جدول المحتويات
- إقرار قانون تخفيض الضرائب والوظائف
- لديك منزل
- أنت تشتري (أو تبيع) منزل
- تفصيل الخصومات الخاصة بك
- خسائر الضحايا والسرقة
- النفقات الطبية
- الدولة والضرائب المحلية
- القضاء على الخصومات
- أخذ إعفاء شخصي
- ائتمان ضريبي للطفل
- باستخدام 529 خطط للمدرسة
- كبار السن المعالين أو الطفل فوق 17
- شراء التأمين من خلال ACA
- القروض الطلابية الفيدرالية والخاصة
- 11 مليون دولار تخفيف الضرائب العقارية
- التغييرات في شريحة الضرائب
- المسؤولية الضريبية عالية الدخل
- المسؤولية الضريبية المتوسطة الدخل
- ضريبة الدخل المنخفض المسؤولية
- ضرائب العمل
- فرض الضرائب على الشركات متعددة الجنسيات
- معدلات ضريبة الشركات
- البطالة و TCIA
- أنت محترف في الضرائب
- ما هو دائم ، ما ليس كذلك
- إصدار فاتورة الضريبة لم تتغير
- الخط السفلي
فيما يلي عرض لقانون التخفيضات والوظائف الضريبية (TCJA) وبعض التغييرات التي يمكنك توقعها للتأثير على ضرائبك على المدى القريب. هناك أيضًا نظرة عامة على بعض الأحكام التي لم تتم مناقشتها كثيرًا. على الرغم من أن هذا الدليل لا يتضمن قائمة شاملة بكل تغيير في قانون الضرائب ، إلا أنه يوفر عناصر أساسية ستؤثر على معظم الأشخاص.
تتضمن التغييرات أجزاء كثيرة من قانون الضرائب بحيث يعتمد تأثير فاتورة الضرائب عليك على وضعك الشخصي — كم عدد الأطفال لديك ، والمبلغ الذي تدفعه في فوائد الرهن العقاري وضرائب الولاية / المحلية ، والمبلغ الذي تكسبه من العمل ، و أكثر.
إقرار قانون تخفيض الضرائب والوظائف
الجمعة 22 ديسمبر ، 2017 ، وقع الرئيس دونالد ترامب مشروع قانون الضريبة الضخمة المعروفة باسم قانون التخفيضات الضريبية وفرص العمل (TCJA). كما يوحي اسمها ، فإنها تسعى إلى خفض معدلات الضرائب الفردية والشركات والعقارات. انخفاض معدل الضريبة على الشركات هو أحد مكوناته الرئيسية للقانون. ويقال إن هذا الخفض عامل رئيسي لأرباح الشركات وخلق فرص العمل. دخل القانون في سجلات الدفاتر على أنه "قانون ينص على المصالحة وفقًا للبابين الثاني والخامس من القرار المتزامن بشأن ميزانية السنة المالية 2018."
تبلغ الفاتورة النهائية 200 صفحة تقريبًا ، ويمنحك العنوان مجرد نفحة لكيفية قراءة النص. حتى خبراء الضرائب والسياسة العامة ربما يحتاجون إلى جرعات كبيرة من الكافيين من أجل سدها. تستمر التأثيرات النهائية على الأميركيين والاقتصاد في الظهور وسيتم تنفيذها حتى عام 2025. وفي الوقت نفسه ، هناك العديد من التأثيرات الواضحة بالفعل.
لديك منزل
بالنسبة للسنة الضريبية 2018 ، لن تتأثر خصومات فوائد الرهن العقاري ، ولكن إذا قمت بنقلها ، فسيتغير ذلك (انظر القسم التالي). ومع ذلك ، فإن عددًا أقل من الأفراد سوف يفصل في البند ، حيث إن الخصم القياسي سيرتفع من 6.350 دولارًا إلى 12000 دولار للأفراد وللأزواج المتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل ، من 9350 دولارًا إلى 18000 دولار لأفراد الأسرة ، ومن 12700 دولار إلى 24000 دولار للأزواج المتزوجين. كما لن يتمكن ملاك المنازل من خصم الفائدة على قروض الأسهم المنزلية ، سواء كانت مفصلة أم لا.
الماخذ الرئيسية
- بدأ سريان قانون تخفيض الضرائب والوظائف اعتبارًا من 1 يناير 2018 ، وسيؤثر بشكل كبير على الإقرارات الضريبية حتى عام 2025. يغيّر القانون المؤلف من 200 صفحة على نطاق واسع قانون الضرائب للمؤسسات والمواطنين الأمريكيين مع التركيز على قطع الأفراد والشركات والعقارات معدلات الضريبة. يتأثر كل فرد في أمريكا تقريبًا بالتغييرات الضريبية ، لكن التأثيرات تعتمد اعتمادًا كبيرًا على المواقف الشخصية والتجارية. فهم القوانين الضريبية الجديدة وكيف يمكن أن تؤثر على الظروف الشخصية يمكن أن يساعد إلى حد كبير في التخفيف من عدم اليقين في التخطيط والإيداع الضريبي.
