تعريف صافي الذمم المدينة

ما هي صافي المستحقات؟

صافي الذمم المدينة هي إجمالي الأموال المستحقة لشركة من قبل عملائها مطروحًا منها الأموال المستحقة والتي لن يتم دفعها أبدًا. غالبًا ما يتم التعبير عن صافي الذمم المدينة كنسبة مئوية ، وتشير النسبة المئوية الأعلى إلى أن الشركة لديها قدرة أكبر على التحصيل من عملائها. على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة تقدر أن 2٪ من مبيعاتها لن يتم دفعها أبدًا ، فإن صافي الذمم المدينة يساوي 98٪ (100٪ - 2٪) من حسابات القبض (AR).

يمكن للشركة تحسين تحصيلاتها النقدية من خلال تشديد الرقابة على الائتمان الصادر للعملاء ، والحفاظ على إجراءات تحصيل فعالة ، وتنفيذ إجراءات التحصيل على الفور.

فهم صافي المستحقات

تستخدم الشركات الذمم المدينة الصافية لقياس فعالية عملية تحصيلها. فهم يستخدمونها أيضًا عند وضع التوقعات لتوقع التدفقات النقدية المتوقعة.

تنشأ صافي الذمم المدينة عندما تمنح الشركات الائتمان لعملائها. تمثل حسابات الشركة المدينة خط الائتمان الذي يمتد إلى عملائها مقابل السلع أو الخدمات التي تقدمها. يتطلب هذا الحد الائتماني من العميل سداد المبالغ المستحقة المتفق عليها في تاريخ محدد.

تنطوي هذه الممارسة على مخاطر متأصلة في الائتمان والتخلف عن السداد ، حيث لا تتلقى الشركة مدفوعات مقدمًا للبضائع أو الخدمات التي تبيعها. يمكن للشركة تحسين تحصيلاتها النقدية من خلال تشديد الرقابة على الائتمان الصادر للعملاء ، والحفاظ على إجراءات تحصيل فعالة ، وتنفيذ إجراءات التحصيل على الفور.

بدل للديون المشكوك في تحصيلها

إن مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها هو تقدير الشركة لمبلغ الحسابات المدينة التي تتوقع أنها لن تكون قابلة للتحصيل وستحتاج إلى تسجيلها على أنها شطب. يطرح هذا التقدير من المبلغ الإجمالي للحسابات المستحقة القبض. الطريقتان الرئيسيتان لتقدير مخصصات الحسابات المشكوك في تحصيلها هي النسبة المئوية لطريقة البيع وطريقة تقادم الحسابات المدينة.

أيضًا ، يمكن استخدام طريقة تحديد محددة يتم فيها تقييم كل دين على حدة فيما يتعلق باحتمال تحصيلها.

يتم إظهار صافي الذمم المدينة كإجمالي إجمالي في الميزانية العمومية للشركة. يتم سرد إجمالي الذمم المدينة أولاً وتليها مخصصات الحسابات المشكوك في تحصيلها. إن بدل الحسابات المشكوك في تحصيلها هو حساب مقابل الأصل ، لأنه يقلل من رصيد الأصل.

صافي الذمم المدينة الجدول الزمني

يمكن حساب صافي الذمم المدينة باستخدام جدول الشيخوخة. يجمع هذا الجدول الذمم المدينة بنطاقات تاريخ الدفع المستحقة. قد يحسب جدول الشيخوخة الذمم المدينة غير القابلة للتحصيل عن طريق تطبيق معدلات تقصير مختلفة على كل نطاق تاريخ مستحق.

بدلاً من ذلك ، يمكنه ببساطة حساب صافي الذمم المدينة من خلال تطبيق معدل التحصيل المقدر لكل نطاق. المفهوم الكامن وراء جدول الشيخوخة هو تطبيق معدلات تحصيل مختلفة على الذمم المدينة المختلفة على أساس العمر. مع تقدم المستحقات ، يصبح جمعها أصعب بشكل عام.

الماخذ الرئيسية

• تمثل صافي الذمم المدينة للشركة المبلغ الإجمالي للأموال التي يدين بها عملاؤها مطروحًا منها تقديرات الشركة التي لن يتم دفعها أبدًا. تستخدم الشركات صافي الذمم المدينة لقياس فعالية عملية تحصيلها ولإسقاط توقعات التدفقات النقدية المتوقعة. بدل الحسابات المشكوك في تحصيلها. هو تقدير الشركة لمبلغ الحسابات المستحقة القبض التي تتوقع أن تضطر إلى شطبها على أنها غير قابلة للتحصيل. يمكن للشركات تحسين صافي حساباتها المدينة عن طريق تقييد الائتمان الذي تصدره للعملاء وتنفيذ إجراءات تحصيل فعالة.

إعتبارات خاصة

نظرًا لعدم معرفة جميع المقبوضات النقدية المستقبلية وكذلك التخلف عن السداد ، فإن صافي الذمم المدينة يمثل مبلغًا تقديريًا. هذا يعتمد إلى حد كبير على المبلغ المقدر للحسابات غير القابلة للتحصيل. وبالتالي ، لدى الإدارة القدرة على معالجة قيمة صافي الذمم المدينة عن طريق تعديل مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها.

بالإضافة إلى ذلك ، تخضع الذمم المدينة الصافية بدرجة كبيرة للظروف الاقتصادية العامة. بغض النظر عن إجراءات الجهة ، يميل الرقم إلى التدهور مع تدهور الأوضاع المالية في الاقتصاد العام.