ما هي ترتيبات المساهمة التلقائية المؤهلة (QACAs)؟
تُعرف ترتيبات المساهمة التلقائية المؤهلة والمعروفة أيضًا باسم QACAs ، إلى القاعدة الموضوعة بموجب قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006 كوسيلة لزيادة مشاركة العمال في خطط التقاعد المحددة المساهمة الممولة ذاتيًا مثل 401 (ك) و 403 (ب) و خطط التعويض المؤجل 457 (ب). اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2008 ، تقوم الشركات التي تستخدم QACA بتسجيل العمال تلقائيًا في الخطط بمعدل تأجيل سلبي ، ما لم يتم اختيار الموظفين بشكل خاص.
كيف تعمل ترتيبات المساهمة التلقائية المؤهلة
كان تشجيع ادخار التقاعد في العمل مشكلة سعى الاقتصاديون وصانعو السياسات لحلها. على الرغم من أن العديد من أرباب العمل يقدمون 401 (k) أو 403 (b) خطط مساهمة محددة ، فقد وجد البحث أن مستويات التسجيل والمساهمة في الخطة لا تزال منخفضة. يتمثل أحد الحلول في تنفيذ خطة إلغاء الاشتراك ، حيث يتم تسجيل الموظفين تلقائيًا ويجب عليهم اختيار التوقف عن المشاركة ، بدلاً من الاشتراك حيث يتم تنظيم الخطط التقليدية.
تميل خطط إلغاء الاشتراك إلى رفع معدلات المشاركة. ومع ذلك ، فإنهم يبدأون عمومًا عند مستويات مساهمة الموظف التي تكون منخفضة جدًا بحيث لا يمكن مساعدتهم في التقاعد. هذا مؤلم للموظفين الذين لا يميلون إلى اتخاذ أي إجراء من تلقاء أنفسهم ، لأنهم يواصلون قلة الاستثمار على المدى الطويل. بدون جهد تعليمي لتذكير الموظفين بشكل دوري ، على سبيل المثال ، تمثل المساهمة بنسبة 3٪ مجرد نقطة انطلاق ، قد لا يدخر الكثير منهم على المدى الطويل. لهذا السبب ، يجادل البعض بأن خطط إلغاء الاشتراك تميل إلى خفض مساهمات التقاعد الإجمالية للموظفين. لمواجهة هذا الاحتمال ، يرفع بعض أرباب العمل معدل مساهمة الموظف بنسبة 1 ٪ كل عام ، على الرغم من أن هذا قد لا يكون كافيا لمساعدة العمال على بلوغ أهداف التقاعد الخاصة بهم.
اعتبارًا من عام 2018 ، بموجب QACA ، يجب على صاحب العمل تنفيذ أحد الإجراءات التالية:
- المساهمة بنسبة 100٪ من مساهمة الموظف حتى 1٪ من تعويضه ، إلى جانب مساهمة مطابقة بنسبة 50٪ لمساهمات الموظف التي تزيد عن 1٪ (وتصل إلى 6٪) ؛ أو تسليم مساهمة غير اختيارية من 3 ٪ من التعويض لجميع المشاركين.
يمكن أن تخضع مساهمات صاحب العمل لفترة تخويل مدتها سنتان على عكس 401 (ك) التقليدية ، والتي يتم فيها على الفور مساهمات صاحب العمل. يجب إعطاء الموظفين إخطارًا مناسبًا حول QACA ، بالإضافة إلى القدرة على إلغاء الاشتراك بالكامل أو المشاركة على مستوى مشاركة مختلف ومحدّد.
تشتمل QACAs أيضًا على أحكام "الملاذ الآمن" التي تستثني خطة 401 (k) من متطلبات اختبار عدم التمييز بالنسبة لنسبة التأجيل الفعلية السنوية (ADP) ونسبة المساهمة الفعلية (ACP). كما لا يجوز لـ QACA توزيع مساهمات صاحب العمل المطلوبة بسبب المصاعب المالية للموظف.
