بيان تعريف الأرباح المحتجزة

ما هو بيان الأرباح المحتجزة؟

بيان الأرباح المحتجزة (بيان الأرباح المحتجزة) عبارة عن بيان مالي يحدد التغييرات في الأرباح المحتجزة للشركة خلال فترة محددة. يقوم هذا البيان بتسوية الأرباح المحتجزة للبداية والنهاية للفترة ، باستخدام معلومات مثل صافي الدخل من البيانات المالية الأخرى ، ويستخدمه المحللون لفهم كيفية استخدام أرباح الشركات.

يُعرف بيان الأرباح المحتجزة أيضًا باسم بيان حقوق ملكية المالك أو بيان حقوق الملكية أو بيان حقوق ملكية المساهمين. يمكن العثور على قوالب Boilerplate الخاصة ببيان الأرباح المحتجزة عبر الإنترنت. تم إعداده وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP).

فهم بيان الأرباح المحتجزة

يمكن أن يظهر بيان الأرباح المحتجزة كبيان منفصل أو كإدراج في الميزانية أو بيان الدخل. البيان عبارة عن مستند مالي يتضمن معلومات تتعلق بالأرباح المحتجزة للشركة ، بالإضافة إلى صافي الدخل والمبالغ الموزعة على حاملي الأسهم في شكل أرباح. ويلاحظ صافي دخل المنظمة ، مع توضيح المبلغ الذي سيتم تخصيصه للتعامل مع التزامات معينة خارج مدفوعات توزيعات الأرباح للمساهمين ، وكذلك أي مبلغ موجه لتغطية أي خسائر. يغطي كل بيان فترة زمنية محددة ، كما هو موضح في البيان.

الماخذ الرئيسية

• إن بيان الأرباح المحتجزة هو عبارة عن بيان مالي تعده الشركات يفصّل التغيرات في حجم الأرباح المحتجزة على مدار فترة ما. الأرباح المحققة هي الأرباح التي تحتفظ بها الشركة كاحتياطي من أجل الاستثمار في المشاريع المستقبلية بدلاً من توزيعها كأرباح على المساهمين. يمكن للمحللين إلقاء نظرة على بيان الأرباح المحتجزة لفهم كيف تنوي الشركة نشر أرباحها للنمو.

الأرباح المحتجزة

يمكن الإشارة إلى هذه الأموال أيضًا على أنها أرباح محتجزة أو أرباح متراكمة أو أرباح متراكمة محتجزة. في كثير من الأحيان ، يتم استخدام هذه الأموال المحتجزة في سداد أي التزامات ديون أو إعادة استثمارها في الشركة لتعزيز النمو والتنمية.

كلما ولدت شركة فائض الدخل ، قد يتوقع جزء من المساهمين على المدى الطويل بعض الدخل المنتظم في شكل توزيعات أرباح كمكافأة لوضع أموالهم في الشركة. التجار الذين يبحثون عن مكاسب قصيرة الأجل قد يفضلون أيضًا الحصول على مدفوعات الأرباح التي تقدم مكاسب فورية. يتم دفع أرباح الأسهم من الأرباح ، وبالتالي تقليل الأرباح المحتجزة للشركة.

تغطي الخيارات التالية على نطاق واسع بعض الاحتمالات حول كيفية استخدام فائض الأموال المخصصة للأرباح المحتجزة وليس المدفوعة كأرباح أرباح:

• يمكن استثماره لتوسيع نطاق العمليات التجارية الحالية ، مثل زيادة الطاقة الإنتاجية للمنتجات الحالية أو توظيف المزيد من ممثلي المبيعات. ويمكن استثماره لإطلاق منتج / متغير جديد ، مثل صانع الثلاجات الذي يتجه نحو إنتاج مكيفات الهواء ، أو تقوم الشركة المصنعة لملفات تعريف الارتباط الخاصة بشيكولاتة بإطلاق بدائل بنكهة البرتقال أو الأناناس. ويمكن استخدام الأموال في أي عملية اندماج أو استحواذ أو شراكة محتملة تؤدي إلى تحسين آفاق العمل. ويمكن أيضًا استخدامها لإعادة شراء الأسهم. ويمكن استخدام الأرباح لسداد أي قرض مستحق (دين) قد يكون لدى الشركة.

