عدم

ما هو الأمن غير المغطى؟

إن الورقة المالية غير المغطاة هي عبارة عن تسمية من قبل هيئة الأوراق المالية والبورصة والتي بموجبها لا يجوز إبلاغ مصلحة الضرائب على أساس تكلفة الأوراق المالية الصغيرة وذات النطاق المحدود. يتم الإبلاغ عن أساس التكلفة المعدلة للأوراق المالية غير المغطاة فقط لدافعي الضرائب ، وليس مصلحة الضرائب.

ما هو الأمن المغطى؟

في عام 2008 ، أصدر الكونغرس تشريعات تلزم الوسطاء بالإبلاغ عن أساس التكلفة المعدلة للأوراق المالية وصناديق الاستثمار المشتركة إلى كل من المستثمرين وخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، السنة الضريبية الفعلية 2011. منذ عام 2011 ، أصبحت أساس تكلفة بعض الأوراق المالية تم الإبلاغ عن ذلك من خلال النموذج 1099-B الذي يشير إلى ما إذا كانت الخسارة أو الربح من بيع الأوراق المالية قصير أو طويل الأجل. أي معاملة تحدث في أو بعد هذه السنة الفعالة تعتبر ضمانًا مشمولًا ويتم الإبلاغ عنها في النموذج 1099-B. يتم تعريف الأمن المغطى على النحو التالي:

1. أي أسهم في شركة ، بما في ذلك إيصالات الوديعة الأمريكية (ADRs) ، تم الحصول عليها في أو بعد 1 يناير 2011 ، الأموال التي تم الحصول عليها في أو بعد 1 يناير 2012 ، الأسهم أو ADRs التي تم الحصول عليها من خلال خطة إعادة استثمار الأرباح (DRIP) في أو بعد 1 يناير 2012 مجمع LIS السندات والمشتقات والخيارات المشتراة في أو بعد 1 يناير 2014. السندات والمشتقات والخيارات المعقدة المشتراة في أو بعد 1 يناير 2016

فهم الأمن غير المغطى

تشير الأوراق المالية غير المغطاة إلى أي استثمارات تم شراؤها قبل التاريخ الفعلي المذكور أعلاه. لا يشترط على أساس التكلفة المفصلة بعد بيع ورقة مالية غير مغطاة إبلاغ مصلحة الضرائب من قبل وسيط. ومع ذلك ، لا يزال من الممكن إبلاغ مصلحة الضرائب بالإيرادات الإجمالية أو قيمة الاسترداد من عملية البيع ، بينما سيظل الوسيط يبلغ المستثمر أو دافع الضرائب عن أساس التكلفة ، فإن الأمر متروك للمستثمر للإبلاغ عن هذه المعلومات إلى مصلحة الضرائب. الجدول D في النموذج 1040 للأسهم المباعة ، سواء كانت مغطاة أو غير مغطاة. حتى إذا لم يتسلم دافع الضرائب تقريرًا عن أساس التكلفة ، فيجب عليه الإبلاغ عن أساس التكلفة المعدلة له إلى مصلحة الضرائب.

يعتبر مصلحة الضرائب أن الأوراق المالية غير مغطاة إذا تم الحصول عليها من خلال إجراء شركة وإذا كان أساس تكلفتها مشتقًا من أوراق مالية أخرى غير مغطاة.

عادةً ما تؤدي إجراءات الشركات ، مثل تجزئة الأسهم وتوزيعات الأسهم واستردادها ، إلى حصص إضافية للمستثمر. سيتم تصنيف الأسهم الإضافية على أنها غير مغطاة إذا تم استلامها من خلال أسهم غير مغطاة ، على سبيل المثال ، فإن الشخص الذي اشترى 100 سهم في شركة في عام 2010 والذي قسم ثلاثة مقابل واحد في عام 2013 سيحصل على 200 سهم إضافي تشارك. على الرغم من أن 200 سهم تم حيازتها بعد 2011 ، إلا أنها تعتبر غير مغطاة لأنها كانت مقسمة عن أسهم تم الحصول عليها قبل 2011.

تسمح خطة إعادة استثمار الأرباح (DRIP) للمستثمر بإعادة توزيع أرباحه لأسهم إضافية في نفس الشركة ، وهو ضمان استثماري تم شراؤه في عام 2011 ولكن تم تحويله في العام نفسه إلى DRIP يستخدم طريقة التكلفة المتوسطة لحساب أساس التكلفة للأصل هو ضمان غير مغطى. ولكن إذا حدث النقل بعد عام 2011 ، فسيبقى الأمان مغطى.

تعتبر الأسهم أيضًا غير مغطاة في حالة بيعها من قبل الوسطاء الأجانب والأجانب ، أي الأفراد غير الموجودين في البلد لمدة 183 يومًا على الأقل من السنة التقويمية. فيما يتعلق بهذه الكيانات ، يتم إعفاء الوسطاء من إصدار النموذج 1099-B للإبلاغ عن أساس التكلفة من مبيعات الأسهم.

يتم تقسيم مبيعات الاستثمار إلى أوراق مالية مغطاة وغير مغطاة باستخدام النموذج 8949. المعاملات على الأوراق المالية غير المغطاة التي لم يتم الإبلاغ عنها في النموذج 1099-B يتم الإبلاغ عنها في النموذج 8949 حيث يتم استخدام الرمز C للمقتنيات قصيرة الأجل ، والكود F للأجل الطويل حيازات المدى.

الماخذ الرئيسية

• إن الورقة المالية غير المغطاة هي عبارة عن تصنيف من قبل هيئة الأوراق المالية والبورصة والذي بموجبه قد لا يتم الإبلاغ عن أساس تكلفة الأوراق المالية الصغيرة وذات النطاق المحدود إلى ضمان الاستثمار IRSAn الذي تم شراؤه في عام 2011 ولكن تم تحويله في نفس العام إلى DRIP يستخدم طريقة التكلفة المتوسطة من حساب أساس التكلفة هو الأمن غير المغطاة. تعتبر الأسهم غير مغطاة في حالة بيعها من قبل وسطاء أجانب وأجانب ، أي الأفراد المتغيبين عن البلد لمدة 183 يومًا على الأقل من السنة التقويمية. يتم تقسيم مبيعات الاستثمار أيضًا إلى أوراق مالية مغطاة وغير مغطاة باستخدام نموذج 8949.