Recharacterizing مساهمة ira أو تحويل روث

جدول المحتويات

الموعد النهائي لإعادة الصف
إعادة تحويل روث التحويلات
إعادة تمثيل مساهمات الجيش الجمهوري الايرلندي
كيفية إعادة وصف
حساب الأرباح / الخسارة
الحساب غير مطلوب
إعادة وصف "العينية"
نماذج الإبلاغ الضريبي
الخط السفلي

يواجه دافعو الضرائب الذين يعيدون تحويل تحويلات روث ومساهمات الجيش الجمهوري الايرلندي مهمة شاقة تتمثل في حساب الأرباح (أو الخسائر) على المبلغ إذا لم يتم توفير هذه الخدمات من قبل حماة الجيش الجمهوري الايرلندي. إن الحساب الصحيح للأرباح / الخسائر لا يقل أهمية عن إعادة التوصيف نفسها ، وقد يؤدي الفشل في إدراج المبلغ الصحيح إلى عواقب وخيمة. سنشرح هنا إعادة التحويل ونساعدك على فهم آليات حساب الأرباح أو الخسائر على المبالغ التي ترغب في استردادها.

الماخذ الرئيسية

إذا كان لديك الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي ، يمكنك تحويله إلى الجيش الجمهوري الايرلندي روث في إطار عملية تعرف باسم recharacterization. إذا قمت بذلك ، فإن أموالك الجديدة روث الجيش الجمهوري الايرلندي سوف تنمو معفاة من الضرائب وسوف تستخدم دولارات بعد الضرائب لتقديم مساهمات. ولكن ، يجب عليك دفع ضرائب الدخل المؤجلة المستحقة على الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي الخاص بك عندما تقوم بالتحويل إلى روث ، على الرغم من أنك لن تدفع غرامة السحب المبكر. ، نحن نذهب من خلال الحسابات لمعرفة مقدار الضرائب التي ستدين بها. أكثر منطقية في عام حيث كنت في شريحة ضريبية أقل.

الموعد النهائي لإعادة الصف

الموعد النهائي لإعادة تحويل مساهمة Roth أو الجيش الجمهوري الايرلندي هو الموعد النهائي لتقديم الضرائب بالإضافة إلى الإضافات. إذا قمت بتقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد (بشكل عام بحلول 15 أبريل) ، فستتلقى تمديدًا تلقائيًا لمدة ستة أشهر ، مما يعني أن آخر موعد لاسترداد مساهمة 2019 هو 15 أكتوبر 2020.

إعادة تحويل روث التحويلات

قد يختار الفرد إعادة تحويل تحويل Roth لعدة أسباب: التحويل هو تحويل فاشل أو غير مؤهل ، أو أن قيمة الأصول قد انخفضت في قيمتها منذ التحويل ، أو أن الفرد قد غير رأيه ولم يعد يرغب في ذلك. الحفاظ على الأصول في الجيش الجمهوري الايرلندي روث.

عند تحويل الأصول ، تكون القيمة الخاضعة للضريبة للتحويل هي القيمة في الوقت الذي يتم فيه تحويل المبلغ في البداية ، حتى لو انخفضت قيمة الأصول. على سبيل المثال ، إذا قام أحد الأفراد بتحويل أصول بقيمة 100000 دولار ، وانخفضت قيمة الأصول إلى 50000 دولار ، فيجب أن يدفع الفرد ضريبة قدرها 100000 دولار. نتيجةً لذلك ، يختار العديد من الأفراد إعادة تحويل التحويلات التي انخفضت قيمتها ، وبالتالي إزالة أي التزام ضريبي مرتبط بالتحويل.

إعادة تمثيل مساهمات الجيش الجمهوري الايرلندي

قد يختار الفرد إعادة اختيار مساهمة الجيش الجمهوري الايرلندي لتغيير التعيين الأولي. على سبيل المثال ، يجوز للشخص الذي يقدم مساهمة IRA تقليدية إعادة تمثيل المساهمة في Roth IRA ، وبالتالي تغيير المساهمة إلى مساهمة Roth IRA أو العكس.

قد يختار الفرد إعادة اختيار مساهمة IRA التقليدية إذا كان غير مؤهل للحصول على خصم للمساهمة ويشعر أنه من الأفضل معاملتها على أنها مساهمة من Roth IRA ، والتي تتحقق الأرباح من خلالها على أساس معفاة من الضرائب.

بدلاً من ذلك ، يجوز للفرد إعادة استخدام مساهمة Roth IRA في مساهمة IRA التقليدية للمطالبة بخصم ضريبي للمبلغ ، أو لأنه غير مؤهل لمساهمة Roth IRA. بالطبع ، يمكن للفرد إعادة تحديد المبلغ لمجرد أنه يشعر أو تشعر بأن الجيش الجمهوري الايرلندي الآخر هو خيار مالي أفضل.

