كلنا نعرف ما قاله بنجامين فرانكلين: "لا يوجد شيء أكيد سوى الموت والضرائب". بغض النظر عن مدى صعوبة محاولة تجنبها ، فهناك وقت ستضطر فيه إلى مواجهة أحدها ثم الأخرى. الضرائب عموما هي التزام معظم الناس يفضلون دفع على أساس الحد الأدنى. سيبذل دافعو الضرائب قصارى جهدهم لتقليل جزء من دخلهم المستحق للعم سام.
في حين أنه من الممكن اكتشاف ثغرات من شأنها أن تقلل من إجمالي الضرائب المستحقة عليك ، إلا أن زيادة دخل ما بعد الضريبة قد يستغرق وقتًا طويلاً ونفقات وإبداعًا كبيرًا. وهذا يرن كما صحيح إذا كنت تملك الممتلكات. ولكن عندما يتعلق الأمر بمبيعات العقارات ، فهناك طريقة يمكنك من خلالها مساعدة نفسك في تأجيل دفع فاتورة ضريبية مرتفعة إلى مصلحة الإيرادات الداخلية. ويطلق عليه تبادل 1031 ، والتي يتم الاعتراف بها بشكل متزايد لفوائدها الضريبية للمستثمرين من جميع المستويات. تابع القراءة لمعرفة المزيد حول هذه القاعدة وكيف يمكن أن تساعد.
الماخذ الرئيسية
- تبادل 1031 هو تبادل للممتلكات المشابهة التي يتم الاحتفاظ بها لأغراض تجارية أو استثمارية في الولايات المتحدة. يسمح التبادل بتأجيل أي مكاسب خاضعة للضريبة على الممتلكات التي يتم بيعها لأول مرة. لدى دافعي الضرائب 45 يومًا من وقت يتم بيع العقار لتحديد الخصائص البديلة المحتملة. يجب تأمين العقار البديل ، وأن يتم الانتهاء من البورصة في موعد لا يتجاوز 180 يومًا بعد بيع الأصل الأصلي.
ما هو تبادل 1031؟
تبادل 1031 هو تبادل الخصائص المشابهة في الولايات المتحدة. وببساطة ، لا تخضع الممتلكات التي يتم بيعها لضريبة أرباح رأس المال حتى يتم بيعها في النهاية دون إعادة استثمار العائدات. في الأساس ، هذا لا يسمح بالتجنب ، ولكن مراعاة أي مكاسب خاضعة للضريبة على الممتلكات التي يتم بيعها لأول مرة.
في تبادل 1031 ، يجب أن يتم الاحتفاظ كلا الممتلكات لأغراض تجارية أو الاستثمار ويجب أن يكون موجودا في الولايات المتحدة. على الرغم من أنها يجب أن تكون متشابهة في الطبيعة ، إلا أن جودة الخصائص ليست ذات صلة. الشركات ، والشراكات ، والشركات ذات المسؤولية المحدودة ، والهيئات الائتمانية هي كيانات مؤهلة لدفع الضرائب يمكنها إنشاء بورصة بموجب المادة 1031.
ولكن ماذا عن الممتلكات الشخصية؟ لن يسمح ببيع منزل سكني لآخر بموجب إرشادات التبادل 1031. علاوة على ذلك ، هناك أنواع محددة من الممتلكات غير المؤهلة ، وبالتالي ، لا تتأهل لتبادل 1031. وتشمل هذه:
- جرد الأعمالالسندات والسنداتأوراق الدينالأوراق الماليةإهتمام في الشراكات
بالنسبة لكثير من الناس ، يمكن أن يصبح موضوع الضرائب مربكًا بسرعة شديدة. يمكن أن تنتقل الضرائب من بسيطة إلى شديدة التعقيد من خلال إضافة بضع قطع من الممتلكات إلى المعادلة. ومع ذلك ، فإن التثقيف بشأن القواعد الضريبية الفعالة المتاحة يمكن أن يكون أحد الأصول بحد ذاته. إن 1031 Exchange عبارة عن قسم من قانون الضرائب يمكن أن يكافئ الأفراد المشاركين في أنشطة تجارية واستثمارية معينة.
القاعدة 1031 التغييرات
أدى إقرار قانون التخفيضات والوظائف الضريبية (TCJA) في ديسمبر 2017 إلى إدخال بعض التغييرات على تعريف العقار. قبل التغييرات ، كانت التراخيص المناسبة مثل الطائرات والمعدات وتراخيص الامتياز مؤهلة للحصول على تبادل 1031. لكن القانون الجديد يقتصر تعريف الممتلكات على العقارات. تنطبق أيضًا الإيجارات المشتركة (TICs). هذه ترتيبات تشمل شخصين أو أكثر يتشاركون في ملكية قطعة أرض أو أرض.