أنت تشتري (أو تبيع) منزل
بموجب القانون السابق ، يمكن لأصحاب المنازل خصم الفائدة على رهن عقاري يصل إلى 1،000،000 دولار ، أو 500،000 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يتقدمون بشكل منفصل. الآن ، يمكن لأي شخص يحصل على رهن ما بين 15 ديسمبر 2017 و 31 ديسمبر 2025 ، أن يقتطع الفائدة فقط على رهن يصل إلى 750،000 دولار ، أو 375000 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل.
بالنسبة للمشترين في الأسواق باهظة الثمن ، فإن هذه التغييرات في قانون الضرائب يمكن أن تجعل ملكية المنازل أقل تكلفة. بالنسبة لمعظم الناس ، أصبح الفرق بين الامتلاك والإيجار ، من الناحية الضريبية ، أصغر بكثير. يقدر Zillow أن حوالي 14 ٪ فقط من مالكي المنازل ، بانخفاض عن 44 ٪ ، سيطالبون بخصم فوائد الرهن العقاري العام المقبل.
توقعت الرابطة الوطنية للوسطاء العقاريين ، وهي واحدة من أكبر مجموعات الضغط في البلاد ، أن انخفاض خصم الفائدة على الرهن العقاري يمكن أن يتسبب في انخفاض أسعار المنازل وتراجع نمو المبيعات ، على الرغم من ارتفاع الأسعار في عام 2018.
تفصيل الخصومات الخاصة بك
كما تمت مناقشته بالفعل ، زاد الخصم القياسي من 6،350 دولارًا إلى 12،000 دولار للأفراد وللأزواج الذين يتقدمون بشكل منفصل ، من 3350 دولارًا إلى 18000 دولار لأرباب الأسرة ، ومن 12700 دولار إلى 24000 دولار للأزواج المتزوجين.
$ 12،000
خصم TCJA القياسي لدافعي الضرائب الفرديين.
هذا التغيير يعني أن العديد من الأسر التي اعتادت تفصيل خصوماتها باستخدام الجدول "أ" ستأخذ الآن الخصم المعياري بدلاً من ذلك ، لتبسيط الإعداد الضريبي لما يقدر بنحو 30 مليون أميركي ، وفقًا لـ USA Today. تقدر اللجنة المشتركة للضرائب أن 94 ٪ من دافعي الضرائب سيطالبون بخصم قياسي ابتداء من عام 2018 ؛ ادعى حوالي 70 ٪ من الخصم القياسي بموجب القانون السابق. عدم تقديم الجدول "أ" يعني حفظ سجلات أقل ووقت أقل لإعداد الضرائب. ولكن هذا يعني أيضًا أن المساهمات الخيرية لن تكون معفاة من الضرائب فعليًا بالنسبة إلى العديد من دافعي الضرائب لأنهم لا يفصلون عنها.
يجب أن يكون دافعو الضرائب الذين يواصلون الفصل على دراية بالتغييرات التي تطرأ على العديد من عناصر الجدول "أ" بدءًا من السنة الضريبية 2018.
خسائر الضحايا والسرقة
لم تعد هذه معفاة من الضرائب ما لم تكن مرتبطة بخسارة في منطقة كوارث معلنة فيدرالياً - فكروا في ضحايا الإعصار والفيضانات والحرائق الهائلة.
النفقات الطبية
عتبة خصم المصاريف الطبية تعود مؤقتًا إلى 7.5٪ من 10٪. ينطبق هذا التغيير على ضرائب عام 2017 ، على عكس التغييرات الأخرى في الفاتورة ، والتي لم تبدأ في الغالب حتى عام 2018. وبعد السنة الضريبية 2018 ، عادت عتبة 10 ٪. يساعد هذا التغيير بشكل خاص الأشخاص ذوي الدخل المنخفض والنفقات الطبية العالية. إذا كان دخلك الإجمالي المعدل 50000 دولار ، فستتمكن من خصم النفقات الطبية التي تتجاوز 3،750 دولار. لذا ، إذا دفعت 5000 دولار كمصروفات طبية في عام 2017 أو 2018 وكنت مفصلاً باستخدام الجدول "أ" ، فستكون مؤهلاً لخصم 1250 دولارًا من مصاريفك الطبية البالغة 5000 دولار.
الدولة والضرائب المحلية
يمكن لدافعي الضرائب حسم مبلغ 10000 دولار كحد أقصى من إجمالي ضرائب الدخل أو المبيعات على مستوى الولاية والمحلية ، وضرائب الممتلكات الخاصة بهم (تمت إضافتها معًا) ، وهو إجراء قد يؤذي العناصر في الولايات ذات الضريبة المرتفعة مثل كاليفورنيا ونيويورك ونيو. جيرسي. ينطبق الحد الأقصى البالغ 10000 دولار سواء كنت مشتركًا في ملف واحد أو متزوج ؛ إذا كنت متزوجًا ، فستنخفض إلى 5000 دولار.
