قبل فرض ضريبة نقل التخطي في عام 1976 ، كان الأفراد الأثرياء قادرين قانونيًا على تقديم أموال ووراثة لأحفادهم ، دون دفع الضرائب العقارية الفيدرالية. لكن التشريع الجديد أغلق الثغرة بفعالية حيث يمكن للميراث أن تتخطى جيلًا لتجنب الازدواج الضريبي على العقارات.
ما هي ضريبة السلع والخدمات؟
يشير نقل تخطي الأجيال (GST) إلى تحويل الأموال أو الممتلكات ، كهدية أو ميراث ، إلى شخص يبلغ جيلين أو أكثر دون جيل المانح. يشار إلى الجهة المانحة باسم "الناقل" والمتلقي هو المعروف باسم "تخطي الشخص". على الرغم من أن الشخص الذي يتم تخطيه غالبًا ما يكون حفيدًا ، إلا أنه يمكن أن يكون أي فرد من أفراد الأسرة غير الزوجية ، والذي يقل عمره عن 37.5 عامًا عن نقله.
ما هي ضريبة السلع والخدمات؟
ضريبة ضريبة السلع والخدمات هي ضريبة فدرالية تفرض على الهدايا المقدمة للأشخاص المتخطيين ، ولضمان دفع الضرائب على كل مستوى من الأجيال وعدم تجنبها من خلال استخدام صندوق ائتمان. تكون الضريبة مستحقة فقط عندما يتلقى شخص تخطي مبالغ تزيد عن ائتمان ضريبة العقار GST. لحسن الحظ ، لن يواجه معظم الأشخاص ضريبة ضريبة السلع والخدمات أبدًا بسبب العتبة العالية.
بمجرد أن يتجاوز المحول الإعفاء ، يتم تقييم ضريبة GST بمعدل ثابت. يوضح الرسم البياني أدناه معدلات ضريبة GST منذ عام 2001.
الماخذ الرئيسية
- قبل فرض ضريبة نقل التخطي في عام 1976 ، كان الأفراد الأثرياء قادرين قانونيًا على تقديم أموال ووراثة لأحفادهم ، دون دفع الضرائب العقارية الفيدرالية. أدى التشريع الجديد إلى سد الثغرة بفعالية حيث يمكن للميراث أن تتخطى جيلًا ، لتجنب الازدواج الضريبي على العقارات. يشير مصطلح "نقل تخطي الأجيال" (GST) إلى تحويل الأموال أو الممتلكات ، كهدية أو ميراث ، إلى شخص جيلان أو أكثر من جيل المانح. في حين أن الشخص الذي تخطى في كثير من الأحيان كان حفيدًا ، فقد يكون أي فرد من غير الزوجين في الأسرة ، حيث يقل عمره عن 37.5 عامًا من الناقل.
| عام | ضريبة معدل ضريبة المبيعات |
| 2001 | 55٪ |
| 2002 | 50٪ |
| 2003 | 49٪ |
| 2004 | 48٪ |
| 2005 | 47٪ |
| 2006 | 46٪ |
| 2007 - 2009 | 45٪ |
| 2010 | 0٪ |
| 2011 | 35٪ |
| 2012 | 35٪ |
| 2013 أو في وقت لاحق | 40٪ |
يمكن أن يحدث GSTs قبل أو بعد وفاة الناقل ، ويتم تقييم ضريبة GST عند إجراء الهدية أو نقل الملكية. بينما لا يزال على قيد الحياة ، يمكن للمرسل أن يقدم الهدية مباشرة إلى شخص تخطي. ولكن عند الوفاة ، قد تنص وصية المحول إما على أن يتم توريث الممتلكات لشخص تخطيها ، أو قد تتطلب إنشاء مؤسسة ائتمانية تتم من خلالها توزيعات. يتم استخدام نموذج 709 للإبلاغ عن كل من الضرائب GST والتحويلات التي بموجبها الضرائب هدية الاتحادية المستحقة.
مباشر مقابل تخطي غير مباشر
تعتمد ضريبة GST على ما إذا كان النقل تخطيًا مباشرًا أم غير مباشر. الانتقال المباشر هو نقل ملكية يخضع لضريبة عقارية أو هدية. مثال على تخطي مباشر سيكون خاصية هدايا الجدة لحفيد. الناقل أو الحوزة مسؤول عن دفع ضريبة ضريبة السلع والخدمات عن التخطيات المباشرة.
يتضمن التخطي غير المباشر عملية نقل تحتوي على خطوات وسيطة قبل الوصول إلى شخص تخطي. هناك نوعان من التخطيات غير المباشرة: الإنهاء الخاضع للضريبة والتوزيع الخاضع للضريبة.
