كيفية استئناف التدقيق الخاص بك

تدقيق. يمكن للكلمة نفسها أن ترسل الرعشات حتى العمود الفقري لأكثر دافعي الضرائب محافظة. بالنسبة لكثير من دافعي الضرائب ، نتج عن هذا الإجراء المخيف إما زيارات كابوسية لمكتب مصلحة الضرائب أو ، والأسوأ من ذلك ، زيارات من وكلاء الإيرادات إلى منازلهم وشركاتهم.

وغالبًا ما تكون النتيجة هي تقييم الضرائب المتأخرة والفوائد والعقوبات - وأحيانًا حتى العقوبات الجنائية. لكن أولئك الذين لا يحالفهم الحظ بما يكفي لتلقي أحكام التعديل غير المواتية من التدقيق لديهم لجوء أكثر مما يدركون. يمكن استئناف عمليات التدقيق بنفس الطريقة التي تصدر بها قرارات المحكمة الأقل درجة ، وفي كثير من الحالات ، ينقض مكتب الاستئناف (أو يعدل على الأقل) نتائج التدقيق الأصلي لصالح دافع الضرائب. (للحصول على نظرة معمقة ، راجع دليل ضريبة الدخل الخاص.)

مصلحة الضرائب مكتب الاستئناف

يدرك مصلحة الضرائب أن العديد من دافعي الضرائب لن يوافقوا على نتائج مدققي الحسابات. لذلك ، أنشأت فرعًا منفصلًا للخدمة يُسمى مكتب الاستئناف ، والذي يتكون من حوالي 1400 موظف يعملون على مستوى البلاد. كان معظمهم من مراجعي الحسابات أنفسهم ، في وقت واحد ، ولكنهم الآن من كبار الموظفين في نظام مصلحة الضرائب ، وعادة ما يكون لديهم خبرة قانونية أو محاسبية. وتتمثل مهمتها الوحيدة في مراجعة تقارير الامتحانات النهائية وتوفير منصة محايدة لدافعي الضرائب للترافع في قضاياهم أمام سلطة أعلى داخل مصلحة الضرائب. يحاولون تجنب الدعاوى القضائية عن طريق حل النزاعات الضريبية داخليًا بطريقة تحرض على الامتثال المستقبلي لدافعي الضرائب للقوانين الضريبية.

يتمتع موظفو الاستئناف بسلطة ومرونة أكبر في البت في القضايا أكثر من مراجعي الحسابات. في الواقع ، يتم الحكم على كفاءتهم من خلال عدد المرات التي يمكنهم فيها التوصل إلى حل وسط ناجح مع دافعي الضرائب - وليس من خلال استعدادهم لدعم نتائج المدقق. (راجع مقالاتنا ذات الصلة ، قص فاتورتك الضريبية ) سوف يستمع مكتب الاستئناف إلى أي سبب لعدم موافقتك على مراجعة غير المعتقدات الدينية أو المعنوية أو السياسية.

مزايا الطعن في التدقيق

كما ذكر سابقًا ، يمكن أن يؤدي استئناف التدقيق في كثير من الأحيان إلى تقليل (أو حتى إلغاء) الضرائب والعقوبات المقدرة مسبقًا. ومع ذلك ، فإن عددًا قليلاً جدًا من دافعي الضرائب يستأنفون عمليات التدقيق الخاصة بهم. سبب انخفاض هذه النسبة إلى حد ما هو لغز ، بالنظر إلى سهولة وسرعة عملية الاستئناف. كما أن الاستئناف لمراجعة الحسابات لا يكلف شيئًا ، إلا إذا كنت تستعين بأخصائي ضرائب ، وهو أمر غير ضروري عادةً.