القضاء على الاستقطاعات المتنوعة
يفقد دافعو الضرائب القدرة على خصم تكلفة إعداد الضرائب ، ورسوم الاستثمار ، وتنقل الدراجات ، ونفقات الوظائف غير المستردة ، ونفقات الحركة.
أخذ إعفاء شخصي
بالنسبة لعام 2017 ، كان مبلغ الإعفاء هو 4،050 دولارًا لكل فرد للأفراد والأزواج والمعالين. كخصم ، ساعد في خفض دخلك الخاضع للضريبة. في عام 2018 وحتى عام 2025 ، ذهب هذا الإعفاء. إن إلغاء الإعفاء له أكبر الأثر على دافعي الضرائب مع العائلات. فيما يلي ثلاثة أمثلة:
وحيد بدون أطفال
- يزيد الاستقطاعات القياسية من 6،350 دولارًا إلى 12،000 دولار. الإعفاءات الشخصية تنخفض من 4،050 دولارًا إلى 0 دولارًا. الإعفاء الضريبي القديم: 10،400 دولار الإعفاء الضريبي الجديد: 12،000 دولار
متزوج ايداع معا ، مع عدم وجود أطفال
- يزيد الخصم القياسي من 12،700 دولار إلى 24،000 دولار. تنخفض الإعفاءات الشخصية من 8100 دولار إلى 0 دولار. الإعفاء الضريبي القديم: 20800 دولار. إعفاء ضريبي جديد: 24،000 دولار
متزوج ايداع معا ، مع طفلين
- يزيد الخصم القياسي من 12،700 دولار إلى 24،000 دولار. الإعفاءات الشخصية تنخفض من 16200 دولار إلى صفر دولار. إعفاء ضريبي قديم: 30،900 دولار إعفاء ضريبي جديد: 28،000 دولار
(في بعض الحالات ، قد تتمكن من الحصول على اعتمادات ضريبية للأطفال والتي تزيد من 2000 دولار إلى 4000 دولار أو من 0 دولار إلى 4000 دولار إذا كان دخلك مرتفعًا جدًا بحيث لا يمكنك التأهل من قبل - راجع القسم التالي لمزيد من التوضيح.)
ائتمان ضريبي للطفل
رفعت TCJA الائتمان الضريبي للطفل من 1000 دولار إلى 2000 دولار لكل طفل دون سن 17 عامًا. كما يمكن استرداد ما يصل إلى 1400 دولار ، مما يعني أنه حتى إذا لم تكن مدينًا لضريبة لأن دخلك منخفض جدًا ، فلا يزال بإمكانك الحصول على ضريبة جزئية للأطفال ائتمان. يجعل TCJA أيضًا الائتمان الضريبي متاحًا على نطاق واسع للطبقة الوسطى والعليا. في عام 2017 ، لم يستطع الوالدان الوحيدون المطالبة بالائتمان الكامل إذا حصلوا على أكثر من 75000 دولار ، ولم يتمكن الوالدان المتزوجان من المطالبة بذلك إذا حصلوا على أكثر من 110،000 دولار. مع TCJA ، تزداد هذه العتبات إلى 200000 دولار و 400000 دولار حتى عام 2025.
بالنسبة للعمر ، فإن القانون السابق ينطبق على الأطفال دون سن 17 عامًا. لا يغير مشروع القانون الضريبي الحد الأدنى لسن الائتمان الضريبي للطفل ، ولكنه يغير الوضع بالنسبة للآباء المهاجرين غير المسجلين. بموجب القانون السابق ، يمكن للمهاجرين غير الشرعيين الذين قدموا ضرائب باستخدام رقم هوية دافع ضرائب فردي المطالبة بالائتمان الضريبي للطفل. يشترط القانون الجديد على الوالدين تقديم رقم الضمان الاجتماعي لكل طفل يدعي الائتمان له ، وهي خطوة تبدو مصممة حتى لمنع المهاجرين غير الشرعيين الذين يدفعون ضرائب من المطالبة بالائتمان. بالإضافة إلى ذلك ، فإن التعرض الأوسع الذي تتلقاه شبكات الأمان الاجتماعي للأطفال يجعل أعدادهم أكثر عرضة لسرقة الهوية ، وقد يستفيد الأشخاص أكثر من شبكات الأمان الاجتماعي المسروقة للمطالبة بالائتمان في المقام الأول.
باستخدام 529 خطط للمدرسة
تغيير كبير واحد: تم توسيع 529 خطة. بالإضافة إلى استخدامها لتمويل نفقات الكلية ، يمكن للآباء الآن استخدام 10000 دولار سنويًا من 529 حسابًا معفاة من الضرائب لدفع رسوم التعليم من K-12 والمواد التعليمية والدروس التعليمية ذات الصلة.
كبار السن المعالين أو الطفل فوق 17 سنة
بالنسبة للمعالين الذين لا يتأهلون للحصول على ائتمان ضريبي للطفل ، مثل الأطفال في سن الدراسة الجامعية والآباء المعالين ، يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بمبلغ 500 دولار غير قابل للاسترداد ، ويخضع ذلك لحدود الدخل نفسها مثل الائتمان الضريبي للطفل الجديد (الموضح في "الأطفال تحت سن" 17 "القسم ، أعلاه). فقد مقدمي الرعاية فائدتين بموجب القانون الجديد.