كيفية إعادة وصف

لإعادة تحويل التحويل أو المساهمة ، يجب عليك نقل الأصول من الجيش الجمهوري الايرلندي الذي تلقى المساهمة (أو التحويل) لأول مرة إلى الجيش الجمهوري الايرلندي الذي تريد الاحتفاظ فيه بالموجودات. ستقوم بعض المؤسسات المالية بمعالجة إعادة التحويل عن طريق تغيير الجيش الجمهوري الايرلندي ببساطة من نوع لآخر. تحقق مع وصي / وصي IRA الخاص بك حول الإجراء الخاص به وأي متطلبات وثائق لمعالجة إعادة الاسترداد.

حساب إعادة حساب الأرباح / الخسارة

يوفر مصلحة الضرائب صيغة خاصة لحساب الأرباح أو الخسائر على المبلغ الذي يتم إعادة معالجته.

هنا هي الصيغة:

$\begin{matrix} NI = C \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ أين: \\ NI = صافي الدخل \\ C = إسهام \\ AOB = الرصيد الافتتاحي المعدل \end{matrix} \ تبدأ {محاذاة} & \ text {NI} = \ \ text {C} times \ \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { text {AOB}} \ & \ textbf {where:} \ & \ text {NI} = \ text {net الدخل} \ & \ text {C} = \ text {مساهمة} \ & \ text {AOB} = \ text {الافتتاح المعدل balance} \ & \ text {ACB} = \ text {توازن الإغلاق المعدل} end {محاذاة}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) حيث: NI = netcomeC = مساهمةAOB = الرصيد الافتتاحي المعدل

تبدأ فترة الحساب مباشرة قبل أن يتم إعادة تقديم المساهمة إلى الجيش الجمهوري الايرلندي وتنتهي مباشرة قبل إعادة احتساب المساهمة. إذا لم يتم تقييم IRA على أساس يومي ، فإن القيمة السوقية العادلة المتوفرة مؤخرًا والتي تسبق المشاركة قد يتم استخدامها كبداية للفترة ، وأحدث قيمة سوقية عادلة متاحة تسبق إعادة التحويل هي فترة النهاية.

قل ، على سبيل المثال ، أن الجيش الجمهوري الايرلندي لا يتم تقييمه على أساس يومي ، وأن المالك يتلقى كشوف حساب شهرية. إذا كان المالك يعيد تكوين مساهمة في مارس 2017 وتمت المساهمة في ديسمبر 2016 ، فسيستخدم هو / هي قيمة نهاية شهر نوفمبر 2016 (من بيان نوفمبر) كفترة بداية (القيمة السوقية) وشهر فبراير 2017- بيان النهاية باعتباره نهاية القيمة السوقية العادلة.

توضح الأمثلة التالية كيفية حساب الأرباح / الخسائر على مبلغ يتم إعادة حسابه:

مثال حساب 1

جيل لديه روث الجيش الجمهوري الايرلندي الحالي برصيد 80،000 دولار. في نوفمبر 2016 ، حولت جيلها IRA التقليدي ، بقيمة 160،000 دولار ، إلى Roth IRA الموجودة لديها. في فبراير 2017 ، قررت جيل إعادة التحويل إلى حسابها IRA التقليدي الذي حدث في نوفمبر 2016. في فبراير 2017 ، تقدر قيمة Roth IRA بـ 225،000 دولار. باستثناء التحويلات البالغة 160،000 دولار ، لم يتم إضافة أي مساهمات أو تحويلات أخرى إلى Roth IRA. حدثت أي توزيعات من الجيش الجمهوري الايرلندي روث. يجب أن تضيف Jill أي أرباح مستحقة على 160.000 دولار (أو تطرح أي خسارة) وتعيد تحديد إجمالي المبلغ. إنها تحسب الأرباح على النحو التالي:

