ما هو المنشور 551؟
منشور مصلحة الضرائب 551 ، المعنون "أساس الأصول" ، هو وثيقة إعلامية تنشرها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) تحدد كيفية تحديد أساس التكلفة للاستثمارات والعقارات والأصول التجارية. يتم استخدام أساس التكلفة لتحديد مقدار الربح أو الخسارة المحققة من عملية بيع ، ويمثل التكلفة الأصلية للاستثمار أو العقار. كما أنه يستخدم لتحديد الاستهلاك والإطفاء للقطعة من الممتلكات.
يمكن العثور على منشور مصلحة الضرائب رقم 551 على موقع مصلحة الضرائب على الإنترنت.
الماخذ الرئيسية
- يُعلم IRS Publication 551 دافعي الضرائب بكيفية الحصول على أساس التكلفة للأصل أو الاستثمار. أساس التكلفة هو القيمة الأصلية أو سعر الشراء للأصل أو الاستثمار لأغراض ضريبية. يستخدم الأساس لحساب معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية ، وهذا هو الفرق. بين أساس تكلفة الأصل والقيمة السوقية الحالية. يتطلب IRS طريقة الدخول أولاً (أولاً) (FIFO) لحساب الضرائب وأساس التكلفة ، مما يعني أن أقدم الممتلكات تُباع أولاً لأغراض ضريبية.
فهم المنشور مصلحة الضرائب 551
عادةً ما تكون تكلفة الشراء لأي جزء من الممتلكات هي تكلفة الشراء ، ومع ذلك قد يزداد الأساس بمرور الوقت إذا قام المالك بإجراء تحسينات على العقار. بالنسبة للاستثمارات ، مثل الأسهم والسندات ، يشمل أساس التكلفة أيضًا رسوم التداول.
لأغراض الضريبة ، تكون الطريقة التي تستخدمها مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) هي الأولى من نوعها لأول مرة (FIFO) لأولئك المطلعين على طريقة تتبع المخزون للشركات. بمعنى آخر ، عند إجراء عملية بيع ، سيتم أولاً استخدام أساس التكلفة على الشراء الأصلي وسيتبع تقدمًا خلال تاريخ الشراء.
اعتبارًا من عام 2018 ، لا تخضع الشركات الصغيرة لقواعد الرسملة الموحدة إذا كان متوسط إجمالي الإيرادات السنوية 25 مليون دولار أو أقل خلال السنوات الضريبية الثلاث السابقة ولم يكن العمل ملجأً ضريبيًا. تحدد قواعد الرسملة الموحدة التكاليف التي تضيفها إلى الأساس في ظروف معينة. يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول تحديد أساس تكلفة الاستثمارات في منشور مصلحة الضرائب رقم 550.
أساس تكلفة إعداد التقارير الضريبية
على الرغم من أن شركات السمسرة مطالبة بإبلاغ مصلحة الضرائب عن السعر المدفوع للأوراق المالية الخاضعة للضريبة ، وبالنسبة لبعض الأوراق المالية ، مثل تلك الأوراق المالية المحتفظ بها لفترة طويلة من الزمن أو تلك المحولة من شركة سمسرة أخرى ، فسوف يتعين توفير أساس التكلفة التاريخية بواسطة مستثمر. كل ذلك يضع عبء تقديم تقارير دقيقة عن أساس التكلفة للمستثمرين.
إن تحديد أساس التكلفة الأولية للأوراق المالية والأصول المالية لعملية شراء أولية واحدة فقط أمر بسيط للغاية. في الواقع ، يمكن أن يكون هناك عمليات شراء ومبيعات لاحقة حيث يتخذ المستثمر قرارات لتنفيذ استراتيجيات تداول محددة وتعظيم إمكانات الربح للتأثير على محفظة شاملة. مع كل أنواع الاستثمارات المختلفة ، بما في ذلك الأسهم والسندات والخيارات ، يمكن أن يكون حساب أساس التكلفة بدقة للأغراض الضريبية أمرًا معقدًا.
في أي معاملة بين المشتري والبائع ، يكون السعر الأولي المدفوع مقابل منتج أو خدمة مؤهلاً كأساس للتكلفة. أساس تكلفة الأسهم هو التكلفة الإجمالية للمستثمر ؛ يشمل هذا المبلغ سعر الشراء للسهم الواحد بالإضافة إلى الأرباح والعمولات المعاد استثمارها. ليس أساس تكلفة الأسهم مطلوبًا فقط لتحديد مقدار الضرائب ، إن وجدت ، التي يجب دفعها على الاستثمار ، ولكنه ضروري في تتبع المكاسب أو الخسائر على الاستثمار لاتخاذ قرارات شراء أو بيع مستنيرة.
