ما هي ضريبة العمل الحر؟
ضريبة العمل الذاتي هي الضريبة المفروضة التي يجب على صاحب العمل الصغير دفعها للحكومة الفيدرالية لتمويل الرعاية الصحية والضمان الاجتماعي. تكون ضريبة التوظيف الذاتي مستحقة عندما يحصل الفرد على أرباح صافية قدرها 400 دولار أو أكثر في دخل العمل الحر على مدار السنة الضريبية.
وأوضح ضريبة العمل الذاتي
يتم دفع ضريبة العمل الذاتي من قبل العمال الذين يعتبرون عاملين لحسابهم الخاص. ويشمل ذلك المالكين الوحيدين ، والمستقلين ، والمقاولين المستقلين الذين يمارسون التجارة أو الأعمال التجارية. يمكن أيضًا اعتبار أي عضو في شراكة تعمل في تجارة أو عمل تجاريًا لحسابه الخاص من قبل دائرة الإيرادات الداخلية.
في أي عمل ، يتم فرض ضرائب على كل من الشركة والموظف لدفع ثمن برنامجي الرعاية الاجتماعية الرئيسيين - الرعاية الصحية والضمان الاجتماعي. عندما يكون الفرد يعمل لحسابه الخاص ، فهي كل من الشركة والموظف ، لذلك فهي تدفع كلا الجزأين من هذه الضريبة. يتم تقييم ضريبة الضمان الاجتماعي بمعدل 6.2 ٪ لصاحب العمل و 6.2 ٪ للموظف. سيتم فرض ضريبة على العامل الذي يعمل لحسابه الخاص 6.2 ٪ + 6.2 ٪ = 12.4 ٪ ، لأنه / هو يعتبر كل من صاحب العمل والموظف. يتم تطبيق ضريبة الضمان الاجتماعي فقط على أول 128،400 دولار من دخل العمل الحر المكتسب ، مقابل ضريبة بحد أقصى 15،921.60 دولار (اعتبارًا من 2018).
معدل ضريبة الرعاية الطبية هو 2.9 ٪. إجمالي معدل ضريبة العمل الحر هو ، بالتالي ، 12.4 ٪ + 2.9 ٪ = 15.3 ٪ (اعتبارا من عام 2018). لذلك ، فإن الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص والذي بلغ صافي دخله 128،400 دولار في عام 2018 سيتعين عليه تحويل الضرائب البالغة 19،645.20 دولار = 128،400 دولارًا إلى 0.153 دولار. ومع ذلك ، فإن الأرباح التي تزيد عن 200،000 دولار (250،000 دولار للأزواج المتزوجين الذين يتقدمون بصورة مشتركة) تخضع لضريبة إضافية على الرعاية الطبية بنسبة 0.9٪. يتم التخلص من مكون الضمان الاجتماعي في ضريبة العمل الذاتي بمجرد وصول صافي الدخل إلى الأرقام الستة المنخفضة ، ولكن يخضع كل الدخل الصافي لضريبة الرعاية الطبية. يجب على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص دفع ضريبة العمل الحر كشرط لتلقي مزايا الضمان الاجتماعي عند التقاعد.
ضريبة العمل الذاتي هي حساب معفاة من الضرائب. بينما يتم فرض الضريبة على الربح التجاري لدافعي الضرائب ، فإن مصلحة الضرائب تتيح له / لها حساب نصف صاحب العمل من ضريبة العمل الحر ، أو 7.65 ٪ (يُحسب بنصف 15.3 ٪) ، كخصم تجاري لأغراض حساب الضريبة.
عادة ما يدفع الأفراد ضريبة العمل الحر على 92.35 ٪ من صافي أرباحهم ، وليس 100 ٪. على سبيل المثال ، يحسب Ike ، الذي يدير إحدى شركات استشارات الموارد البشرية ، إجمالي دخله الصافي للعام ليكون 200000 دولار بعد خصم مصروفات العمل. سيتم تقييم معدل ضريبة العمل الخاص به على 92.35٪ × 200،000 دولار = 184،700 دولار. نظرًا لأن هذا المبلغ أعلى من الحد الأقصى المسموح به ، فستكون فاتورته الضريبية 15.3٪ × 128،400 دولار = 19،645.20 دولار. يمكن لـ Ike المطالبة بخصم أعلى من نصف خط الضريبة على العمل لحسابه الخاص ، أو 19،461.60 دولار ÷ 2 = 9،730.80 دولار. في الواقع ، يحصل على رد على جزء صاحب العمل (6.2 ٪ الضمان الاجتماعي + 1.45 ٪ الرعاية الطبية = 7.65 ٪) من ضريبة العمل الحر.
لا يخضع العمال الذين يعملون لحسابهم الخاص إلى ضريبة المقتطعة ، ولكن مصلحة الضرائب تطلب من دافعي الضرائب سداد مدفوعات ضريبية ربع سنوية لتغطية التزاماتهم المتعلقة بضريبة العمل الحر. لا يتعين على العاملين لحسابهم الخاص الذين يحصلون على أقل من 400 دولار من العمل الحر دفع أي ضريبة.
يتم حساب ضريبة التوظيف الذاتي والإبلاغ عنها في نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية 1040 Schedule SE.
