ما هي القاعدة الضريبية؟
القاعدة الضريبية هي المبلغ الإجمالي للأصول أو الدخل التي يمكن أن تخضع للضريبة من قبل سلطة فرض الضرائب ، وعادة من قبل الحكومة. يتم استخدامه لحساب الالتزامات الضريبية. هذا يمكن أن يكون في أشكال مختلفة ، بما في ذلك الدخل أو الممتلكات.
القاعدة الضريبية
فهم القاعدة الضريبية
تُعرَّف القاعدة الضريبية بأنها القيمة الإجمالية للأصول أو الممتلكات أو الدخل في منطقة أو ولاية قضائية معينة.
لحساب إجمالي الالتزامات الضريبية ، يجب عليك مضاعفة القاعدة الضريبية بمعدل الضريبة:
- المسؤولية الضريبية = قاعدة الضريبة × معدل الضريبة
يختلف معدل الضريبة المفروضة حسب نوع الضريبة ومجموع القاعدة الضريبية. يتم احتساب كل من ضريبة الدخل وضريبة الهدايا وضريبة العقارات باستخدام جدول أسعار ضريبة مختلف.
الدخل كقاعدة ضريبية
دعونا نأخذ الدخل الشخصي أو الشركات كمثال. في هذه الحالة ، القاعدة الضريبية هي الحد الأدنى لمقدار الدخل السنوي الذي يمكن فرضه. هذا هو الدخل الخاضع للضريبة. يتم تقييم ضريبة الدخل على كل من الدخل الشخصي وصافي الدخل الناتج عن الشركات.
باستخدام الصيغة أعلاه ، يمكننا حساب المسؤولية الضريبية للشخص مع بعض الأرقام باستخدام سيناريو بسيط. حصلت ساي مارغريت على 10000 دولار في العام الماضي ، وكان الحد الأدنى لمقدار الدخل الذي كان خاضعًا للضريبة هو 5000 دولار بمعدل ضريبة يبلغ 10 في المائة. سيكون إجمالي التزامها الضريبي 500 دولار - محسوبًا باستخدام قاعدة الضرائب الخاصة بها مضروبة في معدل الضريبة:
- 5000 دولار × 10 ٪ = 500 دولار
في الحياة الحقيقية ، يمكنك استخدام نموذج 1040 للدخل الشخصي. يبدأ العائد بإجمالي الدخل ثم يتم طرح الخصومات والمصروفات الأخرى للوصول إلى إجمالي الدخل المعدل (AGI). التخفيضات والنفقات المفصلة تقلل من AGI لحساب القاعدة الضريبية ، وتستند معدلات الضرائب الشخصية على إجمالي الدخل الخاضع للضريبة.
يمكن أن تتغير القاعدة الضريبية لدافعي الضرائب الفردي نتيجة لحساب الحد الأدنى من الضرائب (AMT). بموجب AMT ، يُطلب من دافعي الضرائب إجراء تعديلات على حسابه الضريبي المبدئي بحيث تتم إضافة عناصر إضافية إلى الإرجاع والقاعدة الضريبية والالتزامات الضريبية ذات الصلة على حد سواء.على سبيل المثال ، الفائدة على بعض السندات البلدية المعفاة من الضرائب هي يضاف إلى حساب AMT كإيراد للسندات الخاضعة للضريبة. إذا كانت AMT تنشئ التزامًا ضريبيًا أعلى من الحساب المبدئي ، فإن دافع الضرائب يدفع المبلغ الأعلى.
العوملة في مكاسب رأس المال
يتم فرض ضرائب على دافعي الضرائب على المكاسب المحققة عند بيع الأصول (مثل الممتلكات العقارية أو الاستثمارات). إذا كان المستثمر يمتلك أصلًا ولم يبيعه ، فإن ذلك المستثمر لديه ربح رأسمالي غير محقق ، ولا يوجد حدث خاضع للضريبة.
لنفترض ، على سبيل المثال ، أن المستثمر لديه سهم لمدة خمس سنوات ويبيع الأسهم مقابل ربح قدره 20.000 دولار. منذ أن تم الاحتفاظ بالسهم لأكثر من عام ، يعتبر الربح طويل الأجل وأي خسائر رأسمالية تقلل من القاعدة الضريبية للربح. بعد خصم الخسائر ، يتم ضرب القاعدة الضريبية للربح الرأسمالي بمعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية.
أمثلة على الاختصاصات الضريبية
بالإضافة إلى دفع الضرائب الفيدرالية ، يتم تقييم دافعي الضرائب على مستوى الولاية والمستوى المحلي بأشكال مختلفة. يتم تقييم معظم المستثمرين ضريبة الدخل على مستوى الدولة ، ويدفع أصحاب المنازل ضريبة الأملاك على المستوى المحلي. القاعدة الضريبية لامتلاك العقارات هي تقييم المنزل أو المبنى. تقوم الدول أيضًا بتقييم ضريبة المبيعات ، والتي يتم فرضها على المعاملات التجارية. القاعدة الضريبية لضريبة المبيعات هي سعر التجزئة للسلع المشتراة من قبل المستهلك.
