جدول المحتويات
- التغييرات في إطار الإصلاح الضريبي
- ماذا يعني هذا بالنسبة لك
- النظر في هذه القضايا
- استراتيجية لحماية الزوج
- الإزالة العرضية
- خيار التأمين على الحياة
- الخط السفلي
في ديسمبر 2017 ، وقع الرئيس دونالد ترامب مشروع قانون ضريبي جديد. سيكون للإصلاح ، المعروف سابقًا باسم "قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل" ، تأثيرات بعيدة المدى على العديد من مجالات التخطيط المالي والضريبي. أحد المجالات المهمة للتأثير هو التخطيط العقاري.
التغييرات في إطار الإصلاح الضريبي
رفع تشريع الإصلاح الضريبي الإعفاء من ضريبة العقارات إلى 11.18 مليون دولار للشخص الواحد و 23.36 مليون دولار للزوجين لعام 2018. وكانت هذه زيادة كبيرة عن الحدود السابقة. إعفاء الضريبة العقارية للفرد هو 11.58 مليون دولار في عام 2020 ، وفقًا لمصلحة الضرائب. هذا يلغي أي ضرائب العقارات الفيدرالية على المبالغ بموجب تلك الحدود الموهوبة للورثة خلال حياتك أو تترك لهم عند وفاتك.
التشريع الجديد يلغي بفعالية ضريبة العقارات الفيدرالية للجميع باستثناء الأفراد الأكثر ثراء. تجدر الإشارة إلى تحذير واحد: كما هو الحال مع معظم أحكام القانون ، تم تعيين هذه القواعد لتنتهي صلاحيتها في نهاية عام 2025. في ذلك الوقت ، ستعود مبالغ الإعفاء إلى المستويات السابقة ، بعد تعديلها للتضخم.
زاد أيضًا معدل إعفاء الضريبة على التوليد (GST) إلى نفس المبلغ المذكور أعلاه للأفراد والأزواج المتزوجين. تنتهي هذه الزيادة أيضًا في نهاية عام 2025.
أخيرًا ، تم تغيير الطريقة المستخدمة لحساب التضخم على هذه الإعفاءات والمجالات الأخرى ذات الصلة. الآن ، بدلاً من مؤشر أسعار المستهلك التقليدي ، والذي تم استخدامه سابقًا ، سيتم احتساب التضخم والإعفاءات استنادًا إلى مؤشر أسعار المستهلك Chained-CPI ، وهو مقياس معدل للتضخم يتم ضبطه على "تحيز المواقف" ، أو حسابات لسلوكيات الشراء المتغيرة للمستهلكين. عادةً ما ينتج عن مؤشر أسعار المستهلك بالسلاسل معدل تضخم منخفض.
ماذا يعني هذا بالنسبة لك
الزيادة المؤقتة في الإعفاءات من ضريبة العقارات الفيدرالية و ضريبة السلع والخدمات تعني أنه حتى نهاية عام 2025 (ما لم يقم الكونغرس بإلغاء أو توسيع نطاق هذه القواعد) ، سيتمكن الكثيرون من إعطاء المزيد من عقاراتهم إلى ورثتهم دون دفع الضرائب العقارية. بالنسبة للمستفيدين ، يتمتع القانون الجديد بفوائد واضحة ، لكن إصداره لا يلغي الحاجة إلى التخطيط العقاري والضريبي.
النظر في هذه القضايا
أحدث إصلاح ضريبي لم يلغي ضريبة العقارات لتلك الدول التي تقوم بتقييم واحدة. إذا كنت تعيش في إحدى الولايات التالية ، فستظل أصولك خاضعة للمستوى المناسب لأي ضريبة عقارية تفرضها الدولة:
- كونيتيكتديلاويرمنطقة كولومبياهاوايإلينويالماينماريلاند ماساتشوستس مينيسوتانيويورك يوركأوريغون رود آيلاندفيرمونت واشنغتون
بالإضافة إلى ذلك ، نظرًا لأن العديد من الدول تواجه تحديات مالية كبيرة ، فليس من الممكن أن تفكر بعض الدول التي لا تملك حاليًا ضريبة الميراث في سن واحدة في المستقبل.
يجب على الأفراد الذين يواجهون ضرائب عقارية على مستوى الولاية النظر في التكتيكات مثل إخلاء المسئولية والثقة الالتفافية أو صندوق ائتمان ممتلكات ذات فائدة قابلة للتأهل (QTIP) ، وكلاهما يسمح بدرجة من المرونة في تخصيص الأصول في عقارك ، وذلك من أجل لتقليل الضرائب تأثير على ممتلكاتهم.
