ما هي الأصول غير العاملة (NPA)؟
تشير الأصول غير العاملة (NPA) إلى تصنيف للقروض أو السلفيات المتأخرة أو المتأخرة. يكون القرض متأخرًا عندما يتأخر سداد رأس المال أو الفوائد. يكون القرض في حالة تقصير عندما يرى المقرض أن اتفاقية القرض قد تحطمت ولم يتمكن المدين من الوفاء بالتزاماته.
الماخذ الرئيسية
- يتم تسجيل الأصول غير العاملة (NPAs) في الميزانية العمومية للبنك بعد فترة طويلة من عدم السداد من قبل المقترض. تضع NPAs عبءًا ماليًا على المقرض ؛ قد يشير عدد كبير من برامج العمل الوطنية على مدى فترة زمنية إلى المنظمين أن السلامة المالية للبنك في خطر. يمكن تصنيف برامج العمل الوطنية كأصول دون المستوى المطلوب أو موجودات مشكوك فيها أو أصل خسارة ، وهذا يتوقف على طول الوقت المستحق والاحتمال of repayment. لدى المقرضين خيارات لاسترداد خسائرهم ، بما في ذلك الاستحواذ على أي ضمانات أو بيع القرض بسعر مخفض إلى وكالة تحصيل.
كيف تعمل الأصول غير العاملة (NPA)
يتم إدراج الأصول غير العاملة في الميزانية العمومية للبنك أو أي مؤسسة مالية أخرى. بعد فترة طويلة من عدم الدفع ، سوف يجبر المقرض المقترض على تصفية أي أصول تم التعهد بها كجزء من اتفاقية الديون. إذا لم يتم التعهد بأي أصول ، فقد يقوم المقرض بشطب الأصل كدين سيئ ثم بيعه بخصم إلى وكالة تحصيل.
في معظم الحالات ، يتم تصنيف الديون على أنها غير أداء عندما لا يتم سداد مدفوعات القرض لمدة 90 يومًا. في حين أن 90 يومًا هي المعيار ، فقد يكون حجم الوقت المنقضي أقصر أو أطول وفقًا لشروط وأحكام كل قرض فردي. يمكن تصنيف القرض كأصل غير أداء في أي وقت خلال مدة القرض أو عند استحقاقه.
على سبيل المثال ، افترض أن إحدى الشركات التي تحصل على قرض قيمته 10 ملايين دولار مع دفعات بفائدة فقط تبلغ 50000 دولار شهريًا تفشل في إجراء الدفع لمدة ثلاثة أشهر متعاقبة. قد تكون هناك حاجة للمقرض لتصنيف القرض على أنه غير فعال لتلبية المتطلبات التنظيمية. وكبديل لذلك ، يمكن تصنيف القرض أيضًا على أنه غير متقن إذا قامت شركة بجميع مدفوعات الفائدة ولكن لا يمكنها سداد أصل الدين عند الاستحقاق.
إن حمل الأصول غير العاملة ، والتي يشار إليها أيضًا باسم القروض المتعثرة ، على الميزانية العمومية يضع عبئًا كبيرًا على المقرض. يؤدي عدم دفع الفائدة أو رأس المال إلى تقليل التدفق النقدي للمقرض ، مما قد يؤدي إلى تعطيل الميزانيات وتقليل الأرباح. تعمل مخصصات خسائر القروض ، والتي يتم تخصيصها لتغطية الخسائر المحتملة ، على تقليل رأس المال المتاح لتقديم القروض اللاحقة للمقترضين الآخرين. بمجرد تحديد الخسائر الفعلية من القروض المتعثرة ، يتم شطبها مقابل الأرباح. إن حمل قدر كبير من برامج العمل الوطنية على الميزانية العمومية على مدى فترة من الزمن هو مؤشر للمنظمين على أن السلامة المالية للبنك في خطر.
أنواع الأصول غير العاملة (NPA)
على الرغم من أن الأصول غير العاملة هي الأكثر شيوعًا هي القروض لأجل ، إلا أن هناك أشكالًا أخرى من الأصول غير العاملة.
- ترك حسابات السحب على المكشوف والائتمان النقدي (OD / CC) خارج نطاق الطلب لأكثر من 90 يومًا - السلف الزراعية التي تظل مدفوعات فوائدها أو أقساطها الرئيسية متأخرة لمدة موسمين للمحصول / الحصاد للمحاصيل قصيرة الأجل أو تأخر موسم واحد للمحاصيل طويلة الأجل على أي نوع آخر من الحسابات تأخر تقديمه لأكثر من 90 يومًا
تسجيل الأصول غير المنفذة (NPA)
يتعين على البنوك تصنيف الأصول غير العاملة في واحدة من ثلاث فئات وفقًا لطول المدة التي كان فيها الأصل غير فعال: الأصول دون المستوى ، والأصول المشكوك في تحصيلها ، والأصول الخاسرة.
الأصل دون المستوى هو أصل يصنف باعتباره NPA لمدة تقل عن 12 شهرًا. الأصول المشكوك في تحصيلها هي أحد الأصول التي لا تعمل منذ أكثر من 12 شهرًا. أصول الخسارة هي قروض ذات خسائر حددها البنك أو المراجع أو المفتش والتي يجب شطبها بالكامل. لديهم عادة فترة طويلة من عدم الدفع ، ويمكن افتراض معقول أنه لن يتم سدادها.
إعتبارات خاصة
استعادة الخسائر
المقرضين عموما أربعة خيارات لاسترداد بعض أو كل الخسائر الناجمة عن الأصول غير العاملة. عندما تكافح الشركات لخدمة ديونها ، قد يتخذ المقرضون خطوات استباقية لإعادة هيكلة القروض للحفاظ على التدفق النقدي وتجنب تصنيف القرض على أنه غير متقن الأداء كليًا. عندما يتم ضمان القروض المتعثرة بواسطة أصول المقترض ، يمكن للمقرضين امتلاك الضمان وبيعه لتغطية الخسائر.
يمكن للمقرضين أيضًا تحويل القروض الرديئة إلى حقوق ملكية ، والتي قد ترتفع إلى درجة الاسترداد الكامل لرأس المال المفقود في القرض المتعثر. عندما يتم تحويل السندات إلى أسهم أسهم جديدة ، يتم عادةً حذف قيمة الأسهم الأصلية. كحل أخير ، يمكن للبنوك بيع الديون المعدومة بخصومات كبيرة للشركات المتخصصة في تحصيل القروض. عادة ما يبيع المقرضون القروض المتعثرة غير المضمونة أو عندما تعتبر طرق الاسترداد الأخرى غير فعالة من حيث التكلفة.