ينطوي الإنهاء الخاضع للضريبة على شخص تخطي وشخص غير تخطي. الشخص غير المتخطى هو المستفيد الرئيسي الذي سيتلقى العقار قبل نقله إلى الشخص المتخطى. يحدث النقل إلى الشخص الذي يتم تخطيه عند وفاة شخص لا يتخطى عادةً طفل المولد. وكمثال على الإنهاء الخاضع للضريبة ، خذ بعين الاعتبار المحول الذي ينشئ صندوقًا مُدرًا للدخل لابنه. عند وفاة الابن ، سيتم نقل الممتلكات المتبقية إلى حفيد الناقل ، في الوقت الذي ستكون فيه هذه الأصول خاضعة لضريبة ضريبة السلع والخدمات.
يشير التوزيع الخاضع للضريبة إلى أي توزيع للدخل أو الممتلكات ، من صندوق ائتمان إلى شخص تخطي لا يخضع بطريقة أخرى للضريبة العقارية أو الهدية. إذا أنشأت جدة صندوق ائتمان دفع مدفوعات لحفيدها ، فستخضع هذه المدفوعات لضرائب ضريبة السلع والخدمات ، والتي يكون المستلم مسؤولاً عن دفعها.
تخفيض العبء الضريبي على الوريث
تعرف على إعفاءاتك
سوف يتجنب معظم المستفيدين ضريبة ضريبة السلع والخدمات لأن عقاراتهم سوف تكون أقل من ائتمان ضريبة العقارات الذي توفره الحكومة. من عام 2006 إلى عام 2008 ، كان يحق لكل دافع ضرائب إعفاء 2 مليون دولار ، ومع ذلك ، فقد زاد الإعفاء بشكل تدريجي ، سنويًا. اعتبارًا من عام 2018 ، يبلغ الإعفاء الفردي 11،180،000 دولار - أي أكثر من ضعف السنة الضريبية السابقة. يمكن للأزواج المتزوجين مضاعفة هذه المبالغ لتحديد الجزء المعفى من ضريبة السلع والخدمات.
إنشاء حساب نقل تخطي الجيل
لتقليل تأثيرات ضريبة GST ، يمكن للمُنقلين إنشاء ثقة من سلالة ، والتي تم تصميمها لتجنب أو تقليل الضرائب العقارية مع كل تحويل الأجيال. عن طريق إيقاف الأصول في الصندوق وتقديم توزيعات محددة لكل جيل ، لا تخضع ثروة الثقة للضرائب العقارية ، مع مرور كل جيل.
استنتاج
يمكن أن تكون ضرائب نقل تخطي الأجيال معقدة وصعبة التنقل ، مع وجود قواعد صارمة ومواعيد نهائية بشأن النسب ، وأهلية الأشخاص الذين تخطوا ، والإبلاغ عن الهدايا ، ودفع الضرائب. يمكن للمحاسب أو المحامي المساعدة في ضمان النقل الفعال والفعال من حيث التكلفة من جيل إلى آخر.
مقارنة حسابات الاستثمار × العروض التي تظهر في هذا الجدول هي من شراكات تحصل منها Investopedia على تعويض. اسم المزود الوصفمقالات ذات صلة
الثقة والتخطيط العقاري
سبعة أسباب لصندوق تأمين على الحياة لا رجعة فيه - ILIT
الثقة والتخطيط العقاري
نقل الثروة ذات الكفاءة الضريبية
ضريبة الدخل
ما هي ضرائب الهدايا؟
الثقة والتخطيط العقاري
دليل سريع للتخطيط العقاري عالي القيمة
التخطيط العقاري
كيف يؤثر قانون الضرائب الجديد على خطة العقارات الخاصة بك؟
التخطيط العقاري
رفض الميراث
روابط الشركاءالشروط ذات الصلة
لماذا لن تؤذيك ضريبة نقل تخطي الأجيال (ربما) ضريبة نقل تخطي الأجيال هي ضريبة فيدرالية على نقل الممتلكات عن طريق الهبة أو الميراث إلى مستفيد يفي بمتطلبات معينة. المزيد إخلاء المسئولية المؤهلة التعريف إخلاء المسئولية المؤهل هو رفض قبول العقار الذي يفي بالأحكام المنصوص عليها في قانون الإصلاح الضريبي IRC لعام 1976 والذي يسمح بمعاملة العقار أو الفائدة في العقار ككيان لم يتم استلامه من قبل. more Trust-Skipping Trust يتيح للجيل القادم تجنب الضرائب العقارية تعد أمانة تخطي الجيل (GST) اتفاقية ملزمة قانونًا يتم بموجبها نقل الأصول إلى أحفاد المانح (تخطي الأطفال). more ضريبة التحويل ، عادةً ما تكون غير قابلة للخصم ، ضريبة النقل هي أي نوع من الضرائب يتم فرضه على نقل الملكية أو الملكية إلى ملكية من كيان إلى آخر. more Dynasty Trust ثقة الأسرة هي ثقة طويلة الأجل تم إنشاؤها لتمرير الثروة من جيل إلى جيل دون تكبد ضرائب عقارية. more التخطيط العقاري يعد التخطيط العقاري هو إعداد المهام التي تعمل على إدارة قاعدة أصول الفرد في حالة عجزه أو وفاته. أكثر