مع انتهاء الإعفاء الشخصي ، لم يعد بإمكان مقدمي الرعاية المطالبة بالإعفاء الشخصي البالغ 4،050 دولار للوالد المسن. بالإضافة إلى ذلك ، لم يعد بإمكانهم المطالبة بائتمان ضريبي للرعاية تابع للأقارب المؤهلين الذين استوفوا المعايير المعتمدة ، والتي شملت الحصول على دخل إجمالي أقل من 4،050 دولارًا وتلقي أكثر من نصف دعمهم من دافعي الضرائب. كان الحد الأقصى المتاح من 600 إلى 1050 دولارًا ، اعتمادًا على الدخل الإجمالي المعدل لدافعي الضرائب ، واستند إلى ما يصل إلى 3000 دولار من نفقات الرعاية. إن عدم القدرة على المطالبة بهذا الاعتماد لرعاية أحد الوالدين المعالين إذا كنت مؤهلاً للحصول على 500 دولار فقط بدلاً من ذلك - وفقدان الإعفاء الشخصي البالغ 4،050 دولارًا - يمثل ضربة كبيرة لمقدمي الرعاية العائلية.
شراء التأمين من خلال ACA
حصل الجمهوريون على رغبتهم في إلغاء عقوبة ولاية التأمين الصحي الفردي. هذا التغيير ، الذي يصبح ساري المفعول في عام 2019 ، وليس 2018 ، يعني أنه ابتداءً من عام 2019 ، لن يضطر الأشخاص الذين لا يشترون التأمين الصحي إلى دفع غرامة إلى مصلحة الضرائب. هذه الحرية في الاختيار تعني أيضًا أن أقساط التأمين الفردية يمكن أن تزيد بنسبة 10٪ ، و 13 مليون أقل من الأميركيين يمكن أن يحصلوا على التغطية ، وفقًا لمكتب ميزانية الكونغرس.
من المحتمل أن تؤثر الزيادات في الأقساط على كل من يشتري التأمين ، بما في ذلك الأشخاص الذين يحصلون عليه من خلال أصحاب العمل وأصحاب العمل الذين يدعمون أقساط موظفيهم.
القروض الطلابية الفيدرالية والخاصة
لن يتم فرض ضرائب على قروض قروض الطلاب الفيدرالية والخاصة المنفقة من الوفاة أو العجز من عام 2018 حتى عام 2025. وسيكون هذا التغيير بمثابة مساعدة كبيرة للأسر التعيسة.
دعنا نقول أنك متزوج ولديك 30،000 دولار في ديون القروض الطلابية. وفقًا للقانون القديم ، إذا توفيت أو أصبحت معاقًا دائمًا ، وسدد مقرضك الديون الخاصة بك ، مما خفضها إلى الصفر ، فستحصل أنت أو عقارك على فاتورة ضريبة دخل على ذلك 30،000 دولار. إذا كان معدل الضريبة الهامشية الخاص بك هو 25 ٪ ، فإن ورثتك أو الناجين سوف يدينون بمبلغ 7500 دولار كضرائب. الإصلاح الضريبي يلغي هذا العبء. لكنه لا يتطلب المقرضين من القطاع الخاص للوفاء بالديون.
11 مليون دولار تخفيف الضرائب العقارية
كانت عتبات الإعفاء الضريبي الفيدرالية القديمة تبلغ 5.49 مليون دولار للأفراد و 10.98 مليون دولار للأزواج. إذا توفي أحد بأصول تقل قيمتها عن تلك المبالغ ، فلن تكون هناك أي ضريبة عقارية مستحقة. من عام 2018 حتى عام 2025 ، تضاعفت العتبات إلى حوالي 11 مليون دولار للأفراد وحوالي 22 مليون دولار للأزواج. قد يتساءل بعض الأشخاص عما إذا كانت المستشفيات ستشهد زيادة في استخدام أجهزة دعم الحياة من قبل الأثرياء للغاية حتى نهاية عام 2017 - وتناقص استخدامها في ديسمبر 2025.
لا يزال أعلى معدل للضريبة العقارية 40 ٪. تستخدم ضريبة العقارات نظامًا بين قوسين مع زيادة هامشية ، تمامًا مثل ضريبة الدخل الفردية. يبدأ بأقل من 17 ٪ لكنه يتصاعد بسرعة. بمجرد وصول العقار الخاضع للضريبة (المبلغ الذي يتجاوز الإعفاء) إلى ستة أرقام ، فأنت بالفعل في فئة 30٪.
التغييرات في شريحة الضرائب
هذا يعتمد على. تتغير معدلات الضريبة من 2018 إلى 2025 عبر نطاق الدخل. في عام 2026 ، ستنتهي التغييرات وسيعود سعر عام 2017 ، في غياب تشريع آخر. لم تكن التخفيضات الفردية دائمة. ويرد السبب: تأثيرها على زيادة العجز في الميزانية.
