ما هو تبادل القسم 1035؟
تبادل 1035 هو بند في قانون خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) يسمح بنقل معفاة من الضريبة لعقد الأقساط الحالي أو بوليصة التأمين على الحياة أو منتج الرعاية الطويلة الأجل أو الوقف لمثل آخر من نوع مماثل. للتأهل للحصول على تبادل القسم 1035 ، يجب أن يفي مالك العقد أو السياسة أيضًا ببعض المتطلبات الأخرى.
يُسمح بالتبادلات الكاملة والجزئية 1035 على الرغم من اختلاف بعض القواعد حسب الشركة. عادةً ، لا يتم الإبلاغ عن 1035 تبادلًا بين المنتجات داخل نفس الشركة للأغراض الضريبية طالما يتم استيفاء معايير مصلحة الضرائب الخاصة بالبورصة.
تتطلب عمليات تبادل القسم 1035 عمومًا أن تتضمن الصفقة نفس نوع منتج التأمين.
كيف يعمل قسم 1035 الصرف
الفائدة الأساسية من تبادل القسم 1035 هو أنه يتيح للعقد أو مالك السياسة أن يتداول منتجًا لآخر دون أي عواقب ضريبية. وبهذه الطريقة ، يمكنهم تبادل المنتجات التي عفا عليها الزمن والأداء الضعيف لمنتجات أحدث بميزات أكثر جاذبية ، مثل خيارات استثمار أفضل وأحكام أقل تقييدًا.
بالإضافة إلى ذلك ، يتيح تبادل القسم 1035 لحاملي الوثائق الحفاظ على أساسهم الأصلي ، حتى لو لم يكن هناك مكاسب يتم تأجيلها. على سبيل المثال ، استثمرت Joe Sample ما مجموعه 100000 دولار (على أساس التكلفة) في الأقساط غير المؤهلة وبعد ذلك لم تحصل على أي قروض أو سحوبات. ولكن بسبب ضعف أداء الاستثمار ، انخفضت قيمتها إلى 75000 دولار. غير راضٍ ، قرر جو تحويل أمواله إلى راتب آخر مع شركة أخرى. في هذا السيناريو ، يصبح أساس تكلفة العقد الأصلي البالغ 100،000 دولار أساس العقد الجديد على الرغم من أنه تم تحويل 75000 دولار فقط.
على الرغم من المزايا الضريبية ، فإن 1035 بورصة لا تعفي أصحاب العقود من التزاماتهم بموجب العقد الأصلي. على سبيل المثال ، لا تتنازل شركات التأمين عادة عن رسوم الاستسلام مقابل 1035 بورصة. ومع ذلك ، إذا قام المالك بتبادل منتج لآخر داخل نفس الشركة ، فقد يتم التنازل عن الرسوم.
الماخذ الرئيسية
- يسمح القسم 1035 من قانون الضرائب بالتبادل الخالي من الضرائب لبعض منتجات التأمين. يمكن لحاملي بوليصة التأمين على الحياة استخدام قسم 1035 لتبادل سياسة قديمة في سياسة جديدة مع ميزات أفضل. قام قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006 بتعديل القانون للسماح التبادلات في منتجات العناية طويلة الأجل.
يجب أن يحدث تبادل 1035 بشكل عام بين منتجات من نفس النوع ، مثل التأمين على الحياة للتأمين على الحياة أو الأقساط غير المؤهلة لمعاش سنوي غير مؤهل. يمكن استبدال التأمين على الحياة بمعاش سنوي غير مؤهل ، ولكن لا يمكن استبدال الأقساط غير المؤهلة للحصول على بوليصة تأمين على الحياة. قام قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006 (PPA) أيضًا بتعديل القسم 1035 من IRC ليشمل التبادلات من بوالص التأمين على الحياة والمعاشات السنوية غير المؤهلة في منتجات الرعاية الطويلة الأجل التقليدية والمختلطة (التأمين على الحياة أو الأقساط السنوية).
المنتج الجديد الذي تم تبادل عقد الوقف (MEC) به سيكون أيضًا MEC. تبادل 1035 لا يغير هذا الوضع.
بموجب تبادل 1035 ، لا يمكن لمالك العقد أو مالك السياسة استلام إيصال بناء للأموال ومن ثم استخدامها لشراء سياسة جديدة. يجب تحويل الأموال مباشرة. لمزيد من التأهل ، يجب أن يظل السناهي أو حامل الوثيقة كما هو. على سبيل المثال ، تبادل 1035 من الأقساط المملوكة لـ Joe Sample لا يمكن استبداله في الأقساط المملوكة لـ Jane Sample أو في الأقساط المشتركة المملوكة لـ Joe و Jane Sample.
تختلف المعاملة الضريبية في عمليات التبادل الجزئي حيث يتم تخصيص جزء من أساس التكلفة للمنتج الجديد بدلاً من ذلك كله.
