ما هي الخطوة في الأساس؟
تتمثل الخطوة الأساسية في إعادة ضبط قيمة الأصل المقدر للأغراض الضريبية عند الميراث. تعتبر القيمة السوقية الأعلى للأصل في وقت الميراث لأغراض ضريبية. عندما يتم نقل الأصل إلى المستفيد ، تكون قيمته عادة أكبر مما كانت عليه عندما استحوذ عليها المالك الأصلي. يتلقى الأصل خطوة في الأساس بحيث يتم تقليل ضريبة الأرباح الرأسمالية للمستفيد. يتم تطبيق خطوة تصاعدية على أساس تكلفة العقار المنقول عند الوفاة.
الأساس الضريبي هو مقدار استثمار دافع الضرائب في الممتلكات لأغراض الضريبة ، وعادة ما يستخدم لحساب انخفاض القيمة ، والإطفاء ، والتصرفات العقارية الأخرى.
خطوة متابعة في الأساس
فهم المتابعة في الأساس
تعكس الزيادة في الأساس القيمة المتغيرة للأصل الموروث. على سبيل المثال ، فإن المستثمر الذي يشتري الأسهم بسعر 2 دولار ويتركها للورثة عندما تكون الأسهم 15 دولارًا يعني أن الأسهم تتلقى زيادة في الأساس ، مما يجعل أساس التكلفة للأسهم هو سعر السوق الحالي البالغ 15 دولارًا. تعتمد ضريبة الأرباح الرأسمالية المدفوعة في المستقبل على أساس التكلفة 15 دولارًا ، وليس على سعر الشراء الأصلي البالغ 2 دولار.
تعمل القاعدة التصاعدية في الأساس على تغيير الالتزامات الضريبية للأصول الموروثة مقارنة بالأصول الأخرى. على سبيل المثال ، اشترت سارة دور علوي في عام 2000 مقابل 300000 دولار. عندما ورث بولس الدور العلوي بعد وفاة سارة ، كان دور علوي بقيمة 500،000 دولار. عندما باع بول دور علوي ، كان أساس الضريبة له 500000 دولار. لقد دفع ضرائب على الفرق بين سعر البيع وأساسه التصاعدي بقيمة 500،000 دولار. إذا كان أساس تكلفة بول 200،000 دولار ، لكان قد دفع ضرائب أكثر بكثير عند بيع الدور العلوي.
الماخذ الرئيسية
- تعدل الزيادة في الأساس قيمة الأصل المقدر على مدار فترة زمنية لأغراض الضريبة. ويستخدم لحساب الالتزامات الضريبية لأصول الميراث.
خطوة المتابعة في الأساس لدول ملكية المجتمع
قد يستفيد سكان دول الملكية المجتمعية ، مثل ولاية ويسكونسن ، من الخطوة المزدوجة في القاعدة الأساسية. على سبيل المثال ، اشترى آلان وجو آن منزلاً في عام 1977 مقابل 350،000 دولار. كان لديهم ثقة حية قابلة للإلغاء أنشأوها وصرفوها للمنزل. عندما توفي آلان في عام 2006 ، بقي المنزل في الصندوق ، وتلقى جو آن الزيادة في القيمة السوقية للمنزل 500000 دولار. عندما توفي جو آن في عام 2015 ، ورثت ابنة الزوجين ستيفاني المنزل. أصبحت القيمة السوقية للمنزل 700000 $ أساس التكلفة لها. ورث ستيفاني منزلاً صعد مرتين في الأساس وتجنب دفع مبلغ كبير من الضرائب بسبب قاعدة المتابعة المزدوجة.
خطوة المتابعة في الأساس بمثابة ثغرة ضريبية
غالبًا ما يتم انتقاد الزيادة في القاعدة الضريبية باعتبارها ثغرة ضريبية للأثرياء والأثرياء. إنهم يستفيدون منها للقضاء على العبء الضريبي أو تخفيضه. على سبيل المثال ، يمكنهم الهروب من ضريبة الأرباح الرأسمالية على الأسهم عن طريق وضع ممتلكاتهم في صندوق استئماني لورثتهم.
في الحالة النموذجية ، قد يستثمر المليونير في الأصول ، مثل العقارات والأسهم ، التي يُتوقع تقديرها وتزويدهم بمعدل عائد ثابت خلال حياتهم. سوف يتمتع ورثة المستثمر بمزايا الاستثمار بعد وفاتهم لأنه سيتم فرض ضرائب عليهم على أساس التكلفة المتزايدة ، بدلاً من التكلفة الأصلية ، مما يتيح لهم التهرب من الضرائب بقيمة ملايين الدولارات. إن قضية عائلة والتون ، التي تملك والت مارت ويفترض أنها وضعت معظم ممتلكاتها في العقارات لتجنب الضرائب ، معروفة جيدًا.
على مر السنين ، اقترح الاقتصاديون إلغاء الزيادة في الأساس واقترحوا أنه يمكن استبدالها بضرائب أقل على أرباح رأس المال. يزعم مؤيدو هذا الحكم أنه ليس من الصعب حساب القيمة الدقيقة للأصول التي قد تكون من عدة عقود أو ، في بعض الحالات ، حتى قبل قرن.
مثال على خطوة متابعة في الأساس
يتلقى الشخص الذي يرث الصناديق المشتركة زيادة في قيمة الأموال. يصبح سعر الأسهم في يوم وفاة المالك هو أساس تكلفة الوريث. يقدم ولي العهد إثبات هوية شركة صناديق الاستثمار المشترك إلى جانب شهادة الوفاة أو أمر محكمة الوصايا أو وثائق أخرى. تقوم الشركة إما بتحويل الأسهم إلى حساب باسم الوريث أو بيع الأسهم وإرسال العائدات إلى الوريث.