قامت TCJA بتخفيض معدلات الضرائب عبر فئات ضريبة الدخل مع تعديل مستويات الدخل سنويًا بناءً على مؤشر أسعار المستهلك بالسلاسل لجميع المستهلكين الحضريين.
يتوقع مركز السياسة الضريبية غير الحزبي أن يقوم الجميع ، في المتوسط ، بتوفير الأموال من التغييرات التي تطرأ على الضرائب. في عام 2018 ، سيحصل الخُمس الرابع وأعلى 80٪ إلى 95٪ من أصحاب الدخل على تخفيض ضريبي يبلغ متوسطه حوالي 2٪. أعلى 95 ٪ إلى 99 ٪ هم أكبر الفائزين ، مع تخفيض الضرائب في المتوسط حوالي 4 ٪. سيشهد أعلى 1٪ تخفيض ضريبي متوسط أقل قليلاً من 3.5٪ ، بينما يحصل 0.1٪ العلوي على تخفيض ضريبي متوسط يزيد قليلاً عن 2.5٪.
الأقواس الضريبية الجديدة تلغي عقوبة الزواج. أقواس الدخل التي تنطبق على كل معدل ضريبة هامشية للأزواج الذين يتقدمون بصورة مشتركة هي بالضبط ضعف تلك الخاصة بالأفراد. في السابق ، وجد بعض الأزواج أنفسهم في شريحة ضريبية أعلى بعد الزواج.
تابع القراءة لترى كيف ستؤثر التغييرات على قوسك. لاحظ أن هناك بعض التداخل فيما بين الأشخاص الذين يدخلون في نطاق الدخل. لاحظ أيضًا أن معدلات ضريبة الدخل ستظل حتى عام 2025 ، لكن سيتم تعديل فئات الدخل المؤهلة سنويًا للتضخم.
تغيير فاتورة الضرائب أيضا كيفية زيادة الأقواس الضريبية للتضخم. يتم فهرستها الآن إلى قياس التضخم أبطأ يسمى مؤشر أسعار المستهلك بالسلاسل لجميع المستهلكين في المناطق الحضرية.
ضريبة الدخل على الأسر ذات الدخل المرتفع
يوضح تحليل مركز السياسة الضريبية أن أكبر الفوائد ستعود على الأسر التي تحصل على 308،000 دولار إلى 733،000 دولار. وأولئك الذين يكسبون أكثر من 733000 دولار يمكنهم توقع تخفيض ضريبي قدره 50،000 دولار.
لاحظ أن أعلى 20٪ يدفعون ما يقرب من 87٪ من جميع ضريبة الدخل الفيدرالية التي تجمعها الحكومة ، وفقًا لمركز سياسة الضرائب. أعلى 1٪ يدفع أكثر من 43٪ منه ، بينما يدفع أعلى 0.1٪ أكثر من 20٪ منه.
يوضح الجدول أدناه كيف سيشهد أصحاب الدخل المرتفع تغيير الأقواس الضريبية الخاصة بهم من 2018 إلى 2025.
المسؤولية الضريبية للأسر متوسطة الدخل
في عام 2018 ، وفقًا لمركز السياسة الضريبية ، سيحصل الخُمس الثاني من أصحاب الدخل على تخفيض ضريبي متوسط يزيد قليلاً عن 1٪. سيحصل الخُمس الثالث على تخفيض ضريبي يبلغ متوسطه حوالي 1.5٪. بشكل عام ، يمكن للعائلات متوسطة الدخل أن تتوقع توفير ما متوسطه 900 دولار من الضرائب.
يوضح الجدول أدناه كيف سيشهد أصحاب الدخل المتوسط تغيير الأقواس الضريبية الخاصة بهم.
يقول مركز السياسة الضريبية أن حوالي 90٪ من الأسر متوسطة الدخل سيكون لديها فاتورة ضريبية أقل ، في حين أن 7٪ سيكون لديها فاتورة ضريبية أعلى. تدفع الأسر في الخُمس الثالثة والرابعة حوالي 17٪ من جميع ضرائب الدخل الفيدرالية.
ضريبة الدخل للأسر ذات الدخل المنخفض
يقدر مركز السياسة الضريبية أن ما يقرب من نصف الأسر ذات الدخل المنخفض لن ترى تغيير التزاماتها الضريبية بموجب فاتورة الضرائب. وتشير التقديرات إلى أنه في عام 2018 ، سيحصل الخُمس الأدنى لأصحاب الدخل على تخفيض ضريبي يبلغ متوسطه أقل من 0.5٪ ، في حين سيحصل الخُمس الثاني على تخفيض ضريبي متوسط يزيد قليلاً عن 1٪.
