ما هو معاش الموظف المبسط (سبتمبر)؟
معاش الموظف المبسط (SEP ، أو SEP IRA) هو خطة التقاعد التي يمكن لصاحب العمل أو الأفراد العاملين لحسابهم الخاص تأسيسها. يُسمح لصاحب العمل بخصم ضريبي للمساهمات المقدمة في خطة SEP ويقدم مساهمات إلى SEP IRA لكل موظف مؤهل على أساس تقديري.
بالإضافة إلى ذلك ، بموجب التشريع الجديد لإعداد كل مجتمع لتعزيز التقاعد (SECURE) ، والذي تم سنه في 2 يناير 2020 ، سيحصل أصحاب العمل الصغار على ائتمان ضريبي لموازنة تكاليف بدء خطة 401 (k) أو خطة حوافز التوفير بالنسبة للعاملين (SIMPLE) ، يخطط IRA مع التسجيل التلقائي علاوة على رصيد بدء التشغيل الذي يتلقونه بالفعل.
غالبًا ما تشتمل حدود IRA في SEP على حدود مساهمة سنوية أعلى من IRAs القياسية. في الأساس ، يمكن اعتبار الجيش الجمهوري الايرلندي SEP الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي مع القدرة على تلقي مساهمات صاحب العمل. إحدى المزايا الرئيسية التي يقدمها الموظفون هي أن مساهمات صاحب العمل يتم منحها على الفور.
الماخذ الرئيسية
- معاش الموظف المبسط (SEP ، أو SEP IRA) عبارة عن خطة تقاعد يمكن لصاحب العمل أو الأفراد العاملين لحسابهم الخاص إنشاؤها. يستخدم الجيش الجمهوري الايرلندي في الغالب من قبل الشركات الصغيرة والأفراد العاملين لحسابهم الخاص لتلبية احتياجات مدخرات التقاعد الخاصة بهم. حدود مساهمة سنوية أعلى من IRAs القياسية أو 401 (k) s.
SEP Account: جيسيكا بيريز
كيف يعمل موظف مبسط للمعاشات التقاعدية
يعد SEP IRA خيارًا جذابًا للعديد من مالكي الأعمال لأنه لا يأتي مع العديد من تكاليف التشغيل والتشغيل لمعظم خطط التقاعد التقليدية التي يرعاها صاحب العمل. وضع العديد من أرباب العمل أيضًا خطة SEP للمساهمة في التقاعد الخاص بهم عند مستويات أعلى مما يسمح به الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي. تفضل المؤسسات الصغيرة خطط SEP نظرًا لمتطلبات الأهلية للمساهمين ، بما في ذلك الحد الأدنى لسن 21 عامًا ، وثلاثة أعوام على الأقل من العمل والحد الأدنى لتعويض 600 دولار. بالإضافة إلى ذلك ، يتيح SEP IRA لأصحاب العمل تخطي الاشتراكات خلال السنوات التي يتوقف فيها العمل.
تتم معاملة حسابات SEP IRA مثل حسابات IRA التقليدية لأغراض ضريبية وتسمح لنفس خيارات الاستثمار. تنطبق نفس قواعد النقل والانتقال التي تنطبق على IRAs التقليدية أيضًا على SEP IRAs. عندما يقدم صاحب العمل مساهمات في حسابات SEP IRA ، فإنه يحصل على خصم ضريبي للمبلغ الذي ساهمت به. بالإضافة إلى ذلك ، لا يتم "تقييد" النشاط التجاري بمساهمة سنوية - قرارات حول ما إذا كان يجب المساهمة وما مقدار التغيير الذي يمكن أن يتغير كل عام.
صاحب العمل غير مسؤول عن اتخاذ القرارات الاستثمارية. بدلاً من ذلك ، يحدد وصي الجيش الجمهوري الايرلندي الاستثمارات المؤهلة ويتخذ أصحاب حسابات الموظفين الفردية قرارات استثمار محددة. الوديع أيضا الودائع المساهمات ، يرسل البيانات السنوية وملفات جميع الوثائق المطلوبة مع مصلحة الضرائب.
يتم إسهام المساهمات في حساب المعاش التقاعدي للموظفين المبسط (SEP) على الفور بنسبة 100 في المائة ، ويقوم مالك الجيش الجمهوري الايرلندي بتوجيه الاستثمارات. يجب على الموظف المؤهل (بما في ذلك صاحب العمل) الذي يشارك في خطة SEP لصاحب العمل أن ينشئ IRA تقليديًا يقوم صاحب العمل بإيداع اشتراكات SEP. تتطلب بعض المؤسسات المالية أن يتم تصنيف الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي باعتباره الجيش الجمهوري الايرلندي قبل السماح له بالحصول على مساهمات SEP. والبعض الآخر سوف يسمح بإيداع مساهمات SEP في حساب IRA تقليدي بغض النظر عما إذا كان الجيش الجمهوري الايرلندي يوصف بأنه SEP IRA.
