. تحذير: ينطوي هذا الخصم على تفسير لقانون الضرائب. لا تحاول استخدامه دون استشارة خبير ضرائب مؤهل.

الرهن العقاري خصم الفائدة

في الماضي ، كان يمكنك خصم الفائدة على قرض عقاري يصل إلى مليون دولار. ابتداءً من هذا العام ، يبلغ الحد الأقصى 750 ألف دولار (375000 دولار إذا تزوجت وحُفظت بشكل منفصل). تتوقع Zillow أن 14 ٪ فقط من أصحاب المنازل سيطالبون بخصم الرهن العقاري في عام 2018. في السابق ، ادعى 44 ٪ منهم. إذا كان قرضك قد نشأ في أو قبل 15 ديسمبر 2017 ، فلا يزال بإمكانك خصم الفائدة على مبلغ المليون دولار القديم (500000 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل).

نظرًا لأنك لا تستطيع أن تأخذ خصم الفائدة على الرهن العقاري إلا إذا قمت بتقديم الجدول "أ" وتفصيله ، فقد لا يكون التغيير مهمًا للعديد من الأشخاص الذين سيختارون أخذ الخصم القياسي على أي حال.

HELOC خصم الفائدة

في السابق ، كان بإمكانك خصم الفائدة على قرض أسهم المنزل وخط ائتمان أسهم المنزل (HELOC) تمامًا كما تفعل برهن عقاري ، بصرف النظر عن كيفية استخدامك للمال. هذا الخصم يذهب بعيدا ، على الأقل جزئيا. بدءًا من عام 2018 ، لا يمكنك خصم الفائدة على هذه الأنواع من القروض ، إلا في ظل ظروف معينة ، حتى إذا كنت قد حصلت على القرض قبل هذا العام.

بطانة فضية لصالح HELOC

خصم التأمين على الرهن العقاري

على الرغم من أنها لا تتعلق بالتحديد بـ TCJA ، إلا أن خصم الجدول أ لأقساط التأمين على الرهن العقاري (MIP / PMI) قد انتهى في نهاية عام 2017. من الممكن أن يعيد الكونغرس هذا الخصم لعام 2018 كما كان في الماضي. لمعرفة ذلك ، تحقق من IRS.gov/Schedule A قبل تقديم الضرائب الخاصة بك.

ضحية ، سرقة خصم

اختفى الجدول الشامل A خصم الخسائر في الأرواح والسرقة بعد مرور TCJA. في الماضي ، كان يمكنك خصم الخسائر المتعلقة بكارثة أو سرقة إلى الحد الذي لم تكن فيه تلك الخسائر مغطاة بالتأمين أو الإغاثة في حالات الكوارث.

لا يزال الخصم متاحًا إذا كنت تعيش في منطقة كارثة مخصصة للرئاسة. غالبًا ما يتم إجراء هذه التسميات من مقاطعة إلى أخرى ، لذلك حتى لو كانت المقاطعة المجاورة لك منطقة كوارث معلنة فيدرالياً ، فقد لا تكون المقاطعة الخاصة بك.

متفرقات. الاقتطاعات مفردات

الجدول المتنوع A - استقطعت الخصومات المفصلة التي تخضع لنسبة 2٪ من عتبة AGI منذ عام 2018. ويشمل ذلك الاستقطاعات في الفئات التالية:

• مصروفات العمل غير المسددة. هذه هي المصاريف المتعلقة بالعمل التي دفعتها من جيبك وتشمل تكاليف السفر والنقل والوجبات والمستحقات النقابية والمهنية وتأمين المسئولية التجارية والإهلاك على المعدات المكتبية والتعليم المتعلق بالعمل ومصروفات المكاتب المنزلية وتكاليف البحث عن وظيفة جديدة ، ورسوم قانونية ، ملابس العمل ، والزي الرسمي. كل هذه قد ولت. أفضل ملاذ لك هو مطالبة صاحب العمل الخاص بك بسداد هذه النفقات. سيكون أي رد معفاة من الضرائب. يمكنك أيضًا طلب زيادة ، لكن ذلك سيكون خاضعًا للضريبة. نفقات الاستثمار. هذه هي رسوم الاستشارات الاستثمارية أو الإدارة أو الضرائب أو الاستشارات القانونية أو رسوم الوصي (على سبيل المثال ، لإدارة IRAs أو الاستثمارات الأخرى) ، أو رسوم الإيجار لصندوق ودائع آمن. على الرغم من أن العناصر المذكورة أعلاه لم تعد قابلة للخصم ، إذا اقترضت أموالًا لشراء استثمار ، فإن الفائدة على هذا القرض (تسمى الفائدة الاستثمارية) قابلة للخصم إذا قمت بتصنيفها. يقتصر الخصم على مقدار دخل الاستثمار الخاضع للضريبة الذي تجنيه لهذا العام. رسوم إعداد الضرائب. ويشمل ذلك تكلفة برنامج إعداد الضرائب ، أو استئجار متخصص في الضرائب ، أو شراء المنشورات الضريبية. كما تم استنباط رسوم الإيداع الإلكتروني والرسوم التي تدفعها لمحاربة مصلحة الضرائب ، بما في ذلك أتعاب المحاماة أو الرسوم المحاسبية أو الرسوم التي تدفعها للطعن في قرار أو المطالبة باسترداد المبلغ. إذا قمت بتعيين شخص ما لإعداد كل من ضرائبك الشخصية والتجارية ، فاطلب فاتورة منفصلة لكل منها. الرسوم التي تدفعها لإعداد عائد عملك قابلة للخصم بالكامل كمصروفات أعمال. نفقات هواية. هذه النفقات ، التي تصل إلى مبلغ الدخل الذي تجنيه كل عام ، لم تعد قابلة للخصم على الرغم من أنه يتعين عليك الإبلاغ (ودفع الضرائب) عن أي دخل تجنيه من هوايتك. إذا كنت تبيع سلعًا متعلقة بهوايتك للعملاء ، فيمكنك خصم تكلفة تلك السلع عند حساب الدخل المتعلق بالهواية.

تفاصيل الخصومات اليسار

تبقى بعض الاستقطاعات المفصلة المتنوعة لعام 2018 وما بعده.

• لا تزال خسائر المقامرة قابلة للخصم بموجب TCJA حتى مبلغ أرباحك لهذا العام. لا تخضع خسائر المقامرة إلى حد 2٪ للخصومات المتنوعة المفصلة. تبقى الإعفاءات الدراسية للطلاب الخريجين معفاة من الضرائب. تظل الفائدة على قروض الطلاب قابلة للخصم من الضرائب ، حتى إذا لم تفصل عن الخصومات. خصم معلم الصف. لا يزال الخصم البالغ 250 دولارًا لمعلمي الفصل ساريًا ومتاحًا ، حتى إذا كان المعلم غير مفصل. يبلغ معدل سعر الأميال القياسي لعام 2019 لأسباب طبية 20 سنتًا لكل ميل ، ويظل معدل الأعمال الخيرية كما هو عند 14 سنتًا لكل ميل.

تحسين الخصومات

جنبا إلى جنب مع خصم معيار جديد ، العديد من الآخرين أفضل تحت TCJA.

• زاد الإعفاء من الضريبة العقارية من 5.49 مليون دولار في عام 2017 إلى 11.4 مليون دولار في عام 2019. لن يتم فرض الضرائب على ديون قروض الطلاب بسبب الوفاة أو العجز ابتداءً من عام 2018. في السابق ، كانت الديون المصروفة بسبب العجز أو الوفاة خاضعة للضريبة لك أو لعقارك. مفصلة AGI الخصومات. لا يوجد أي قيود على الخصومات المفصلة بناءً على AGI التي تبدأ هذا العام ، على الرغم من أنه قد يتم فرض قيود أخرى ، اعتمادًا على الخصم. تشمل المساهمات الخيرية الآن عتبات الحد الأعلى. يمكن أن تصل معظم الهدايا نقدًا أو بشيك إلى 60٪ من AGI مقابل الحد السابق البالغ 50٪. بالإضافة إلى ذلك ، فإن TCJA يلغي قيود Pease لكل من التبرعات الخيرية وخصم فوائد الرهن العقاري ، مما قلل من الخصومات المفصلة للأفراد ذوي الدخل المرتفع.

الخط السفلي

سواء كان الاستقطاعات التي ألغيت من قبل TCJA أو غيرها من التغييرات لها تأثير سلبي عليك يعتمد على وضعك المالي الشخصي وأنواع ومبالغ الاستقطاعات التي قد تكون قادرة على اتخاذها. تجدر الإشارة إلى أن التغييرات التي تم تنفيذها بموجب هذا التشريع حاليًا ستنتهي صلاحيتها بعد 31 ديسمبر 2025 ، ما لم يقرر الكونغرس تمديدها. توفر أساسيات الإصلاح الضريبي لخدمة الإيرادات الداخلية للأفراد والأسر مزيدًا من المعلومات.