لاحظ أن الكثيرين في أدنى الأقواس لا يكسبون ما يكفي لدينهم بضريبة الدخل الفيدرالية. يقول مركز السياسة الضريبية أن أقل 20٪ من أصحاب الدخل يحصلون على 2.2٪ من إجمالي ضرائب الدخل الفيدرالية المدفوعة كل عام ، مع فواتير ضريبية متوسطها - 643 دولار. ثاني أقل 20 ٪ في وضع مماثل. ومع ذلك ، لا يزال العمال ذوو الدخل المنخفض يدفعون ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ، حتى لو لم يدفعوا دائمًا ضرائب الدخل الفيدرالية. يوضح الجدول أدناه كيف يمكن لأصحاب الدخل المنخفض أن يشهدوا تغيير في مجموعات الضرائب.
ضرائب العمل
يدفع العمل التمريري الضرائب من خلال قانون ضريبة الدخل الفردي بدلاً من قانون ضريبة الشركات. إن الملكية الفردية والشركات S والشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة هي جميعها شركات تمريري ، بينما الشركات C ليست كذلك.
بموجب قانون الضرائب الجديد ، يمكن لأصحاب الأعمال المارة خصم 20 ٪ من دخل أعمالهم ، مما يقلل من التزاماتهم الضريبية. ومع ذلك ، فإن أصحاب أعمال الخدمات المهنية ، مثل المحامين والأطباء والمستشارين الذين يتقدمون بمفردهم ويتقاضون أكثر من 157،500 دولار أو يتقاسمون أكثر من 315000 دولار ، يواجهون التخلص التدريجي وحدًا على خصمهم. ستشهد أنواع الأعمال الأخرى التي تتجاوز حدود الأرباح هذه اقتطاعًا محدودًا بنسبة 50٪ من إجمالي الأجور المدفوعة أو 25٪ من إجمالي الأجور المدفوعة بالإضافة إلى 2.5٪ من تكلفة الممتلكات الملموسة القابلة للاستهلاك ، مثل العقارات. سيستفيد المقاولون المستقلون ومالكو الأعمال الصغيرة من الخصم المار ، وكذلك الشركات الكبيرة التي يتم هيكلتها ككيانات عابرة ، مثل بعض صناديق التحوط ، وشركات الاستثمار ، والشركات المصنعة ، وشركات العقارات.
سيتمكن كل من أصحاب الشركات المارة والشركات من شطب 100 ٪ من تكلفة النفقات الرأسمالية من عام 2018 لمدة خمس سنوات بدلاً من شطبها تدريجياً على مدار عدة سنوات. (L44) وهذا يعني أنه سيكون أقل تكلفة للشركات للقيام باستثمارات معينة.
فرض الضرائب على الشركات متعددة الجنسيات
يغير الإصلاح الضريبي نظام ضريبة الشركات الأمريكية من نظام عالمي إلى نظام إقليمي. وهذا يعني أن الشركات الأمريكية لم تعد مضطرة لدفع الضرائب الأمريكية على معظم الأرباح الخارجية في المستقبل. بموجب النظام السابق ، دفعت الشركات الأمريكية الضرائب الأمريكية على جميع الأرباح بغض النظر عن البلد الذي كسبت فيه.
يغير مشروع القانون الضريبي أيضًا كيفية فرض ضريبة على الأرباح الأجنبية التي يتم ترحيلها. عندما تجلب الشركات الأمريكية الأرباح المحتجزة في الخارج إلى الولايات المتحدة ، ستدفع ضريبة بنسبة 8٪ على الأصول غير السائلة مثل المصانع والمعدات ، و 15.5٪ على النقد وما في حكم النقد. الضريبة مستحقة الدفع على مدى ثماني سنوات. كل من المعدلات الجديدة تمثل انخفاضات كبيرة عن المعدل السابق البالغ 35 ٪. بالإضافة إلى ذلك ، تهدف ضريبة مكافحة التآكل ومكافحة إساءة الاستخدام إلى تثبيط الشركات الأمريكية عن تحويل الأرباح إلى الدول ذات الضرائب المنخفضة والمضي قدمًا.
على الرغم من أن هذه التخفيضات ستؤثر أيضًا على مقدار ضريبة الشركات المطبقة على العجز ، إلا أنها لا تنتهي في عام 2026 كما تفعل التخفيضات الفردية.
يشير مؤيدو فاتورة الضرائب إلى أن الأميركيين الذين يمتلكون أسهمًا أو صناديق استثمار أو صناديق متداولة في حسابات التقاعد والاستثمار الخاصة بهم سوف يستفيدون أيضًا من هذه التغييرات. السبب: ارتفاع قيمة استثماراتهم عندما ترتفع قيمة الأسهم متعددة الجنسيات. كما لاحظوا أن النظام السابق للضرائب في جميع أنحاء العالم يضر بالأميركيين بإرسال وظائف وأرباح وإيرادات ضريبية إلى الخارج من خلال فرض ضرائب فعالة على الدخل المكتسب من الأجانب. تستخدم معظم الدول المتقدمة نظامًا إقليميًا ، وانضمت إليها الولايات المتحدة اعتبارًا من 1 يناير 2018. وقد ينتج عن ذلك عدد أقل من الشركات التي تنتقل إلى الخارج لتخفيض ضرائبها.