$\begin{matrix} NI = C \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 160 ، 000 \times \frac{($ 225 ، 000 -)}{$ 80 ، 000 + $ 160 ، 000} \\ NI = $ 160 ، 000 \times \frac{$ 225 ، 000 - $ 240 ، 000}{$ 240 ، 000} \\ NI = $ 160 ، 000 \times \frac{- $ 15 ، 000}{$ 240 ، 000} \\ NI = $ 160 ، 000 \times - $ 0.0625 \\ NI = - $ 10 ، 000 \\ أين: \\ NI = صافي الدخل \\ C = إسهام \\ ACB = الرصيد الختامي المعدل \end{matrix} \ تبدأ {محاذاة} & \ text {NI} = \ \ text {C} qquad \ qquad \ \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB}) } { text {AOB}} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160،000 \ quad \ times \ \ frac {( $ 225،000 -)} { $ 80،000 \ + \ \ $ 160،000} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160،000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ frac { $ 225،000 \ - \ \ $ 240،000} { $ 240،000} \ $ 240،000} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160،000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ frac {- \ $ 15،000} { $ 240،000} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160،000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 0.0625 \\\\ & \ text {NI} = \ \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 10،000 \\\\ & \ textbf {where:} \ & \ text {NI } = \ text {net الدخل} \ & \ text {C} = \ text {مساهمة} \ & \ text {ACB} = \ text {توازن الإغلاق المعدل} \ & \ text {AOB} = \ text { الرصيد الافتتاحي المعدّل} end {align}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = 160،000 دولار × 80،000 دولار + 160،000 دولار (225،000 دولار أمريكي) NI = 160،000 دولار × 240،000 دولار 225،000 - 240،000 دولار NI = 160،000 دولار × 240،000− 15000 دولار NI = - $ 160،000 × - $ 0.0625NI = - $ 10،000 مكان: NI = netcomeC = مساهمة ACB = الرصيد الختامي المعدل

خسارة جيل الصافية عند تحويل 160،000 دولار هي 10،000 دولار. لذلك ، يجب عليها إعادة استرجاع ما لا يقل عن 150،000 دولار (160،000 دولار - 10،000 دولار).

مثال حساب 2

ساهم Jack بمبلغ 1600 دولار في حساب IRA التقليدي الخاص به في 1 ديسمبر 2016. وقبل المساهمة ، كان رصيده التقليدي IRA يبلغ 4800 دولار. في أبريل 2017 ، عندما قدم الإقرار الضريبي الخاص به ، أدرك جاك أنه كان قادرًا على خصم 1200 دولار فقط على إقراره الضريبي. نظرًا لأنه لم يتمكن من خصم المبلغ المتبقي من 400 دولار (من 1600 دولار) ، قرر جاك وضع هذا المبلغ في Roth IRA ، حيث تنمو الأرباح على أساس معفاة من الضرائب - على عكس الأرباح في الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي ، والتي تنمو على أساس ضريبة أساس المفضل.

للتعامل مع مبلغ 400 دولار كمساهمة من Roth IRA ، يجب على Jack إعادة خصم المبلغ على حساب Roth الخاص به ويجب أن يتضمن أي أرباح أو يطرح أي خسارة على 400 دولار. قيمة Jack's Traditional IRA عندما يعيد خصم 400 دولار في أبريل هي 7600 دولار. لم تقدم أي مساهمات أخرى إلى الجيش الجمهوري الايرلندي ، ولم يتم توزيع أي منها. يحسب Jack الأرباح / الخسائر على النحو التالي:

$\begin{matrix} NI = إسهام \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 400 \times \frac{($ 7 ، 600 -)}{$ 4 ، 800 + $ 1 ، 600} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 7 ، 600 - $ 6 ، 400}{$ 6 ، 400} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 1 ، 200}{$ 6 ، 400} \\ NI = $ 400 \times $ 0.1875 \\ NI = $ 75 \\ أين: \\ NI = صافي الدخل \\ ACB = الرصيد الختامي المعدل \end{matrix} \ تبدأ {محاذاة} & \ text {NI} = \ \ text {Contribution} \ times \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { text {AOB }} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ \ frac {( $ 7،600 \ - )} { $ 4،800 \ + \ \ $ 1،600} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ quad \ \ frac { $ 7،600 \ - \ \ $ 6،400} { $ 6،400} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ quad \ \ \ frac { $ 1،200} { $ 6،400} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ \ \ \ \ \ \ $ 0.1875 \\\\ & \ text {NI} = \ qquad \ quad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ $ 75 \\\\ & \ textbf {where:} \ & \ text {NI} = \ text {net الدخل} \ & \ text {ACB} = \ text {توازن الإغلاق المعدل} \ & \ text {AOB} = \ text {رصيد الفتح المعدل} end {محاذاة}$ NI = المساهمة × AOB (ACB - AOB) NI = 400 دولار × 4،800 دولار + 1600 دولار (7،600 دولار -) NI = 400 دولار × 6،400 دولار 7،600 دولار - 6،400 دولار NI = 400 دولار × 1،400 دولار = 1 دولار × 400 دولار = 0،875 دولار = NI = صافي الدخل ACB = الرصيد الختامي المعدل

مساهمة 400 دولار كسبت 75 دولار خلال فترة الحساب. يجب على جاك ، لذلك ، إعادة تحويل 475 دولار (400 دولار + 75 دولار) إلى روث الجيش الجمهوري الايرلندي. لأغراض الضريبة ، سيتم معاملة مبلغ 400 دولار كما لو كان قد تم تقديمه إلى Roth IRA من البداية.