مهم

تشير الأرباح المستبقاة إلى أي أرباح حققتها مؤسسة تحتفظ بها للاستخدام الداخلي.

فوائد بيان الأرباح المحتجزة

الغرض من الإفصاح عن بيان الأرباح المحتجزة هو تحسين ثقة السوق والمستثمر في المنظمة. يتم استخدامه كعلامة للمساعدة في تحليل صحة الشركة. الأرباح المحتجزة لا تمثل فائض الأموال. بدلاً من ذلك ، يتم إعادة توجيه الأرباح المحتجزة ، غالبًا باعتبارها إعادة استثمار داخل المؤسسة.

ستكون الأرباح المحتجزة لصناعة كثيفة رأس المال أو شركة في فترة نمو أعلى بشكل عام من بعض الشركات الأقل كثافة أو المستقرة. ويرجع ذلك إلى كمية أكبر يتم توجيهها نحو تطوير الأصول. على سبيل المثال ، قد يكون لاحتياجات الأعمال القائمة على التكنولوجيا احتياجات تطوير أصول أعلى من الشركة المصنعة للقميص البسيط ، نتيجة للاختلافات في التركيز على تطوير منتجات جديدة. بينما يمكن أن تظل القميص بلا تغيير لفترة طويلة من الوقت ، فإن الكمبيوتر أو الهاتف الذكي يتطلب المزيد من التقدم المنتظم للبقاء في المنافسة داخل السوق. وبالتالي ، من المحتمل أن تحقق الشركة التكنولوجية أرباحًا أعلى من أرباح الشركة المصنعة للقميص.

نسبة الاستبقاء

جزء واحد من البيانات المالية التي يمكن الحصول عليها من بيان الأرباح المحتجزة هو نسبة الاستبقاء. نسبة الاستبقاء (أو نسبة الاسترداد) هي نسبة الأرباح المحتجزة في الشركة كأرباح محتجزة. تشير نسبة الاستبقاء إلى النسبة المئوية لصافي الدخل الذي يتم الاحتفاظ به لتنمية الأعمال ، بدلاً من دفعها كأرباح. هو عكس نسبة الدفع ، والتي تقيس النسبة المئوية للأرباح المدفوعة للمساهمين كأرباح.

تساعد نسبة الاستبقاء المستثمرين على تحديد مقدار الأموال التي تحتفظ بها الشركة لإعادة الاستثمار في تشغيل الشركة. إذا دفعت الشركة جميع أرباحها المستبقاة كأرباح أو لم تعيد استثمارها في العمل ، فقد يعاني نمو الأرباح. وأيضًا ، فإن الشركة التي لا تستخدم أرباحها المستبقاة بفعالية تزيد من احتمال تحمل ديون إضافية أو إصدار أسهم جديدة لتمويل النمو.

نتيجة لذلك ، تساعد نسبة الاستبقاء المستثمرين في تحديد معدل إعادة استثمار الشركة. ومع ذلك ، فإن الشركات التي تملك ربحًا كبيرًا قد لا تستخدم أموالها بفعالية وقد تكون في وضع أفضل لو تم استثمار الأموال في معدات أو تكنولوجيا جديدة أو توسيع خطوط الإنتاج. عادةً لا تدفع الشركات الجديدة أرباحًا لأنها لا تزال تنمو وتحتاج إلى رأس المال لتمويل النمو. ومع ذلك ، عادة ما تدفع الشركات المنشأة جزءًا من أرباحها المحتجزة على شكل أرباح ، مع إعادة استثمار جزء منها في الشركة.