أفضل للجميع ، احتمالات الفوز قضيتك عالية بشكل مدهش. وفقًا لإصدار واحد على الأقل من كتاب "قف إلى مصلحة الضرائب" ، من تأليف نولو للنشر ، يشير مراجعو الحسابات إلى مكتب الاستئناف باسم "محل بيع الهدايا الخاص في مصلحة الضرائب". يمكن لمتوسط ​​دافعي الضرائب الذين يستأنفون مراجعة الحسابات أن يتوقعوا انخفاض إجمالي المبلغ بالدولار الذي تم تقييمه في الأصل بواسطة المراجع بنسبة 40٪. ما هو أكثر من ذلك ، فإن استئناف قضيتك يؤخر تاريخ استحقاق فاتورتك الضريبية لمدة عملية الاستئناف ، والتي يمكن أن تستمر لعدة أشهر. يمنحك هذا وقتًا إضافيًا لجمع الأموال اللازمة لدفع التقييم أو وضع خطة للدفع. لدى مكتب الاستئناف أيضًا التزام رسمي معلن لشرح حقوقك في عملية الطعون ، والاستماع إلى مخاوفك ، والتصرف في الوقت المناسب وبطريقة سريعة الاستجابة ، وتقديم خدمة عادلة ونزيهة.

عيوب الاستئناف

لا يوجد سوى بضع حالات قد تكون فيها عملية التدقيق ضارة. هناك احتمال أن يجد ضابط الاستئناف عناصر إضافية لم يراجعها المراجع. هذا أمر نادر الحدوث ، ولكن إذا كنت تعرف شيئًا ضارًا بعودتك لم يتم وضع علامة عليه سابقًا ولا يزال من الممكن العثور عليه ، فقد يكون رفع دعوى على مصلحة الضرائب في محكمة USTax بديلاً أكثر أمانًا ، حيث لا يمكن طرح قضايا جديدة في هذا المكان. المسألة الأخرى التي يجب مراعاتها هي أن الفائدة والعقوبات ستستمر في التراكم على رصيدك المقدّر أثناء عملية الاستئناف. هذا يعني أنك إذا فقدت قضية الاستئناف الخاصة بك ، فسوف ينتهي بك الأمر إلى الدفع أكثر من ذي قبل.

كيفية الطعن في مراجعة الحسابات

عند الانتهاء من التدقيق ، ستتلقى تقرير فحص مفصل من مصلحة الضرائب يحدد جميع التقييمات والتغييرات المقترحة ، موزعة حسب الفوائد والغرامات والضرائب.

الخطوة الأولى في عملية الاستئناف هي ببساطة عدم توقيع وإرجاع نسختك من هذا التقرير ، مما يؤدي عادة إلى إنشاء خطاب لمدة 30 يومًا يوضح كيفية الطعن في المراجعة. يجب عليك تقديم احتجاجك الرسمي خلال 30 يومًا من التاريخ المدرج في الرسالة. قد ترغب أولاً في التفكير في جذب مدير المدقق ، على الرغم من أن هذا لن يمدد الموعد النهائي المحدد بـ 30 يومًا. فيما يلي المعلومات التي تفيد مصلحة الضرائب بأن احتجاجك الرسمي يجب أن يشمل:

1. اسمك وعنوانك ورقم هاتفك خلال النهار - بيان تريد أن تطعن فيه في مصلحة الضرائب على مكتب الاستئناف - نسخة من الخطاب الذي تلقيته يوضح التغيير (التغييرات). الفترة (السنوات) الضريبية أو السنة (السنوات) المعنية - قائمة لكل بند مقترح لا توافق عليه (أسباب) عدم موافقتك على كل عنصرالوقائع التي تدعم موقفك من كل عنصر ، فالقانون أو السلطة ، إن وجدت ، تدعم موقفك من كل بند. \ بيان عقوبات الحنث باليمين كما يلي: "بموجب عقوبات الحنث باليمين ، أعلن أن الحقائق الواردة في هذا الاحتجاج وأي مستندات مرافقة لها صحيحة وصحيحة وكاملة حسب علمي ومعتقداتي." توقيعك بموجب عقوبات شهادة الحنث باليمين

إذا كنت غير قادر على تقديم احتجاجك لأي سبب من الأسباب خلال الوقت المخصص ، فيمكنك طلب تمديد لمدة 30 أو 60 يومًا ، والذي يتم عادةً منح. ثم لديك ثلاثة خيارات فيما يتعلق بكيفية نقل التدقيق إلى مكتب الاستئناف.