معدلات ضريبة الشركات
الشركات ، مثل الأفراد والعقارات ، تدفع الضريبة بموجب نظام بين قوسين مع زيادة معدلات هامشية. في عام 2017 ، كانت هذه المعدلات على النحو التالي:
المصدر : IRS.gov
بدءًا من عام 2018 ، أصبحت ضريبة الشركات ثابتة بنسبة 21٪ - بشكل دائم. لأنه معدل ثابت أقل من معظم المعدلات الهامشية السابقة ومعظم الشركات لديها فاتورة ضريبية فيدرالية أقل. بالنسبة لأولئك الذين يقل دخلهم عن 50000 دولار ، سوف يكون لديهم فاتورة ضريبية أعلى لأن سعرها سيرتفع من 15٪ إلى 21٪.
وفقًا لتحليل أجرته صحيفة وول ستريت جورنال ، فإن أنواع الشركات التي من المرجح أن تستفيد من انخفاض أسعار الشركات هي شركات التجزئة وشركات التأمين الصحي وشركات الاتصالات السلكية واللاسلكية ومصافي التكرير المستقلة والبقالون. على سبيل المثال ، يبلغ معدل الضريبة الفعلية في Aetna 35٪ على مدى السنوات الـ 11 الماضية وفقًا لآلة حاسبة ضريبة الشركات من MarketWatch ، بينما دفعت Time Warner 33٪ ، ودفعت Target 34.9٪ ، ودفعت Philips 66 31.3٪.
كما هو الحال مع التغييرات في كيفية فرض ضريبة على الأرباح الأجنبية ، فإن التغييرات في كيفية فرض ضرائب على أرباح الشركات ستؤثر على كل من يملك أسهم شركة من خلال الأسهم أو صناديق الاستثمار أو صناديق التبادل التجاري.
وكان أعلى معدل للضريبة الهامشية للشركات الأمريكية بموجب القانون السابق 35 ٪ وكان المتوسط العالمي 25 ٪. لقد أكد النقاد منذ فترة طويلة على أن معدلات ضرائب الشركات المرتفعة في الولايات المتحدة تضع البلاد في وضع غير مؤات تنافسي مقارنة بالدول ذات الضريبة المنخفضة مثل أيرلندا وكندا ، مما يدفع أرباح الشركات الأمريكية إلى الخارج. من الناحية النظرية ، الآن مع انخفاض المعدلات ، قد تسمح الشركات بتحقيق المزيد من الأرباح على المستوى المحلي وقد تنفق موارد أقل في الضغط من أجل معدلات ضريبية منخفضة وموارد أكثر على تحسين منتجاتها وخدماتها.
أيضا ، تم إلغاء الحد الأدنى للشركات الضريبة الحد الأدنى من 20 ٪.
البطالة و TCIA
يقول الجمهوريون إن مشروع قانون الضرائب سيخلق فرص عمل من خلال خفض معدل الضريبة على الأرباح التي يتم ترحيلها. لكن النقاد مثل السناتور مارك وارنر (مد - فرجينيا) يقولون إن أرباح الشركات الأعلى لا تترجم بالضرورة إلى المزيد من الوظائف أو المزيد من الاستثمارات المحلية.
بالنظر إلى أن عطلة الكونجرس الضريبية لعام 2004 فشلت في الوفاء بوعد مماثل ، فقد لا يعطي مشروع القانون الجديد نمو الوظائف الموعودة. بدلاً من ذلك ، يمكن دفع الأموال الإضافية في خزائن الشركات إلى المساهمين من خلال توزيعات الأرباح وإعادة شراء الأسهم ، كما كان في وقت سابق من هذا القرن. يمكن للشركات أيضا استخدامه لسداد الديون أو القيام بعمليات الدمج.
ومع ذلك ، وجدت نماذج مؤسسة الضرائب أن الخطة الضريبية يجب أن تزيد الناتج المحلي الإجمالي بنسبة 1.7٪ على المدى الطويل ، وتزيد الأجور بنسبة 1.5٪ ، وتضيف 339،000 وظيفة مكافئة بدوام كامل. يقولون إن الناتج المحلي الإجمالي سوف ينمو بمعدل 0.29 ٪ سنويا على مدى العقد المقبل ، بزيادة من 1.84 ٪ إلى 2.13 ٪. كما يتوقعون أن يؤدي النمو الناتج عن التخفيضات الضريبية إلى زيادة الإيرادات الفيدرالية بمقدار 1 تريليون دولار. نمو فرص العمل حدث بالفعل في عام 2018.
أنت محترف في الضرائب
بدءًا بالفعل ، يمكن لمعدّي الضرائب ومحامي الضرائب والمحاسبين أن يتوقعوا تعزيزًا في الأعمال التجارية من العملاء الذين يسعون إلى زيادة الفوائد إلى الحد الأقصى أو الحد من الضرر الناشئ عن التغييرات في قانون الضرائب.
كانوا مشغولين في عام 2018 ، حيث ساعدوا الأفراد على إنشاء أعمال تجارية مؤقتة وإعادة تقييم ظروف عملائهم في ضوء جميع التغييرات الضريبية. قد يشهد القائمون على إعداد الضرائب الذين يعملون في المقام الأول لصالح دافعي الضرائب من الطبقة المتوسطة والمتوسطة انخفاضًا في الأعمال التجارية ، ومع ذلك ، فإن عددًا أقل من تلك الأسر سيستفيد من تحديد خصوماتهم.
