صندوق الفرص المؤهلة

ما هو صندوق الفرص؟

صندوق الفرص هو وسيلة استثمار مصممة للاستثمار في العقارات في المناطق المعروفة باسم "مناطق الفرص". مناطق الفرص هي مناطق جغرافية محددة تم تصنيفها على أنها مناطق تعاني من ضائقة اقتصادية. تشمل الحوافز الضريبية للاستثمارات في مناطق الفرص ضرائب متأخرة وربما مخفضة على أرباح رأس المال.

وأوضح فرصة الصناديق

تم إنشاء مناطق الفرص كجزء من قانون التخفيضات الضريبية وفرص العمل لعام 2017 لتشجيع الاستثمار في المجتمعات التي تعاني من نقص التمويل ومنخفض الدخل والمحنك. من أجل تصنيف المجتمع كمنطقة فرصة ، يجب أن يتم تعيينه من قبل الدولة ومن ثم يتم اعتماده من قبل وزير الخزانة الأمريكي ، عبر مصلحة الضرائب.

يمكن تعيين صندوق استثمار تم إنشاؤه بواسطة شركة أو شراكة كصندوق فرصة مؤهل عن طريق تقديم نموذج مصلحة الضرائب 8996 مع عائد ضريبة الدخل الفيدرالي. بمجرد تخصيص الصندوق ، يجب أن يستثمر ما لا يقل عن 90 ٪ من أصوله في مناطق الفرص المحددة من أجل الحصول على معاملة ضريبية تفضيلية.

الاستثمار في منطقة الفرص العقارية

يجب على صناديق الفرص إجراء "تحسينات جوهرية" على العقارات التي يستثمرون فيها. يعرّف قانون التخفيضات والوظائف الضريبية تحسينات جوهرية على أنها استثمارات في العقار تساوي القيمة الأصلية التي يدفعها الصندوق. يجب أن تكون هذه في غضون 30 شهرا. على سبيل المثال ، إذا تم شراء عقار بمبلغ 700000 دولار ، فإن صندوق الفرص لديه نافذة مدتها 30 شهرًا لإجراء ما لا يقل عن 700000 دولار من التحسينات.

لا يمكن إدراج أنواع معينة من الأعمال في صناديق الفرص ، حتى لو كانت موجودة داخل مناطق الفرص ، بما في ذلك:

• ملاعب الغولفنوادي البلادتدليك صالات الإستجماممرافق حوض الاستحمام الساخنمرافق السونتانالساحات الموسيقية أو غيرها من المرافق المستخدمة للمقامرةمحلات النبيذ

يمكن للمستثمرين تأجيل مدفوعاتهم الضريبية على أرباح الاستثمارات السابقة إذا تم استثمار هذه المكاسب في صندوق فرص مؤهل في غضون 180 يومًا بعد البيع. يتم بعد ذلك تأجيل الضرائب إلى اليوم الذي يتم فيه بيع أو تبادل استثمار أموال الفرصة ، أو 31 ديسمبر 2026 - أيهما يأتي أولاً.

المزايا الضريبية لصناديق الفرص المؤهلة

إلى جانب القدرة على تأجيل فرض ضرائب على المكاسب السابقة ، كلما طالت مدة اشتراك أحد المشاركين في الصندوق المؤهل للاستثمار ، كلما كان عبء الضريبة أقل.

• إذا تم الاحتفاظ بها لمدة تزيد عن خمس سنوات ، فسيحصل المستثمرون على 10٪ من المكاسب المؤجلة من استثماراتهم. إذا احتفظ المستثمر بأكثر من سبع سنوات ، فسيحصل على استثناء بنسبة 15٪. بعد 10 سنوات ، لا يدين المستثمر بضريبة الدخل الفيدرالية على ارتفاع الصندوق بحلول تاريخ البيع.

اعتبارًا من عام 2019 ، كان مصلحة الضرائب الأمريكية ووزارة الخزانة الأمريكية لا يزالان يضبطان قواعد وأنظمة محددة للاستثمار في صناديق الفرص المؤهلة وفرض الضرائب عليها. يجب على المستثمرين المهتمين بالمشاركة استشارة خبراء الاستثمار والضرائب.

أين يمكن العثور على مناطق الفرص المؤهلة

توجد مناطق الفرص حاليًا في جميع الولايات الأمريكية الخمسين ، وكذلك واشنطن العاصمة وخمس مناطق أمريكية. لعرض جميع مناطق الفرص المؤهلة ، ابحث في القائمة أدناه ، أو قم بزيارة وزارة الخزانة الأمريكية للحصول على أحدث القوائم. يتم تحديد المناطق حسب الولاية والمقاطعة ورقم المساح.

لتحديد رقم منطقة تعداد عنوان معين ، تفضل بزيارة Geocoder لمكتب الإحصاء الأمريكي. أدخل العنوان الذي تريد البحث عنه ، وحدد "ACS2015_Current" من القائمة المنسدلة لمجموعات البيانات المتاحة للبحث.