ما هو الدخل؟
الدخل هو المال (أو بعض القيمة المكافئة) التي يتلقاها الفرد أو الأعمال التجارية مقابل تقديم سلعة أو خدمة أو من خلال رأس المال المستثمر. يستخدم الدخل لتمويل النفقات اليومية. الاستثمارات ، والمعاشات التقاعدية ، والضمان الاجتماعي هي مصادر الدخل الأساسية للمتقاعدين. بالنسبة للأفراد ، يتم تلقي الدخل غالبًا في شكل أجر أو راتب.
في الأعمال ، يمكن أن يشير الدخل إلى الإيرادات المتبقية للشركة بعد دفع جميع النفقات والضرائب. في هذه الحالة ، يشار إلى الدخل باسم "الأرباح". تخضع معظم أشكال الدخل للضريبة.
الإيرادات
فهم الدخل
يحصل الأفراد على دخل من خلال كسب الأجور عن طريق العمل والاستثمار في الأصول المالية مثل الأسهم والسندات والعقارات. على سبيل المثال ، قد تدفع أسهم المستثمر المستثمر الدخل على شكل أرباح سنوية بنسبة 5٪.
في معظم البلدان ، تخضع ضريبة الدخل المكتسب من قبل الحكومة قبل استلامها. تمول الإيرادات الناتجة عن ضرائب الدخل الإجراءات والبرامج الحكومية وفقًا لما تحدده الميزانيات الفيدرالية وميزانيات الولايات. تستدعي خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) الدخل من مصادر بخلاف الوظيفة ، مثل دخل الاستثمار ، "الدخل غير المكتسب".
الدخل الخاضع للضريبة
يعتبر الدخل من الأجور والمرتبات والفوائد وأرباح العمل وإيرادات الأعمال والمكاسب الرأسمالية والمعاشات التي يتم استلامها خلال سنة ضريبية معينة خاضعًا للضريبة في الولايات المتحدة. تشمل الإيرادات الأخرى الخاضعة للضريبة مدفوعات الأقساط وإيرادات الإيجار والزراعة وإيرادات صيد الأسماك وتعويضات البطالة وتوزيعات خطة التقاعد وخيارات الأسهم. يتضمن الدخل الخاضع للضريبة الأقل شهرة دخل القمار والدخل الناشئ ودفع رسوم هيئة المحلفين.
سيتم تصنيف أنواع الدخل المذكورة أعلاه كإيرادات عادية ، تتكون أساسًا من الأجور والمرتبات والعمولات وإيرادات الفوائد من السندات ، وهي خاضعة للضريبة باستخدام معدلات الدخل العادية. يختلف هذا النوع من الدخل عن الأرباح الرأسمالية أو أرباح الأسهم ، حيث لا يمكن تعويضها إلا بخصومات ضريبية قياسية ، بينما لا يمكن تعويض الأرباح الرأسمالية إلا بخسائر رأس المال.
الدخل المعفي من الضرائب وخفض الضرائب
تشمل أنواع الدخل التي قد تكون معفاة من الضرائب إيرادات الفوائد من سندات خزانة الولايات المتحدة (والتي يتم إعفائها على مستوى الولايات والمستوى المحلي) ، والفوائد من سندات البلدية (والتي قد تكون معفاة على المستوى الاتحادي ومستوى الولايات والمستوى المحلي) ومكاسب رأس المال التي يقابلها خسائر رأس المال.
تشمل أنواع الدخل الخاضع للضريبة بأسعار منخفضة أرباح الأسهم المؤهلة ومكاسب رأس المال طويلة الأجل. دخل الضمان الاجتماعي يخضع للضريبة في بعض الأحيان ، وهذا يتوقف على مقدار الدخل الآخر الذي يحصل عليه دافع الضرائب خلال العام.
الماخذ الرئيسية
- الدخل هو المال الذي يحصل عليه الفرد أو الأعمال التجارية مقابل توفير العمالة ، أو إنتاج سلعة أو خدمة ، أو من خلال استثمار رأس المال. وغالبًا ما يحصل الأفراد على دخل من خلال الأجور أو الرواتب. تحصل الشركات على دخل من بيع سلع أو خدمات تفوق تكلفة الإنتاج. تعامل سلطات الضرائب الدخل المكتسب من خلال وسائل مختلفة بشكل مختلف.
أمثلة على الدخل
بالنسبة للأفراد ، لا يتألف الدخل العادي عادة من الرواتب والأجور التي يكسبونها من قبل أصحاب العمل قبل الضريبة. على سبيل المثال ، إذا كان شخص ما يعمل في خدمة العملاء في Target وربح 3000 دولار شهريًا ، فسيكون دخله السنوي السنوي 36000 دولار ، وسيحصل على 3000 دولار × 12. إذا لم يكن لديه أي مصادر دخل أخرى ، فهذا هو المبلغ الذي سيتم فرض الضريبة عليه على الإقرار الضريبي في نهاية العام كدخل إجمالي.
بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان الشخص نفسه يمتلك أيضًا عقارًا مؤجرًا وحصل على 1000 دولار شهريًا من دخل الإيجار ، فسوف يرتفع دخله العادي إلى 48000 دولار أمريكي سنويًا. إذا حصل نفس الشخص على 1500 دولار من مدفوعات فوائد السندات البلدية المؤهلة ، فسيتم إعفاء هذا الجزء من الدخل من الضرائب.
بالنسبة للشركات ، فإن الدخل العادي هو ربح قبل الضريبة المكتسب من بيع المنتج أو الخدمة. على سبيل المثال ، بلغ إجمالي مبيعات أو إيرادات شركة البيع بالتجزئة ، الهدف ، 69.5 مليون دولار في السنة المنتهية في يناير 2017. وحصلت الشركة على 48.9 مليون دولار في تكاليف البضائع المباعة (COGS) و 15.6 مليون دولار في إجمالي مصاريف التشغيل. بلغ الدخل العادي للهدف 5 ملايين دولار ، مستمدة على النحو التالي:
- 69500000 دولار - 48900000 دولار - 15600000 دولار
هذا هو مقدار الدخل الذي سيتم فرض ضرائب على السنة. ومع ذلك ، يتعين على الشركات دفع الضرائب كل ثلاثة أشهر.
الدخل المتاح والتقديري
الدخل المتاح هو المال المتبقي بعد دفع الضرائب. الأفراد ينفقون الدخل المتاح على الضروريات ، مثل السكن والغذاء والنقل. الدخل التقديري هو الأموال التي تبقى بعد دفع جميع النفقات اللازمة. ينفق الأشخاص دخلاً تقديريًا على عناصر مثل الإجازات ووجبات المطاعم والتلفزيون الكابلي والأفلام.
في حالة الركود ، يميل الأفراد إلى أن يكونوا أكثر حكمة في دخلهم التقديري. على سبيل المثال ، قد تستخدم الأسرة دخلها التقديري لإجراء مدفوعات إضافية على رهنها أو حفظه مقابل نفقات غير متوقعة.
الدخل المتاح عادة ما يكون أعلى من الدخل التقديري داخل نفس الأسرة لأن مصاريف المواد الضرورية لا يتم إزالتها من الدخل المتاح. يمكن استخدام كلا الإجراءين لتوقع مقدار إنفاق المستهلك. ومع ذلك ، يجب أن يأخذ أي من التدبيرين أيضًا في الاعتبار استعداد الأشخاص لإجراء عمليات الشراء.
