ما هو Recharacterization؟
إعادة التحويل هي عكس تحويل IRA ، مثل تحويل Roth IRA إلى IRA تقليدي ، بشكل عام لتحقيق معاملة ضريبية أفضل. تم حظر إستراتيجية إعادة التحويل من Roth إلى الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي بموجب قانون خفض الوظائف والوظائف لعام 2017.
تم إجراء إعادة التحويل في الغالب بعد التحويل من حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA) إلى Roth IRA ، على الرغم من أنها يمكن أن تسير في الاتجاه الآخر. يمكن أن يؤدي التحويل التقليدي إلى روث ، والمعروف أيضًا باسم "التمديد" ، إلى عبء ضريبي كبير وغير متوقع - لدرجة أن الفرد الذي قام بالتحويل قد يقرر التراجع عنه ، مما أدى إلى إعادة التحويل.
مع إعادة التوصيف ، كان هناك عدد من الإجراءات الهامة لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) والمواعيد النهائية التي يجب أن تكون على دراية بها. نظرًا لأن العديد من أحكام الفاتورة الضريبية لعام 2017 قد تم تكليفها بإنهاء السنة الضريبية 2026 ، فإن هذا النص سوف يصف كيفية نجاح إعادة التحويل ، في حالة عودة الخيار في المستقبل.
الماخذ الرئيسية
- Recharacterization هي عملية تحويل Roth IRA مرة أخرى إلى IRA تقليدية لمعاملة ضريبية أفضل. تم حظر عملية إعادة الاسترداد في عام 2017 بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف. كان من الممكن تحويل العديد من حسابات التقاعد إلى Roth IRA. وشملت هذه 401 (ك) ، الجيش الجمهوري الايرلندي البسيط ، 403 (ب) ، و SEP IRAs.Recharacterization المسموح بها للحصول على فرصة لتقليل المسؤولية الضريبية واحد من تحويل روث الجيش الجمهوري الايرلندي. لقد وفرت مرونة لتحديد المسؤولية الضريبية الخاصة بك للسنة السابقة وسمح الوقت لاتخاذ قرارات لمعاملات ضريبية مواتية.
كيف يعمل إعادة الوصف
عند الحديث عن IRAs ، تعتبر إعادة التحويل والتحويلات بمثابة إجراءات معاكسة بشكل أساسي. يشير التحويل إلى أخذ أصول في حساب IRA تقليدي - أو نوع مشابه من حساب التقاعد يتضمن دولارات قبل الضرائب - ونقلها إلى Roth IRA. يعكس إعادة التحويل التحويل (أو التمرير). في أي من الإجراءين ، تلعب الاعتبارات الضريبية دورًا.
كان الموعد النهائي لإعادة تحديد حساب IRA تقليدي (أو خطة تقاعد أخرى) لتحويل Roth IRA هو الموعد النهائي للضرائب الممتد في 15 أكتوبر. يعني الوفاء بهذا الموعد النهائي أنه يمكنك التعامل مع أي مساهمة على أنها مساهمة تقليدية في IRA (غير خاضعة للضريبة).
على سبيل المثال ، إذا قمت بالتحويل في عام 2019 ، فسيكون لديك حتى 15 أكتوبر (تشرين الأول) 2020 ، لإكمال إعادة الاسترداد. يمكنك أيضًا تعديل وتقديم إقرار ضريبي جديد إذا كنت قد قدمت بالفعل ضرائب لسنة التحويل. عند إعادة الاستعادة ، ستحتاج إلى الانتظار حتى 30 يومًا أو حتى السنة التقويمية التالية (أيهما أطول) للعودة إلى Roth IRA.
استيفاء نموذج مصلحة الضرائب 8606 كان مطلوبا لأداء إعادة الحروف. قدمت مصلحة الضرائب العديد من الموارد على إعادة تصنيف IRA ، مثل صفحة المعلومات الخاصة بالنموذج 8606 ، الأسئلة المتداولة حول إعادة الاستخراج ، والتعليمات الخاصة بالنموذج 8606.
إعادة التحويل والتحويلات
تضمنت حسابات التقاعد المؤهلة للتحويل إلى Roth IRA ما يلي:
- خطة IRARollover IRA401 (k) التقليدية من خطة صاحب العمل السابقة 403 (b) من خطة صاحب العمل السابق 457 (b) من خطة صاحب العمل السابق SIMPLE IRASEP IRASARSEP IRA
أدى التحويل من أحد الحسابات السابقة للضريبة أعلاه إلى إنشاء حدث خاضع للضريبة ، مما يعني أنه يجب إدراج أي أصول تم تحويلها في الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة لدافعي الضرائب. قدم هذا العديد من القرارات المتعلقة بالتخطيط الضريبي ، مثل ما إذا كان من المنطقي إجراء التحويل على مدار سنوات عديدة أو الانتظار حتى عام من المحتمل أن تكون في شريحة ضريبية أقل.
جاء الاتجاه الصعودي للتحويل إلى Roth IRA مع مرونة إضافية في أخذ التوزيعات. نظرًا لأن Roth IRAs يتم تمويلها بالدولار التي يتم فرض ضرائب عليها بالفعل ، فلا يوجد حد أدنى من عمليات التوزيع التي يمكن أن تعقد التخطيط الضريبي في وقت لاحق من العمر. كفل تحويل روث الجيش الجمهوري الايرلندي أيضا أن المتقاعدين لن يضطروا للقلق بشأن زيادة الضرائب الفيدرالية المحتملة في وقت لاحق في الحياة.