قواعد الجيش الجمهوري الايرلندي
لا يمكن أن تتجاوز المساهمات التي قدمها أصحاب العمل أقل من 25 ٪ من تعويض الموظف ، أو 57000 دولار كحد أقصى لعام 2020 (ارتفاعًا من 56000 دولار في عام 2019 و 55000 دولار في عام 2018). كما هو الحال مع الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي ، يتم فرض ضريبة على السحوبات من SEP IRAs في التقاعد كدخل عادي. عندما يكون العمل التجاري ملكية فردية ، يدفع الموظف / المالك نفسه الأجور ويجوز له أيضًا تقديم مساهمة SEP ، والتي تقتصر على 25٪ من الأجور (أو الأرباح) مطروحًا منها مساهمة SEP. بالنسبة إلى معدل مساهمة معين CR ، يكون المعدل المخفض CR / (1 + CR) ؛ للحصول على معدل مساهمة 25 ٪ ، وهذا ينتج معدل انخفاض بنسبة 20 ٪ ، كما في أعلاه.
نظرًا لأن وسيلة تمويل خطة SEP هي حساب IRA تقليدي ، تصبح مساهمات SEP ، بمجرد إيداعها ، من أصول IRA التقليدية وتخضع للعديد من قواعد IRA التقليدية ، بما في ذلك ما يلي:
- قواعد التوزيعقواعد الاستثمارالمساهمة وخصم القواعد الخاصة بمساهمات الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدية. تنطبق هذه الشروط على مساهمات الموظف في الجيش الجمهوري الايرلندي العادية ، وليس على مساهمات صاحب العمل في SEP. متطلبات الحصول على الوثائق اللازمة لإنشاء الجيش الجمهوري الايرلندي. بالإضافة إلى المستندات المطلوبة لإنشاء خطة SEP (تمت مناقشتها لاحقًا) ، يجب أن يفي كل IRA من SEP بمتطلبات الوثائق الخاصة بحمض IRA تقليدي.
القيود المفروضة على الجيش الجمهوري الايرلندي سبتمبر
لا يمكن لجميع الشركات بدء تشغيل حسابات IRA الخاصة بـ SEP ، والتي تم تصميمها بشكل أساسي لتشجيع مزايا التقاعد بين الشركات التي لن تقوم على خلاف ذلك بوضع خطط يرعاها صاحب العمل. يمكن لأصحاب الشركات والشراكات والشركات الفردية إنشاء برامج تحسين الأداء. يمكن أن يكون الحد الأعلى للدخل أحد القيود - الحد الأقصى للتعويض المؤهل لعام 2020 هو 285،000 دولار (ارتفاعًا من 280،000 دولار في 2019 و 275،000 دولار في 2018). على عكس خطط التقاعد المؤهلة - التي بموجبها يجوز للمشاركين ، بما في ذلك صاحب العمل ، اقتراض ما يصل إلى أقل من 50 ٪ أو 50000 دولار من رصيدهم المكتسب - لا تتمتع SEP بهذه الميزة.
علاوة على ذلك ، قد يتم استبعاد أنواع معينة من الموظفين من قبل صاحب العمل من المشاركة في الجيش الجمهوري الايرلندي ، حتى لو كانوا مؤهلين بناءً على قواعد الخطة. على سبيل المثال ، يمكن استبعاد العمال الذين يتم تغطيتهم في اتفاقية نقابية تتضمن صفقات استحقاقات التقاعد. يمكن أيضًا استبعاد العمال الأجانب غير المقيمين طالما أنهم لا يتلقون أجور الولايات المتحدة أو غيرها من تعويضات الخدمة من صاحب العمل.
يتم الاحتفاظ بمساهمات SEP وأرباحها في SEP-IRAs ويمكن سحبها في أي وقت ، مع مراعاة القيود العامة المفروضة على IRAs التقليدية. السحب يخضع للضريبة في السنة المستلمة. إذا قام أحد المشاركين بالسحب قبل سن 59 عامًا ، يتم تطبيق ضريبة إضافية بنسبة 10 بالمائة. يمكن تحويل مساهمات SEP والأرباح معفاة من الضرائب إلى حساب التقاعد الفردي وخطط التقاعد الأخرى. يجب أن يتم توزيع مساهمات وأرباح SEP في نهاية المطاف بعد الحد الأدنى المطلوب من توزيعات الجيش الجمهوري الايرلندي.
