تعريف خصم مفصل

ما هو خصم مفصل؟

الخصم المفصل هو إنفاق على المنتجات أو الخدمات أو المساهمات المؤهلة التي يمكن طرحها من إجمالي الدخل المعدل (AGI) لتخفيض فاتورتك الضريبية. تسمح هذه الاستقطاعات لدافعي الضرائب المؤهلين لدفع ضرائب أقل مما لو اختاروا أخذ الخصم القياسي ، وهو مبلغ ثابت بالدولار يختلف فقط حسب حالة الإيداع. تشمل الخصومات المفصلة المسموح بها ، والتي تخضع أحيانًا لقيود ، نفقات مثل فوائد الرهن العقاري والهدايا الخيرية والمصروفات الطبية غير المستردة.

الماخذ الرئيسية

• الخصم المفصل هو إنفاق على المنتجات أو الخدمات أو المساهمات المؤهلة التي يمكن طرحها من إجمالي الدخل المعدل (AGI) لتخفيض فاتورتك الضريبية. يتم سرد الخصومات المحددة في الجدول "أ" من النموذج 1040 ، والمبلغ الذي يخفض فاتورة الضريبة الخاصة بك يعتمد ذلك على حالة الإيداع وشريحة الضرائب الخاصة بك. معظم دافعي الضرائب لديهم خيار إما لتحديد الخصومات أو المطالبة بالخصم القياسي الذي ينطبق على حالة الإيداع الخاصة بهم. قائمة النفقات التي يمكن تفصيلها شاملة ، ولكن هناك حدود واستثناءات مقارنة بالخصومات قبل سريان مفعول قانون تخفيض الضرائب والوظائف في عام 2018.

فهم الخصومات المفصلة

الاستقطاعات المفصلة تقلل دخلك الخاضع للضريبة ، مع الإعفاء الضريبي الفعلي الذي يعتمد على شريحة الضرائب التي يضعك هذا الدخل فيها. على سبيل المثال ، فكر في تقديم شخص واحد غير متزوج ولديه دخل إجمالي يبلغ 80،000 دولار ويطالب باستقطاعات مفصلة بلغ مجموعها 10000 دولار. إن طرح تلك الخصومات من إجمالي الدخل يؤدي إلى دخل خاضع للضريبة قدره 70،000 دولار. التخفيف الضريبي الفعلي في هذه الحالة هو المبلغ الذي تم خصمه ، وهو 10،000 دولار ، أي ضعف معدل الضريبة للشخص الواحد في شريحة الدخل هذه ، والتي تبلغ 22٪ ، ومبلغ الضريبة المدخر من خلال الخصومات في هذا المثال هو 2200 دولار.

لا ينبغي الخلط بين التخفيضات الضريبية والائتمانات الضريبية ، مما يؤدي إلى تقليل فاتورة الضرائب مباشرة. على سبيل المثال ، إذا قمت بحساب الضرائب المستحقة عليك بمبلغ 14000 دولار ، وكنت مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي بقيمة 1000 دولار ، فسيتم خفض فاتورتك ببساطة بمبلغ 1000 دولار إلى 13000 دولار.

يتم سرد الاستقطاعات المفصلة في الجدول أ من النموذج 1040. يجب عليك حفظ جميع الإيصالات في حالة طلب مصلحة الضرائب لرؤيتها. يمكن أن يتضمن الدليل الإضافي للنفقات البيانات المصرفية ، وفواتير التأمين ، والفواتير الطبية ، والإيصالات الضريبية من المنظمات الخيرية المؤهلة.

ابتداءً من عام 2018 ، جعل مضاعفة الخصم القياسي جعل تخفيضات التخفيضات الضريبية أقل فائدة لكثير من دافعي الضرائب.

معيار مقابل خصم مفصل

الغالبية العظمى من دافعي الضرائب لديهم خيار إما فصل الخصومات أو المطالبة بالخصم القياسي الذي ينطبق على وضعهم. (الاستثناءات من الأجانب غير المقيمين ، الذين يتعين عليهم الفصل ، والأفراد المتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل ، والذين يجب أن يطالب كل منهما بنفس نوع الاستقطاع). يجب أن يتوقف القرار على حساب نوع الخصم الذي يخفض المسؤولية الضريبية الخاصة بك أكثر من غيره.

إذا كنت تقدم دافعًا ضريبيًا واحدًا عن ضرائب 2019 - أو إذا كنت متزوجًا وتودع بشكل منفصل - فمن المحتمل أن تكون أفضل حالاً في أخذ الخصم القياسي البالغ 12200 دولار (12400 دولار أمريكي للاقتطاع الضريبي لعام 2020) إذا كان مجموع الخصومات المفصلة لديك أقل من هذا المبلغ. وينطبق الشيء نفسه على الزوجين المتزوجين اللذين لا يشتركان في أكثر من 24400 دولار (24800 دولار عند تقديم ضرائب عام 2020) في الاستقطاعات المفصلة وأرباب الأسر الذين لا يتجاوز مجموع استقطاعاتهم 18،350 دولارًا (18،650 دولارًا لفرض ضرائب 2020). (تذكر أنك قمت بتقديم ضرائب الدخل لعام 2019 بحلول 15 أبريل 2020.) تضاعفت هذه الخصومات تقريبًا بدءًا من عام 2018 بعد إقرار قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل.

إيجابيات وسلبيات تفصيل الخصومات

كل عام ، يجب أن تختار بنشاط بين تفصيل أو أخذ خصم قياسي. يجب عليك دائمًا البحث في هذا الاختيار ، لأن الخصومات المسموح بها وكمياتها تتغير أحيانًا من سنة إلى أخرى.

الخصومات التي يمكنك تفصيلها

• فائدة الرهن العقاري على قرض بقيمة 750،000 دولار أو أقل - أو مليون دولار ، إذا كنت قد اشتريت المنزل قبل 15 ديسمبر 2017

• المساهمات الخيرية

• النفقات الطبية وطب الأسنان (أكثر من 10 ٪ من AGI)

• دخل الدولة والمحلية ، بالإضافة إلى ضرائب الممتلكات الشخصية أو المبيعات تصل إلى 10،000 دولار

• خسائر القمار

• مصلحة الاستثمار

• 2500 دولار في مصلحة القروض الطلابية

• 250 دولارًا (للمعلمين الذين يشترون اللوازم الصفية)

الخصومات التي لا يمكنك تفصيلها

• فائدة الرهن العقاري: تبلغ قيمة القرض أكثر من 750،000 دولار — إلا إذا اشتريت منزلك قبل 15 ديسمبر 2017

• الدولة والدخل المحلي والمبيعات وضرائب الممتلكات الشخصية تتجاوز 10،000 دولار

• مدفوعات النفقة

• نفقات النقل (باستثناء الخدمة العسكرية الفعلية)

• مصاريف الموظفين غير المسددة

• نفقات إعداد الضرائب

• خسائر الكوارث الطبيعية (ما لم تكن في منطقة يعينها الرئيس)

قائمة النفقات التي يمكن تفصيلها شاملة ، ولكن هناك حدود واستثناءات مقارنة بالخصومات قبل سريان قانون تخفيض الضرائب والوظائف. يمكنك ، على سبيل المثال ، خصم فائدة الرهن العقاري على قرض بقيمة 750،000 دولار أو أقل لأي منزل تم شراؤه في أو بعد 15 ديسمبر 2017. في السابق ، يمكنك خصم الفائدة على قرض عقاري بقيمة مليون دولار أو أقل. (لا يزال بإمكانك إعادة تمويل منزل وفقًا للقواعد القديمة إذا تم شراؤه قبل 15 ديسمبر 2017.)

يمكنك أيضًا اقتطاع التبرعات الخيرية التي تصل إلى 60٪ من AGI ؛ النفقات الطبية وطب الأسنان المؤهلة وغير المسددة التي تزيد عن 10 ٪ من AGI ؛ دخل الدولة والمحلية بالإضافة إلى ضرائب المبيعات أو الممتلكات الشخصية التي تصل إلى 10،000 دولار (5000 دولار إذا تزوجت بشكل منفصل) ؛ خسائر المقامرة وفوائد الاستثمار ؛ 2،500 دولار في مصلحة القروض الطلابية ؛ و 250 دولار إذا كنت معلمًا يشتري اللوازم لالفصول الدراسية الخاصة بك.

اختفت بعض الاستقطاعات المفصلة المتوفرة سابقًا اعتبارًا من عام 2018. وتشمل هذه الاستقطاعات خصومات على مدفوعات النفقة ونفقات النقل (باستثناء النقل العسكري في الخدمة الفعلية بسبب الأوامر العسكرية) ونفقات الموظفين غير المستردة ونفقات إعداد الضرائب وخسائر الكوارث الطبيعية (ما لم تكن هناك ضريبة أذن الرئيس بفترة استراحة لحدث معين ، كما تأثرت ديون قرض الأسهم المنزلية بطرق معقدة: إذا كان لديك قرض لدار الأسهم أو حد ائتمان ، فاستشر مستشارك الضريبي لمعرفة ما إذا كانت الفائدة خصم.

أيضا ، لم يكن هناك في السابق أي قيود على خصومات الدولة والضرائب المحلية (SALT). كان الحد الحالي البالغ 10 آلاف دولار بمثابة ضربة مالية كبيرة لدافعي الضرائب الذين يعيشون في دول ذات ضرائب مرتفعة.