مع زيادة حدود الإعفاء ، يمكن تقديم هدايا مدى الحياة للأصول العقارية دون أي قلق من فرض ضرائب على الهدايا والعقارات الفيدرالية ، باستثناء أولئك الذين لديهم عقارات تزيد عن مبالغ الإعفاء. يمكن أن يتم تقديم الهدايا أيضًا مع تحويل الأصول إلى مستويات عالية من التقدير. هذا يمكن أن يحمي ارتفاع تلك الأصول من الضرائب العقارية المستقبلية في عقارك بمجرد انتهاء حدود الإعفاء الحالية بعد عام 2025.
تجدر الإشارة إلى أن هدايا العمر لا تستحق زيادة في التكلفة كما هو الحال مع الأصول المنقولة إلى الورثة عند وفاتك. هذا يعني أنه قبل منح الأصول المقدرة مثل أسهم الأسهم ، تأكد من مراعاة التأثير الضريبي على مستلم الهدية.
استراتيجية لحماية الزوج
أحد الأساليب التي يجب مراعاتها في بعض الحالات هو ثقة وصول الزوج إلى الحياة (SLAT). SLAT هي عبارة عن ائتمان لا رجعة فيه يقوم بإزالة الأصول من ممتلكات الفرد ولكنه ينقل الأصول إلى ثقة غير قابلة للإلغاء لصالح زوجته / زوجها. الفائدة هي أن هذه الأصول خارج نطاق ممتلكات الفرد ، مما يتيح له الاستفادة من زيادة الإعفاء من ضريبة العقارات قبل الموعد النهائي 2025 ، مع الحفاظ على درجة من السيطرة على تلك الأصول عبر زوجته خلال حياته.
شرائح لديها سلبيات. في حالة الطلاق بين الزوجين ، لن يكون للمطالب أي مطالبة بالأصول في SLAT. من المهم أيضًا التأكد من أنه إذا استخدم الزوجان SLAT ، فإن الصناديق ليست متطابقة. يساعد ذلك في تجنب خطر اعتبار الصناديق متطابقة إلى حد كبير ، في انتهاك "لمبدأ الثقة المتبادلة" الذي يمكن أن يبطل الثقة.
الإزالة العرضية
إحدى النتائج المحتملة غير المقصودة لحدود الإعفاء الأعلى هي أنه قد يتم تجريد بعض الورثة من غير قصد. يتم إعداد العديد من خطط العقارات لاستخدام أمانة الالتفافية ، والتي توجه الوصي لاستخدام أي مبلغ إعفاء من ضريبة العقارات المتبقية لتمويل الصندوق الاستئماني. وسيتم ذلك قبل توزيع الأصول المتبقية في التركة على الورثة المقصودين. حجم الثقة الالتفافية في مثل هذه الحالة قد يتسبب في حرمان بعض الورثة من غير قصد. أولئك الذين لديهم هذا النوع من الحكم يجب عليهم مراجعة وثائق التخطيط العقاري الخاصة بهم.
خيار التأمين على الحياة
كانت بوالص التأمين على الحياة وسيلة شائعة لمساعدة الورثة على تغطية أي ضرائب عقارية قد تكون مستحقة بالتزامن مع عقار كبير يتجاوز حدود الإعفاء. مع زيادة الإعفاء ، قد يتضاءل انتشار هذه الإعفاءات. يمكن لهذه السياسات الآن أن تكون بمثابة دعامة للعقار ، مما يسمح للمانحين بتمرير الأصول بطريقة تتسم بالكفاءة الضريبية وتوفير السيولة في الحالات التي تكون فيها بعض الأصول العقارية غير سائلة ، مثل العقارات أو مصلحة في عمل تجاري.
الخط السفلي
أدى الإصلاح الضريبي إلى العديد من التغييرات بالنسبة لدافعي الضرائب بدءًا من موسم الضرائب 2018. يعد التخطيط العقاري أحد المجالات التي تأثرت ، ولكن ، مثل معظم التشريعات المتعلقة بالإصلاح الضريبي ، فإن التأثير مؤقت وسيعود إلى حد كبير إلى القواعد السابقة بعد عام 2025.
خاصة بالنسبة لمن لديهم عقارات أكبر ، من الحكمة مراجعة مستندات التخطيط العقاري الحالية الخاصة بك للتأكد من أنهم ما زالوا يفعلون ما تنوي القيام به وللتأكد من أنك تستفيد استفادة كاملة من أي فرص في إطار الإصلاح الضريبي.