ألغى إقرار قانون التخفيضات والوظائف الضريبية أنواعًا معينة من الممتلكات من قاعدة الصرف 1031 بما في ذلك تراخيص الطائرات والمعدات والامتياز
المبادئ التوجيهية المطلوبة
لكي يتم التصريح بصفقة تبادل 1031 ، يجب أن تكون الصفقة مشروطة ببلوغ كل الممتلكات المعنية والتخلي عنها. عادة ما تستخدم الأطراف المعنية شركات تسهيل التبادل التي تساعد في إدارة الصفقات من هذا النوع لضمان تنفيذها بشكل صحيح. لحسن الحظ ، ليس من الضروري إتمام عملية التبادل من نوع مماثل في وقت واحد ، ولكن لديها حدود زمنية قليلة يجب اتباعها.
أولاً ، لدى دافعي الضرائب 45 يومًا من وقت بيع العقار لتحديد الخصائص البديلة المحتملة. يجب توقيع إشعار خطي بهذا التعريف وتسليمه إلى البائع أو الوكيل المؤهل للعقار المطلوب. بالنسبة للعقار ، يجب أن تتضمن الوثائق تفاصيل محددة حول العقار مثل العنوان والوصف القانوني. بعد ذلك ، يجب تأمين العقار البديل ، ويتم الانتهاء من عملية التبادل في موعد لا يتجاوز 180 يومًا من بيع الأصل الأصلي أو الموعد النهائي لعائد ضريبة الدخل للسنة الضريبية التي تم بيع الأصل فيها - أيهما أقرب. يجب أن يكون العقار مشابهًا جدًا للوصف المذكور خلال الإطار الزمني 45 يومًا الأولي.
التبادلات العكسية
الآن بعد أن عرفت المزيد عن التبادل العادي 1031 ، من المهم أن تعرف أن التبادل العكسي ممكن أيضًا. نداء هذا النوع من التبادل هو أن دافع الضرائب يمكن أن يستغرق الكثير من الوقت اللازم لشراء عقار حيث لا يتم تنفيذ المواعيد النهائية حتى يتم حيازة العقار رسميًا وتسجيله مع حامل لقب السكن في Exchange. من الناحية الفنية ، هذا هو الوكيل الذي يحمل السندات القانونية للممتلكات حتى يتم الانتهاء من المبادلة. لدى المستثمر العقاري 45 يومًا لتحديد العقار الذي يريد بيعه ، والذي غالبًا ما يكون معروفًا بالفعل. أمام المستثمر 135 يومًا أخرى لإكمال بيع العقار المتخلى عنه. يوفر التبادل العكسي طريقة أخرى للاستفادة من هذه الميزة الضريبية الفريدة.
متطلبات الأوراق
مع استيفاء جميع الشروط السابقة ، هناك أيضًا متطلبات إدارية يجب توثيقها وتتبعها. يجب تسجيل الربح من البيع الأصلي للأصل الأول ، لذا في حالة بيع الأصل البديل ، يتم فرض الضريبة على كلا المكاسب مع بعض التعديلات. يتطلب مصلحة الضرائب أن يتم تتبع 1031 تبادل في نموذج 8824 الذي يحدد تفاصيل حول الصفقة. يطلب النموذج نفسه وصفًا للممتلكات التي تم تبادلها وتواريخ الاستحواذ والنقل ، وكيفية ارتباط طرفي البورصة ، وقيمة كلا العقارين.
بالإضافة إلى ذلك ، يتطلب النموذج الإعلان عن الربح أو الخسارة على الممتلكات المباعة وكذلك النقدية التي تم استلامها أو دفعها إلى جانب أي التزامات ، إن وجدت ، من المعاملة. أخيرًا ، يجب سرد الأساس - أو التكلفة مع الإضافات والخصومات الضرورية - للملكية الأصلية. يوفر IRS Publication 544 أيضًا تفاصيل إضافية حول بيع الأصول والتصرف فيها ومعاملتها الضريبية المناسبة.
الخط السفلي
يمكن للقناة الفريدة للنمو المؤجل من الضرائب من خلال 1031 بورصة تمكين الأفراد من خلال السماح لهم بتنمية ثرواتهم بشكل كبير إذا تم استخدامها بشكل صحيح. بدلاً من دفع الضرائب عند تحقيق مكاسب رأسمالية ، يمكن إعادة استثمار هذه العائدات في أصل ذي قيمة مماثلة أو أعلى. من الناحية المثالية ، يمكن تكرار هذه العملية باستخدام الأموال لاقتناء العقارات بدلاً من دفع مصلحة الضرائب ، مما يؤدي إلى نمو متسارع. توفر البورصات العكسية مرونة إضافية لهذه القاعدة ، مما يفتح المزيد من الخيارات للمستثمرين.
العمل الورقي اللازم لتتبع هذا النوع من المعاملات دقيق ، لكن لا تدع ذلك ينتقص. أخيرًا ، كن على دراية بالأطر الزمنية والمواعيد النهائية التي يمكن خلالها شراء وبيع الممتلكات. قد يفقدك هذه النوافذ المهمة الفرق بين دفع ما يصل إلى 35٪ من الضرائب أو زيادة صافي ثروتك. في نهاية المطاف ، فإن تبادل 1031 هو استراتيجية قانونية مؤجلة بالكامل يمكن لأي دافع ضرائب في الولايات المتحدة استخدامها. على المدى الطويل ، يمكن أن يؤدي الاستخدام الثابت والملائم لهذه الاستراتيجية إلى تحقيق أرباح كبيرة لسنوات قادمة.