الماخذ الرئيسية
- ترتيبات المساهمة التلقائية المؤهلة (QACAs) هي شكل من أشكال خطة التقاعد للالتحاق التلقائي المقدمة من قبل أرباب العمل. وكخطة الانسحاب ، سيتم تسجيل الموظفين تلقائيًا بمساهمة مطابقة ما لم يختاروا مغادرة الخطة. لدى QACAs "ميناء آمن خاص" "الأحكام التي تستثني خطة 401 (k) من النسبة المئوية الفعلية للتأجيل السنوي (ADP) ونسبة المساهمة الفعلية (ACP) لمتطلبات اختبار عدم التمييز. يجب على QACA تحديد جدول للنسب المئوية الدنيا الافتراضية الافتراضية التي تبدأ من 3٪ وزيادة تدريجية مع كل عام يشارك فيه الموظف.
QACAs مقابل EACAs
يحدد اتفاق السلام الشامل خيارين مختلفين لأصحاب العمل الذين يسعون لإضافة ترتيب مساهمة تلقائي: QACAs و EACAs. ترتيبات المساهمة التلقائية المؤهلة (EACA) هي نوع من ترتيبات المساهمة التلقائية التي يجب أن تطبق بشكل موحد النسبة الافتراضية للخطة على جميع الموظفين بعد تزويدهم بالإشعار المطلوب. قد يسمح للعاملين بسحب اشتراكات القيد التلقائية (مع الأرباح) عن طريق إجراء انتخابات سحب كما هو مطلوب بموجب شروط الخطة (في موعد لا يتجاوز 30 يومًا أو أكثر من 90 يومًا بعد أن تم حجب أول مساهمة انتساب تلقائية للموظف من أجور الموظف). يتم منح الموظفين بنسبة 100٪ مساهماتهم في التسجيل التلقائي.
توفر QACA لأرباب العمل أحكام الملاذ الآمن التي تعفيهم من نسبة التأجيل الفعلية ونسبة المساهمة الفعلية (ADP / ACP) التي يجب أن تخضع لها خطط أخرى لضمان عدم التمييز ضد الموظفين ذوي الأجور المنخفضة. في المقابل ، يجب على أرباب العمل تقديم مساهمات مطابقة كما هو مطلوب من مصلحة الضرائب ويجب عليهم دفع مساهمات مطابقة وغير اختيارية في غضون عامين. يجب أيضًا زيادة المساهمة المؤجلة الافتراضية لـ QACA سنويًا من 3٪ على الأقل في السنة الأولى إلى 6٪ على الأقل ، بحد أقصى 10٪ في أي سنة.
QACAs وأشكال إضافية من خطط التقاعد
بالإضافة إلى QACAs ، قد يعرض أصحاب العمل على الموظفين مجموعة من خيارات التقاعد مثل 401 (k) s و 403 (b) s و 457 (b) s. الخطة 401 (ك) هي خطة مؤهلة أنشأها صاحب العمل (أي أنها تلبي متطلبات قانون الإيرادات الداخلية ، القسم 401 (أ) ، وبالتالي فهي مؤهلة لتلقي مزايا ضريبية معينة).
يمكن للموظفين المؤهلين للحصول على خطة 401 (ك) تقديم مساهمات تأجيل الرواتب على أساس ما بعد الضريبة و / أو قبل الضريبة. في المقابل ، يمكن لأصحاب العمل تقديم مساهمات مطابقة أو غير اختيارية لخطة الموظف (ك) 401 ويمكن أن يضيفوا أيضًا ميزة مشاركة الأرباح. تتحقق الأرباح في خطة 401 (k) على أساس الضرائب المؤجلة.
خطة 403 (ب) خاصة بموظفي المدارس الحكومية ومنظمات الإعفاء من الضرائب والوزراء. تستثمر هذه الخطط بشكل عام في المعاشات و / أو صناديق الاستثمار. خطة 403 (ب) هي أيضًا اسم آخر لخطة الأقساط المحمية من الضرائب.
أخيرًا ، تعتبر خطة 457 عبارة عن خطة تقاعد تعويضات مؤجلة غير مؤهلة معفاة من الضرائب ، يُسمح فيها للموظفين بتقديم اشتراكات تأجيل الرواتب. كما هو الحال مع 401 (ك) ، تنمو الأرباح في خطة 457 على أساس الضرائب المؤجلة ، ولا يتم فرض الضرائب على الاشتراكات حتى يتم توزيع الأصول.
