ما هي استراتيجية الاستثمار في المحفظة الخارجية؟
كانت استراتيجية الاستثمار في الأوراق المالية الخارجية (OPIS) هي خطة تجنب الضرائب التعسفية التي باعتها شركة KPMG ، إحدى كبريات شركات المحاسبة الأربعة ، في الفترة من 1997 إلى 2001. كان هذا وقت انتشرت فيه الملاجئ الضريبية الاحتيالية عبر صناعة الخدمات المالية العالمية.
فهم استراتيجية الاستثمار في المحفظة الخارجية
استخدمت استراتيجية الاستثمار في الأوراق المالية الخارجية (OPIS) مقايضات الاستثمار وشركات شل في جزر كايمان لإنشاء خسائر محاسبية وهمية تم استخدامها لتعويض الضرائب على الدخل الشرعي الخاضع للضريبة - والاحتيال على خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). وكانت بعض هذه الخسائر المحاسبية الزائفة أكبر بأكثر من 100 مرة من الخسارة المالية الحقيقية.
استند العديد من الملاجئ الضريبية إلى أساليب التخطيط الضريبي القانوني. لكنهم أصبحوا مثل هذه الشركات الكبيرة ، حتى أن مصلحة الضرائب بدأت حملة على الملاجئ الضريبية المسيئة وهياكلها المتزايدة التعقيد - والتي حرمت حكومة الولايات المتحدة من 85 مليار دولار بين عامي 1989 و 2003 ، وفقاً لمكتب المحاسبة الحكومي.
فضيحة الملاجئ الضريبية KPMG-Deutsche Bank
أعلن مصلحة الضرائب رسميا أن OPIS وملاجئ ضريبية مماثلة غير قانونية في 2001-2002 ، لأنه ليس لديها أي غرض اقتصادي مشروع سوى خفض الضرائب. ومع ذلك ، فقد أظهرت رسائل البريد الإلكتروني أن KPMG ناقشت فيما بعد بيع ملاجئ جديدة تشبه النسخة المحظورة - وفشلت في التعاون مع المحققين.
بدأت اللجنة الفرعية الدائمة للتحقيقات بمجلس الشيوخ الأمريكي تحقيقًا في عام 2002. ووجد تقريرها ، في نوفمبر 2003 ، أن العديد من البنوك وشركات المحاسبة العالمية قد شجعت الملاجئ الضريبية غير القانونية. جنبا إلى جنب مع منتجات OPIS التابعة لشركة KPMG ، حددت منتجات بنك Deutsche Bank للديون المعدلة حسب الطلب (CARDS) وبرنامج الاستثمار في الرافعة المالية (WIP) لبنك Wachovia. قدمت بنوك مثل دويتشه بنك و HVB و UBS و NatWest قروضًا للمساعدة في تنظيم المعاملات.
قامت برايس ووترهاوس كوبرز وإرنست آند يونغ بالتوصل إلى مستوطنات مع مصلحة الضرائب في عام 2003 ، بينما انتهى الأمر بـ KPMG بالاعتراف بسلوك غير قانوني ودفع غرامة قدرها 456 مليون دولار في عام 2005. خشية أن تؤدي لائحة الاتهام إلى توقف KPMG عن العمل ، بعد فترة وجيزة من أن فضيحة Enron قد دمرت شركة المحاسبة آرثر اندرسون - الذي كان سيترك ثلاث شركات دولية فقط لمراجعة حسابات الشركات الكبرى - استقر المدعي العام ألبرتو جونزاليس على وعد شركة KPMG بالابتعاد عن أعمال الملاذ الضريبي. لكن تم توجيه الاتهام إلى ثمانية شركاء ، بمن فيهم رئيس الممارسة الضريبية في KPMG ، بخلق 11.2 مليار دولار كخسائر ضريبية زائفة وحرمان الحكومة الأمريكية من 2.5 مليار دولار من إيرادات الضرائب.
في وقت لاحق ، تم مقاضاة العديد من الشركات التي ساعدت في بيع هذه الملاجئ الضريبية من قبل العملاء الذين اضطروا لدفع ضرائب مصلحة الضرائب والعقوبات. كشف المستثمرون الذين رفعوا دعوى ضد دويتشه بنك في عام 2004 أنه ساعد 2100 عميل على التهرب من تقرير الضرائب بأكثر من 29 مليار دولار من خسائر الضرائب الاحتيالية بين عامي 1996 و 2002. واعترف بارتكاب مخالفات جنائية في عام 2010 واستقر مع الولايات المتحدة مقابل 553.6 مليون دولار.
