ما هو الائتمان الضريبي؟
الائتمان الضريبي هو مبلغ من المال يمكن لدافعي الضرائب طرحه من الضرائب المستحقة لحكومتهم. على عكس الخصومات والإعفاءات ، التي تقلل من مقدار الدخل الخاضع للضريبة ، فإن الائتمانات الضريبية تقلل من المبلغ الفعلي للضريبة المستحقة. تعتمد قيمة الائتمان الضريبي على طبيعة الائتمان ؛ يتم منح أنواع معينة من الائتمانات الضريبية للأفراد أو الشركات في مواقع أو تصنيفات أو صناعات محددة.
الماخذ الرئيسية
- الائتمان الضريبي هو مبلغ من المال يُسمح لدافعي الضرائب بطرحه ، بالدولار مقابل الدولار ، من ضرائب الدخل التي يدينون بها. ائتمانات الضريبة هي أكثر مواتاة من التخفيضات أو الإعفاءات الضريبية لأنها تخفض بالفعل الضريبة المستحقة ، وليس فقط مقدار الدخل الخاضع للضريبة.هناك ثلاثة أنواع أساسية من الإعفاءات الضريبية: غير قابلة للاسترداد ، قابلة للاسترداد ، وقابلة للاسترداد جزئيًا. يمكن أن يقلل الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد من الضريبة المستحقة عليك إلى الصفر ، ولكنه لا يمكن أن يوفر لك استرداد الضريبة.
كيف الاعتمادات الضريبية العمل
قد تمنح الحكومات ائتمانًا ضريبيًا لتعزيز سلوك معين - مثل استبدال الأجهزة القديمة بأجهزة أكثر كفاءة في استخدام الطاقة - أو لمساعدة دافعي الضرائب المحرومين عن طريق تقليل التكلفة الإجمالية للإسكان.
الائتمانات الضريبية أكثر مواتاة من التخفيضات أو الإعفاءات الضريبية لأن الإعفاءات الضريبية تقلل من الالتزامات الضريبية بالدولار. في حين أن الخصم أو الإعفاء لا يزال يقلل من الالتزام الضريبي النهائي ، إلا أنه يفعل ذلك فقط ضمن معدل الضريبة الهامشية للفرد. على سبيل المثال ، سيوفر الفرد في شريحة ضريبية بنسبة 22٪ 0.22 دولار لكل ضريبة حدية يتم خصمها. ومع ذلك ، فإن الائتمان من شأنه أن يقلل من الالتزام الضريبي بمبلغ 1 دولار.
التخفيضات الضريبية مقابل الإعفاءات الضريبية
أنواع الإعفاءات الضريبية
الإعفاءات الضريبية تأتي في ثلاثة أشكال أساسية.
الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد
الائتمانات الضريبية غير القابلة للاسترداد هي بنود يتم خصمها مباشرة من الالتزام الضريبي حتى تساوي الضريبة المستحقة 0 دولار. لا يتم دفع أي مبلغ أكبر من الضريبة المستحقة ، مما يؤدي إلى استرداد دافع الضرائب ، وبالتالي ، فإن الاسم "غير قابل للاسترداد". يُفقد الجزء المتبقي من ائتمان ضريبي غير قابل للاسترداد ولا يمكن استخدامه ، في الواقع.
تسري الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد في سنة إعداد التقارير فقط ، وتنتهي صلاحيتها بعد رفع الإقرار ، وقد لا يتم ترحيلها إلى سنوات مقبلة. ولهذا السبب ، يمكن أن تؤثر الائتمانات الضريبية غير القابلة للاسترداد على دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض سلبًا ، نظرًا لأنهم في كثير من الأحيان غير قادرين على استخدام كامل مبلغ الائتمان. اعتبارًا من السنة الضريبية 2019 ، تشمل الأمثلة المحددة للائتمانات الضريبية غير القابلة للاسترداد ائتمانات التبني ، وائتمان رعاية الطفل والمعال ، وائتمان ضريبة Saver الخاص بتمويل حسابات التقاعد ، وائتمان فوائد الرهن العقاري ، والذي تم تصميمه لمساعدة الأشخاص ذوي الدخل المنخفض على تحمل ملكية البيت.
إذا كان الائتمان الضريبي القابل للاسترداد يقلل من الالتزامات الضريبية التي تقل عن 0 دولار ، فسيكون دافع الضرائب مستردًا.
الإعفاءات الضريبية القابلة للاسترداد
الائتمانات الضريبية القابلة للاسترداد هي أكثر الائتمانات فائدة لأنها تُدفع بالكامل. هذا يعني أن دافع الضرائب - بغض النظر عن دخله أو المسؤولية الضريبية - يحق له الحصول على كامل مبلغ الائتمان. إذا كان الائتمان الضريبي القابل للاسترداد يقلل من الالتزام الضريبي إلى أقل من 0 دولار ، فسيكون دافع الضرائب مستردًا. اعتبارًا من السنة الضريبية 2019 ، من المحتمل أن يكون ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EIC) هو أشهر ضرائب قابلة للاسترداد. تشمل الإعفاءات الضريبية القابلة للاسترداد الأخرى ائتمان الضريبة الممتازة ، الذي يساعد الأفراد والأسر على تغطية تكلفة أقساط التأمين الصحي التي يتم شراؤها من خلال سوق التأمين الصحي.
الإعفاءات الضريبية القابلة للاسترداد جزئيًا
بعض الائتمانات الضريبية قابلة للاسترداد جزئيًا ، مما يؤدي إلى خفض الدخل الخاضع للضريبة وانخفاض الالتزامات الضريبية. أصبح الائتمان الضريبي للطفل قابلاً للاسترداد (يصل إلى 1400 دولار لكل طفل مؤهل) في عام 2018. وهناك مثال آخر على الائتمان الضريبي القابل للاسترداد جزئيًا وهو ائتمان ضريبة الفرص الأمريكية (AOTC) لطلاب التعليم بعد الثانوي. إذا قام دافع الضرائب بتخفيض التزامه الضريبي إلى صفر دولار قبل استخدام الجزء بالكامل من الخصم الضريبي البالغ 2500 دولار ، فقد يتم أخذ الباقي كائتمان قابل للاسترداد يصل إلى أقل من 40٪ من الائتمان أو 1000 دولار.