ما هو دائم ، ما ليس كذلك
جميع التغييرات الفردية على قانون الضرائب مؤقتة ، بما في ذلك خصم 20 ٪ للدخل المار. تنتهي معظم التغييرات بعد عام 2025 ؛ عدد قليل ، مثل عتبة المصاريف الطبية المخفضة ، تنتهي صلاحيته عاجلاً. إن تخفيض سعر الضريبة على الشركات ، والقواعد الضريبية الدولية ، والتغيير إلى مقياس أبطأ للتضخم لتحديد الأقواس الضريبية دائم.
إصدار فاتورة الضريبة لم تتغير
أصدر مجلس النواب نسخته الأولى من مشروع القانون الضريبي في 2 نوفمبر 2017. قاتلت مجموعات مختلفة من الأشخاص الذين استطاعوا كسب أو خسارة الكثير من الجهد لحماية مصالحهم.
شعر طلاب غراد بالتهديد من احتمال فرض ضريبة على إعفاءاتهم الدراسية. العديد من مدارس الدراسات العليا لا تفرض رسومًا على الطلاب الذين يقومون بالتدريس أو الذين يعملون كمساعدين للبحث. عارض الطلاب الحصول على فواتير ضريبية للدخل الذي لم يتلقوه. بلغ متوسط الرسوم الدراسية للخريجين في الفترة 2015-2016 ما مقداره 17،868 دولارًا ، لذا وفقًا للفئة الضريبية التي سقط فيها طالب التخرج ، فقد تكون فاتورة الضرائب عدة آلاف من الدولارات. سوف يستمر طلاب Grad في تلقي هذه الإعانة الدراسية معفاة من الضرائب.
أي شخص لديه ديون القروض الطلابية سيظل قادرًا على خصم الفائدة ، حتى لو لم يعد يتم تفصيلها بسبب الخصم القياسي الأعلى.
يشعر المعلمون بالقلق أيضًا من فقد ما يصل إلى 250 دولارًا للخصم في الفصل الدراسي ونفقات معينة متعلقة بالوظيفة. لم يفعلوا. يمكنهم أخذ هذا الخصم سواء قاموا بتفصيل الخصومات أو أخذوا المعيار.
تم حفظ ائتمان ضريبة الدخل المنخفض. أخبر رئيس الائتلاف الوطني لإسكان ذوي الدخل المنخفض NPR أن أحد أحكام مشروع القانون الذي كان سيلغي حالة الإعفاء الضريبي لسندات النشاط الخاص ، وهي فائدة تشجع الاستثمار في بناء المساكن بأسعار معقولة عن طريق خفض تكلفته ، تعني " فقدان حوالي 800000 من المنازل المستأجرة بأسعار معقولة على مدى السنوات ال 10 المقبلة. "وتستخدم هذه السندات أيضا لتمويل مشاريع البنية التحتية مثل الطرق والمطارات.
فشل القانون في تخفيض عدد الأقواس الضريبية إلى أربعة ، الأمر الذي كان من شأنه تبسيط قانون الضرائب ، وهو جزء رئيسي من اقتراح بول ريان الأصلي لجعل الضرائب سهلة بحيث يمكن لمعظم الأميركيين إيداعها على بطاقة بريدية.
فشل القانون أيضا في القضاء على الحد الأدنى من الضريبة البديلة الفردية. لكنه زاد من الحد الأدنى لدفع AMT بحيث يتأثر عدد أقل من دافعي الضرائب به.
أراد مشروع قانون مجلس النواب إلغاء استقطاعات المصاريف الطبية ، لكن الفاتورة النهائية تحافظ عليها وتوفر دفعة بسيطة لمدة ثلاث سنوات ، كما هو مذكور أعلاه في "أنت تفصل الخصومات وجدول الملفات أ".
لم يتم توسيع نطاق ائتمان ضريبة الدخل المكتسب ، الذي يعطي إعفاءات ضريبية للفقراء العاملين.
وفي النهاية ، لم يشمل التوسع في 529 خطة لتغطية التعليم من الروضة حتى الصف 12 التعليم المنزلي.
الخط السفلي
سيكون لقانون التخفيضات والوظائف الضريبية تأثير على المدفوعات الضريبية لجميع الأميركيين ابتداء من عام 2018 من السنة الضريبية ودائمًا حتى عام 2025. وعمومًا ، يخفض TCJA معدلات الضرائب عبر مستويات الدخل مما يساعد على تقليل عبء ضريبة الدخل على الأميركيين. بشكل فردي ، يمكن أن يساعدك فهم كيفية تأثير القانون على الضرائب في شريحة الضرائب والظروف الفردية التي تؤثر عليك مباشرة على ضمان استفادتك من جميع الخصومات التي تستحقها وفي النهاية دفع أقل فاتورة ضريبية متاحة لك.
