ما هي المحاسبة الضريبية؟
المحاسبة الضريبية هي هيكل من أساليب المحاسبة التي تركز على الضرائب بدلاً من ظهور البيانات المالية العامة. تخضع المحاسبة الضريبية لقانون الإيرادات الداخلية ، الذي يحدد القواعد المحددة التي يجب على الشركات والأفراد اتباعها عند إعداد الإقرارات الضريبية.
الماخذ الرئيسية
- المحاسبة الضريبية هي القطاع الفرعي للمحاسبة الذي يتعامل مع تحضيرات الإقرارات الضريبية والمدفوعات الضريبية. يستخدم المحاسبة الضريبية من قبل الأفراد والشركات والمؤسسات وغيرها من الكيانات. محاسبة الضرائب للفرد تركز على الدخل والخصومات المؤهلة والتبرعات وأي استثمار المكاسب أو الخسائر. بالنسبة إلى الأعمال التجارية ، فإن المحاسبة الضريبية أكثر تعقيدًا ، مع مزيد من التدقيق فيما يتعلق بكيفية إنفاق الأموال وما هو الخاضع للضريبة أو غير الخاضع للضريبة.
شرح المحاسبة الضريبية
المحاسبة الضريبية هي وسيلة المحاسبة للأغراض الضريبية. هذا ينطبق على الجميع - الأفراد والشركات والشركات والكيانات الأخرى. يجب أن يشارك حتى أولئك المعفون من دفع الضرائب في المحاسبة الضريبية. الغرض من المحاسبة الضريبية هو أن تكون قادرًا على تتبع الأموال (الأموال الموجودة وكذلك الأموال الخارجة) المرتبطة بالأفراد والكيانات.
المبادئ الضريبية مقابل مبادئ المحاسبة المقبولة عموما
في الولايات المتحدة ، هناك مجموعتان من المبادئ التي يتم استخدامها عندما يتعلق الأمر بالمحاسبة ، والتي تجدر الإشارة إلى أنها مختلفة ويجب عدم الخلط بينها. الأول هو مبادئ المحاسبة الضريبية والثاني هو المحاسبة المالية ، أو مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP).
بموجب مبادئ المحاسبة المقبولة عموما ، يجب على الشركات اتباع مجموعة مشتركة من المبادئ والمعايير والإجراءات المحاسبية عندما تقوم بتجميع بياناتها المالية عن طريق المحاسبة عن أي وجميع المعاملات المالية ، ويمكن حساب بنود الميزانية بشكل مختلف عند إعداد البيانات المالية والدائنين الضريبيين. على سبيل المثال ، يمكن أن تعد الشركات بياناتها المالية التي تنفذ طريقة أول من يخرج أولاً (FIFO) لتسجيل مخزونها للأغراض المالية ، ومع ذلك يمكنها أن تنفذ نهج آخر من يخرج أولاً (LIFO) للأغراض الضريبية. الإجراء الأخير يقلل من ضرائب السنة الحالية المستحقة.
في حين أن المحاسبة تشمل جميع المعاملات المالية إلى حد ما ، فإن المحاسبة الضريبية تركز فقط على تلك المعاملات التي تؤثر على العبء الضريبي للمنشأة ، وكيفية ارتباط هذه العناصر بالحساب الضريبي المناسب وإعداد المستندات الضريبية. يتم تنظيم المحاسبة الضريبية من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) لضمان التقيد بجميع قوانين الضرائب المرتبطة بها من قِبل متخصصي المحاسبة الضريبية ودافعي الضرائب الفرديين. بموجب القانون.
يعد توظيف محاسب ضرائب احترافي أمرًا اختياريًا للفرد ، ولكنه ضروري في كثير من الأحيان لشركة ما ، لأن ضرائب العمل أكثر تعقيدًا من الضرائب الشخصية.
المحاسبة الضريبية للفرد
بالنسبة لدافعي الضرائب الفردي ، تركز المحاسبة الضريبية فقط على عناصر مثل الدخل والخصومات المؤهلة ومكاسب أو خسائر الاستثمار والمعاملات الأخرى التي تؤثر على عبء الضرائب الفردي. هذا يحد من كمية المعلومات الضرورية للفرد لإدارة الإقرار الضريبي السنوي ، وعلى الرغم من أن المحاسب الضريبي يمكن استخدامه من قبل الفرد ، فإنه ليس شرطا قانونيا.
وفي الوقت نفسه ، فإن المحاسبة العامة تنطوي على تتبع جميع الأموال الواردة والخروج من حيازة الأشخاص بغض النظر عن الغرض ، بما في ذلك النفقات الشخصية التي ليس لها آثار ضريبية.
المحاسبة الضريبية للأعمال التجارية
من منظور الأعمال التجارية ، يجب تحليل المزيد من المعلومات كجزء من عملية المحاسبة الضريبية. بينما يجب تتبع أرباح الشركة ، أو الأموال الواردة ، كما هي بالنسبة للفرد ، هناك مستوى إضافي من التعقيد فيما يتعلق بأي أموال صادرة موجهة نحو التزامات تجارية معينة. يمكن أن يشمل ذلك الأموال الموجهة نحو نفقات تجارية محددة وكذلك الأموال الموجهة نحو المساهمين.
في حين أنه ليس من المطلوب أيضًا أن تستخدم الشركة محاسب ضرائب لأداء هذه الواجبات ، إلا أنها شائعة إلى حد ما في المؤسسات الكبيرة نظرًا لتعقيد السجلات المعنية.
حتى المنظمات المعفاة من الضرائب من الناحية القانونية تستخدم المحاسبة الضريبية لأنها مطلوبة لتقديم عوائد سنوية.
المحاسبة الضريبية لمنظمة معفاة من الضرائب
حتى في الحالات التي تكون فيها المؤسسة معفاة من الضرائب ، فإن المحاسبة الضريبية ضرورية. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن معظم المنظمات يجب أن تقدم عائدات سنوية ، ويجب أن تقدم معلومات بشأن أي أموال واردة ، مثل المنح أو التبرعات ، وكذلك كيفية استخدام الأموال أثناء تشغيل المنظمة. يساعد ذلك في ضمان التزام المنظمة بجميع القوانين واللوائح التي تحكم التشغيل السليم لكيان معفي من الضرائب.
