جدول المحتويات
- مبادئ
- الفوائد المحتملة
- كتل التعثر المحتملة
- مصلحة الضرائب الحمراء
يمكن للمؤسسة الخيرية العائلية أن تقدم مزايا فريدة لكل من المؤسسات الخيرية التي تدعمها وأفراد الأسرة الذين يديرون أنشطة المؤسسة. لكن المؤسسات العائلية الخاصة تخضع لأنظمة ضريبية معقدة ، والتي إذا تم انتهاكها يمكن أن تؤدي إلى فرض عقوبات ضريبية شديدة وحتى إلغاء حالة الإعفاء الضريبي للمؤسسة.
لذلك ، إذا كنت مهتمًا بتكوين مؤسسة عائلية ، أو جزءًا من مؤسسة بالفعل ، فمن الجيد أن تكون على دراية بقواعد خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). فيما يلي بعض الأساسيات حول المؤسسات العائلية إلى جانب بعض الممارسات التي قد تتسبب في مشاكل مع مصلحة الضرائب.
الماخذ الرئيسية
- يمكن أن يكون إنشاء مؤسسة عائلية طريقة رائعة لتعزيز أعمالك الخيرية وتقليل الضرائب. ومع ذلك ، يمكن إساءة استخدام المؤسسات الأسرية للغرض الأخير المتمثل في توفير الضرائب ، وبالتالي يمكن أن تخضع لمزيد من التدقيق من قبل مصلحة الضرائب. يمكن أن تقلل العلامات الحمراء لإدارة مؤسسة عائلية من فرصك في مراجعة الحسابات والحفاظ على العطاء الخيري الخاص بك أعلى.
مبادئ
الشكل الأكثر شيوعًا لمؤسسة الأسرة الخاصة هو منظمة غير ربحية معفاة من الضرائب بموجب المادة 501 (ج) (3) من قانون ضريبة الدخل الداخلي. تم تأسيس المؤسسة من قبل فرد أو عائلة أو شركة خاصة لدعم واحد أو أكثر من الأنشطة الخيرية. يتم تمويل المؤسسة من قبل منشئها (مبدعيها) الذين يحصلون على تخفيضات ضريبية على مساهماتهم. هذه الصناديق تشكل هبات المؤسسة ، والتي يتم استثمارها بطرق ستدر عليها دخلاً لتمويل الجمعيات الخيرية للمؤسسة في المستقبل. يجب أن توزع المؤسسة 5٪ على الأقل من أصولها في مساعيها الخيرية.
الفوائد المحتملة
فوائد المؤسسات الأسرية أكبر من فوائد الهدايا النقدية الخيرية البسيطة:
- لأن أفراد الأسرة يحتفظون بالسيطرة على المؤسسة ، فهناك استمرارية مستمرة للعطاء الخيري. يمكن أن تتلقى المؤسسة مساهمات معفاة من الضرائب من أطراف ثالثة يمكنها تمويل البرنامج بما يتجاوز مساهمات العائلة. يمكن لإدارة المؤسسة أن توحد أفراد الأسرة مع غرسهم. روح الخدمة المجتمعية. إن عمل أحد أفراد العائلة كمسؤول يبقي المسؤوليات الإدارية داخل الأسرة ، والتكاليف الإدارية منخفضة. تخلق المؤسسة إرثًا عامًا مرئيًا ودائمًا للعائلة. إنشاء مؤسسة عائلية أقل تكلفة ويتطلب هبة أصغر مما يعتقد الكثير من الناس.
كتل التعثر المحتملة
قد تكون محاولة واحدة من أعظم الصعوبات في إدارة مؤسسة عائلية الكشف عن القواعد المعقدة التي يفرضها مصلحة الضرائب عليها. تهدف هذه القواعد إلى تجنب تضارب المصالح المحتمل الذي قد ينشأ عندما يعمل أفراد الأسرة معًا بشكل وثيق لإدارة أصول مؤسستهم. إن عدم معرفتك بها قد يؤدي بك إلى مشكلة عميقة مع مصلحة الضرائب ، التي لديها قسم كامل على موقعها على الإنترنت مخصص للمؤسسات الخاصة. إذا كنت مهتمًا بتأسيس مؤسسة عائلية خاصة ، فمن المهم أيضًا السعي للحصول على إرشادات مهنية — على سبيل المثال ، من محامي الضرائب المتخصص في المؤسسات.
مصلحة الضرائب الحمراء لمؤسسات الأسرة
القائمة أدناه ليست شاملة ولكنها تضم بعضًا من النقاط الشائكة الأكثر شيوعًا في القسم 501 (ج) (3) فيما يتعلق بالمؤسسات العائلية. عرض هذه المواضيع كعلامات حمراء إذا كنت مشتركًا في مؤسسة أو تفكر في إنشاء واحدة.
فهم مصطلحي "التعامل الذاتي" و "الأشخاص غير المؤهلين":
المركزية لجميع اللوائح أدناه هو مفهوم أن يحظر التعامل الذاتي بين المؤسسة والأشخاص غير المؤهلين لها. إليك ما تحتاج إلى معرفته حول هذه المصطلحات: على الرغم من أن التعامل الذاتي يمكن أن يتخذ أشكالًا متعددة ، إلا أنه يشير بشكل أساسي إلى الفرد الذي يستفيد من المعاملة. وعلى الرغم من أن تعريف مصلحة الضرائب للشخص غير المؤهل هو في حد ذاته معقد ، إلا أنه يعني عمومًا "أي شخص مساهم كبير في المؤسسة ، بالإضافة إلى مديري المؤسسة ومسؤوليها وأفراد أسرتها ، بالإضافة إلى أي من الشركات التابعة وأفراد أسرهم".
- توظيف أفراد الأسرة / الأشخاص غير المؤهلين. يُسمح للمؤسسة العائلية باستخدام أفراد الأسرة وغيرهم من الأشخاص غير المؤهلين. ومع ذلك ، يجب اعتبار أدوارهم ضرورية لهدف المؤسسة. تقديم التعويض. يجب أن يكون الدفع مقابل الأشخاص غير المؤهلين متفقًا مع بيانات قابلة للمقارنة لشغل وظائف مماثلة. إذا اعتقدت مصلحة الضرائب الأمريكية أنك تدفع لشخصًا غير مؤهل أكثر من المعدل الجاري لوظيفة ، فسيتم معاقبة هذا الشخص بنسبة 25٪ من الفائدة النقدية الزائدة التي تلقاها. بيع أو تأجير. مصلحة الضرائب لا تسمح المبيعات أو عقود الإيجار بين الأسس والأشخاص غير المؤهلين. على سبيل المثال ، إذا كان أحد أفراد الأسرة يبيع المؤسسة قطعة من المعدات المكتبية تبلغ قيمتها 10 آلاف دولار ، لكنه لا يحصل على 1000 دولار إلا مقابلها ، فإن مصلحة الضرائب لا تزال تعتبرها عملية من التعاملات الذاتية. وبالمثل ، إذا كان شخص غير مؤهل لاستئجار مؤسسة سيارة فقط 100 دولار في الشهر عندما يكون السعر الفعلي لاستئجار نفس السيارة 1000 دولار في الشهر. منح القروض. يعتبر تقديم القروض أو الائتمان في أي من الطريقتين بين المؤسسة والشخص غير المؤهل من أفعال التعامل الذاتي من قِبل مصلحة الضرائب ، حتى إذا كان اتفاق القرض أو الائتمان مضمونًا بالكامل وتم تقديمه عبر شروط السوق العادلة. توفير المرافق والسلع والخدمات. مصلحة الضرائب لا تسمح هذه الأنواع من المعاملات بين المؤسسة والأشخاص غير المؤهلين في مقابل الحصول على أجر. ومع ذلك ، إذا تم منح هذه المعاملات بحرية ، فيُسمح بها طالما لم يستفد الشخص غير المؤهل. سفر. إن إحضار الأشخاص غير المؤهلين في رحلة للعمل في المؤسسة والحصول على أجر أساسي لتغطية تكاليف سفرهم هو فعل من أفعال التداول الذاتي.
باختصار ، يمكن أن تكون المؤسسة العائلية طريقة ممتازة لتحقيق الأهداف الخيرية طويلة الأجل مع التمتع بحماس العطاء وخلق إرث دائم لعائلتك. ولكن إذا لم يتم القيام به بشكل صحيح ، يمكن أن تكون المؤسسة العائلية مؤسسة مستهلكة ومحبطة ومكلفة بالكامل. ربما يكون من المفيد أن تتذكر أنه بمجرد التبرع لمؤسسة عائلية ، لم يعد المال الخاص بك - هناك قواعد جديدة للعبة.
