ما هو صندوق التأمين؟
وصندوق التأمين هو عبارة عن ائتمان لا رجعة فيه تم إعداده مع بوليصة تأمين على الحياة كأصل ، مما يسمح لمقدم البوليصة بإعفاء الموجودات من العقار الخاضع للضريبة.
بمجرد وضع بوليصة التأمين على الحياة في الصندوق الائتماني ، فإن الشخص المؤمن عليه لم يعد يمتلك هذه البوليصة ، والتي سيديرها الوصي نيابة عن المستفيدين من البوليصة عند وفاة الشخص المؤمن عليه.
كيف يعمل صندوق التأمين
غالبًا ما يتم استخدام صندوق التأمين على الحياة أو صندوق تأمين الحياة غير القابل للإلغاء (ILIT) لتخصيص العائدات النقدية التي يمكن استخدامها لدفع ضرائب العقارات ، حيث يجب إعفاء بوليصة التأمين على الحياة من العقار الخاضع للضريبة للمتوفي.
الماخذ الرئيسية
- يمكن لصندوق التأمين أن يوفر بعض التحكم في كيفية استخدام الأصول الخاصة بك من بوالص التأمين بعد وفاتك. ويمكن استخدام صندوق التأمين كجزء من خطة عقارية أكبر لعائلتك. للأفراد الأثرياء ، يمكن لصندوق التأمين أن يحمي ضد المستفيدين الذين يتعين عليهم دفع ضريبة العقارات.
أحد المصطلحات لصندوق التأمين هو أن بوليصة التأمين على الحياة يجب أن تنقل إلى الصندوق قبل وفاة المؤمن عليه بثلاث سنوات على الأقل. للتغلب على هذه القاعدة ، يمكن اتخاذ سياسة جديدة مع الزوج / الزوجة كمالك ، ثم وضعها في الصندوق الاستئماني.
كثقة لا رجعة فيها ، لا يمكن إجراء التغييرات إلا من قبل المستفيدين ؛ المالك يتخلى عن السيطرة على الوصي.
في الولايات المتحدة ، تعد الملكية المناسبة للتأمين على الحياة أمرًا مهمًا إذا كانت عائدات التأمين تهرب من فرض الضرائب على العقارات الفيدرالية. إذا كانت السياسة مملوكة من قبل المؤمن له ، فإن العائدات ستكون خاضعة لضريبة العقارات. (هذا يفترض أن القيمة الإجمالية للحوزة بالإضافة إلى التأمين على الحياة كبيرة بما يكفي لتكون خاضعة للضرائب العقارية.) لتجنب الضرائب العقارية ، يقوم بعض المؤمن عليهم بتسمية طفل أو زوجة أو مستفيد آخر بصفته مالك السياسة.
إعتبارات خاصة
هناك عيوب لهذا النوع من الترتيب ، كما ذكر أعلاه. على سبيل المثال ، قد لا يتعارض ذلك مع رغبات المؤمن أو المصالح الفضلى للمستفيد ، الذي قد يكون قاصرًا أو يفتقر إلى التطور المالي وغير قادر على استثمار العائدات بحكمة.
سيتم إدراج عائدات التأمين في الحوزة الخاضعة للضريبة للمستفيد عند وفاته بعد ذلك. إذا تم استخدام العائدات لدفع الضرائب العقارية للمؤمن عليه ، فإنه يبدو في البداية أن العائدات لا يمكن أن تكون في متناول اليد لفرض ضريبة على وفاة المستفيد اللاحقة. ومع ذلك ، فإن استخدام عائدات التأمين لدفع الضرائب العقارية للمؤمن عليه يزيد فعليًا من ملكية المستفيد لأن المستفيد لن يضطر إلى بيع الأصول الموروثة لدفع هذه الضرائب. إذا كان حجم العقار الخاضع للضريبة أقل من الحد الأقصى لرقم الاستبعاد ، فليس من الضروري عمومًا إنشاء صندوق تأمين ؛ في هذه الحالة ، سيتم تضمين التأمين على الحياة في العقارات الخاضعة للضريبة المتوفى.