حساب إعادة الوصف الكامل

لا يلزم حساب الأرباح أو الخسائر إلا إذا تم إجراء إعادة حساب جزئي. بمعنى آخر ، إذا كان يتم إعادة حساب رصيد IRA الكامل ، فلا يلزم إجراء أي حساب. على سبيل المثال ، افترض أنك أنشأت Roth IRA جديدة وقمت بتمويله بمبلغ 3000 دولار في ديسمبر 2018. بحلول أكتوبر 2019 ، حصل الجيش الجمهوري الايرلندي على 500 دولار ، مما يجعل الرصيد 3500 دولار. من أجل المطالبة بخصم 3000 دولار ، عليك أن تقرر أن تعامل المبلغ كمساهمة تقليدية من الجيش الجمهوري الايرلندي. نظرًا لأن Roth IRA لم يتلق أي مساهمات أخرى أو لم يوزع أي توزيعات ولأن IRA لم يكن لديه رصيد قبل مساهمة 3000 دولار ، يمكنك ببساطة إعادة تحويل الرصيد الكامل إلى IRA التقليدي. يتم تطبيق نفس القاعدة إذا تم إجراء إعادة تحويل كاملة لتحويل Roth ولم يتم إجراء أي توزيعات أو عمليات تحويل أخرى من أو إلى الحساب.

إعادة وصف "العينية"

يمكن إجراء إعادة التوصيف "عينيًا" ، مما يعني أنه يمكن القيام بذلك باستخدام الأوراق المالية الموجودة في الحساب ، وليس نقدًا فقط. المفتاح هو التأكد من أن الأوراق المالية التي يتم إعادة حسابها تساوي قيمة إعادة الرسم.

على سبيل المثال ، افترض أنه في المثال 2 أعلاه ، استخدم Jack مساهمته البالغة 1600 دولار لشراء 100 سهم من أسهم Widgets & Budgets (W&B). أما بقية رصيده في الجيش الجمهوري الايرلندي فكان يتكون من صناديق النقد والصناديق المشتركة. على الرغم من أن مبلغ 1600 دولار قد تم استثماره في أسهم W&B ، فليس من الضروري لجاك أن يعيد تحديد أسهم أسهم W&B فقط. بدلاً من ذلك ، يجوز لـ Jack استخدام أي واحد أو مجموعة من W&B أو صناديق الاستثمار المشتركة أو النقدية ، بشرط ألا تتجاوز قيمة إعادة الاسترداد 475 دولارًا.

نماذج الإبلاغ الضريبي

سيقوم أمين صيانة IRA الخاص بك بالإبلاغ عن مساهمات IRA الخاصة بك (لك و مصلحة الضرائب) في نموذج مصلحة الضرائب 5498. سيتم الإبلاغ عن هذه المساهمة حتى لو تم إعادة تمثيلها لاحقًا ، مما يعني أنه إذا قمت بإعادة تمثيل مساهمتك ، فسوف تتلقى نموذجين 5498s ، أحدهما لـ المساهمة المبدئية والثانية للمبلغ الذي يتم إضافته إلى الجيش الجمهوري الايرلندي الآخر باعتباره إعادة حساب. ستتلقى أيضًا نموذجًا واحدًا 1099-R لـ IRA الذي تلقى المساهمة أولاً. يستخدم النموذج 1099-R للإبلاغ عن التوزيعات من حسابات التقاعد. سيستخدم أمين الحفظ الخاص بك رمزًا خاصًا في المربع 7 من النموذج 1099-R للإشارة إلى أن المعاملة عبارة عن إعادة خصم وبالتالي فهي غير خاضعة للضريبة.

يجب الإبلاغ عن إعادة الاسترداد الجزئي في نموذج مصلحة الضرائب 8606. يتم تقديم الاستمارة 8606 مع الإقرار الضريبي الخاص بك ، ولكن لا يلزمك تقديم نموذج 8606 لإعادة الاسترداد الكامل.

الخط السفلي

نظرًا لأن الفشل في حساب عمليات إعادة التقييم الخاصة بك والإبلاغ عنها قد يؤدي إلى عواقب ، تأكد من استشارة أخصائي ضرائب مختص للمساعدة في اتخاذ الخيارات المناسبة لك. تأكد أيضًا من إرسال إرشادات إعادة الاسترداد إلى خادم Roth IRA قبل الموعد النهائي.

جدول المحتويات: