ما هو منشور مصلحة الضرائب 721؟
تصدر مصلحة الإيرادات الداخلية وثيقة تسمى المنشور 721: دليل الضرائب لمزايا التقاعد للخدمة المدنية في الولايات المتحدة . تحدد وتحديث قواعد ضريبة الدخل كل عام للأفراد الذين تقاعدوا من الخدمة الفيدرالية. وبعبارة أخرى ، إنه الدليل الضريبي لمزايا التقاعد للخدمة المدنية الأمريكية التي يقدمها مصلحة الضرائب الأمريكية كل عام.
فهم المنشور مصلحة الضرائب 721.
مصلحة الضرائب المنشور 721: دليل الضرائب لمنافع التقاعد الخدمة المدنية في الولايات المتحدة يوفر معلومات مفصلة عن قواعد ضريبة الدخل للأفراد الذين تقاعدوا من الخدمة الفيدرالية والناجين منهم. ويغطي القواعد الضريبية الحالية والمحدثة فيما يتعلق بالمتقاعدين من الخدمة الفيدرالية ، واستحقاقات الباقين على قيد الحياة ، وخطط الادخار الادخار ، والانتقال ، والضرائب العقارية الفيدرالية ، وورقة عمل لحساب فوائد الأقساط.
الماخذ الرئيسية
- IRS Publication 721 هو الدليل الضريبي لمنافع التقاعد للخدمة المدنية. تقوم مصلحة الإيرادات الداخلية بنشر المنشور 721 سنويًا وتفاصيل المعلومات حول المعلومات الضريبية للمتقاعدين من الخدمات الفيدرالية. في حين أن بعض مزايا الأقساط تمثل عائدًا للمساهمات وخالية من الضرائب ، الباقي خاضع للضريبة. يجب على المستفيدين حساب المبلغ الخاضع للضريبة باستخدام إحدى طريقتين (طريقة بسيطة أو قاعدة عامة) بناءً على تاريخ إنشاء الأقساط. يوضح المنشور 721 أيضًا خيارات للعاملين في الخدمة الفيدرالية الذين يتركون القوى العاملة أو يحتاجون إليها لإجراء تغييرات أخرى على المعاشات الخاصة بهم.
تُدفع استحقاقات التقاعد للخدمة المدنية في الولايات المتحدة بموجب أحد نظامين: نظام التقاعد للخدمة المدنية (CSRS) أو نظام تقاعد الموظفين الفيدرالي (FERS). جزء من فوائد الأقساط هي استرداد معفاة من الضرائب للمساهمات في CSRS أو FERS. الباقي خاضع للضريبة ويخضع للحجز الفيدرالي.
بالنسبة للمعاشات التي تبدأ بعد 18 نوفمبر 1996 ، يجب على المستلمين استخدام الطريقة المبسطة لتحديد الأجزاء الخاضعة للضريبة والخالية من الضرائب. بالنسبة للمعاشات التي تبدأ قبل 19 نوفمبر 1996 ، يجوز للمستلمين استخدام الطريقة المبسطة أو القاعدة العامة. يشار إلى تاريخ بدء الأقساط في بيان الأقساط من مكتب إدارة شؤون الموظفين. المنشور 721 تفاصيل هذه الاختلافات.
منشور 721 أمثلة
يحدد المنشور 721 أيضًا الخيارات المتاحة للموظفين والمتقاعدين الذين يتركون الخدمة الفيدرالية أو يحتاجون إلى إجراء تغييرات على خططهم السنوية. على سبيل المثال ، يتمتع الموظفون الفيدراليون بخيار توفير خطة الادخار (TSP) ، مع مزايا مدخرات وضرائب مشابهة يقدمها العديد من أرباب العمل في القطاع الخاص من خلال خطط 401 (ك). يمكن للموظفين تقديم مساهمة مؤجلة من الضرائب في رصيد خطتهم كخصم من الراتب. يوفر TSP أيضًا خيار Roth TSP ، ويتم تقديم المساهمات في هذا النوع من الرصيد بعد الضريبة ، وبالتالي فإن التوزيعات من الحساب معفاة من الضرائب.
كما هو الحال مع العديد من مستندات مصلحة الضرائب ، تتغير الشروط المختلفة من سنة إلى أخرى ، لذلك من الضروري أن يشير جميع المتأثرين بهذا القسم من قانون الضرائب إلى أحدث إصدار.
قد يختار الموظفون الذين يتركون خدمة الحكومة الفيدرالية أو الذين ينقلون إلى وظيفة لا تخضع لـ CSRS أو FERS وغير مؤهلين للحصول على معاش فوري ، استرداد المال في حساب التقاعد الخاص بـ CSRS أو FERS. سيشمل هذا المبلغ كلاً من المساهمات العادية والطوعية المقدمة للصندوق ، بالإضافة إلى أي فائدة مستحقة الدفع. على الرغم من أن الاشتراكات غير خاضعة للضريبة ، فإن الفائدة خاضعة للضريبة ما لم يتم تحويلها إلى خطة مؤهلة ، مثل الجيش الجمهوري الايرلندي.