1. إذا كنت مدينًا بأقل من 2500 دولار ، فيمكنك فقط أن تطلب من مدقق الحسابات الخاص بك تقديم استئناف. إذا كنت مدينًا بمبلغ يتراوح بين 2500 و 25000 دولار ، فيجب عليك كتابة خطاب احتجاج ، مع ذكر "طلب قضية صغيرة". يجب أن يحتوي هذا الخطاب على جميع معلومات الاتصال الخاصة بك وأرقام المعرف الضريبي لجميع الأطراف المعنية ، بالإضافة إلى إعلان عن نية الطعن وانهيار تفصيلي للعناصر المتنازع عليها. (يمكن للتشاور لمرة واحدة مع أحد خبراء الضرائب أن يضمن كتابة هذه الرسالة بشكل صحيح.) أو يمكنك إكمال نموذج مصلحة الضرائب 12203 ، "طلب مراجعة الطعون" ، والذي يمكن تنزيله من موقع مصلحة الضرائب على الإنترنت. إذا كنت مدينًا بأكثر من 25000 دولار ، النموذج 12203 هو خيارك الوحيد. يوصى أيضًا بأن يقوم دافعو الضرائب في الفئة الأولى إما بكتابة خطاب أو إكمال نموذج 12203 بالإضافة إلى تقديم طلب شفهي للتأكد من أن قضيتهم لا تتسلل إلى الشقوق. (انظر مقالتنا ذات الصلة ، تجنب التدقيق .)

في معظم الحالات ، سيرد موظف الاستئناف على احتجاجك في غضون 90 يومًا ، على الرغم من أن هذا قد يختلف إلى حد ما اعتمادًا على طبيعة قضيتك. إذا لم تكن قد سمعت من الاستئناف بعد 90 يومًا ، فاتبع ذلك مع مكتب الاستئناف الذي أرسلت فيه طلب الإبلاغ عن الحالة. إذا لم تتمكن من الحصول على تحديث لحالة قضيتك ، فحاول معرفة متى يمكن للمكتب الاتصال بك. إذا لم تتمكن من الحصول على موعد ، فاتصل بأخصائي حل حساب الاستئناف (AARS) على (559) 233-1267. يجب أن تكون AARS قادرة على تزويدك بمعلومات حول من تم تعيين حسابك وكيفية الاتصال بهذا الشخص.

التحضير لجلسة الاستئناف

عادة ما يكون أمام دافعي الضرائب 60 يومًا على الأقل للتحضير لعملية الطعون بعد تقديم طلب الاستئناف. استخدم هذا الوقت لتدعيم التفاصيل والحجج التي تنوي تقديمها أثناء الاستئناف. تأكد من طلب نسخة من ملف المدقق - يحق لك قانونًا بموجب قانون حرية المعلومات الفيدرالي (FOIA). يتطلب هذا إرسال رسالة أخرى إلى ضابط حرية المعلومات في مكتب مصلحة الضرائب المحلية. تأكد من تحديد السنوات الضريبية التي يغطيها التدقيق ، وتطوع لتغطية تكاليف جميع النسخ اللازمة. إرسال الرسالة عبر البريد مصدقة وطلب إيصال العودة. قد يستغرق الأمر شهرًا على الأقل قبل الموافقة على طلبك ، ولا تتردد في المتابعة إذا استغرق الأمر وقتًا أطول. وفي الوقت نفسه ، احصل على جميع المستندات والأوراق الأخرى منظمة وجاهزة.

قم بإعداد نسخ من جميع الإيصالات أو البيانات أو النماذج الأخرى التي تحتاجها لإثبات قضيتك. قم بتفصيل المعلومات بوضوح على جداول البيانات التي يمكن لموظف الاستئناف فهمها بسهولة. حتى العروض التقديمية المرئية يدوية الصنع يمكن أن تكون فعالة إذا كان الوضع يستدعيها. إنشاء مجلد ملف منفصل لكل عنصر المتنازع عليها لراحة الضابط.

تقديم قضيتك إلى موظف الاستئناف

تميل جلسات الاستماع في قضايا الاستئناف إلى أن تكون غير رسمية إلى حد ما ، ويمكنك تسجيل الإجراءات إذا كنت ترغب في ذلك. من المستحسن إنشاء مخطط تقريبي على الأقل لما تريد إخبار الضابط به ، وقد ترغب في التمرين على الحوار الخاص بك مسبقًا. بمجرد أن تكون أمام الموظف ، أعلن بوضوح عن أي أخطاء تشعر أن المراجع ارتكبها أثناء التدقيق. ومع ذلك ، لا تقم بإساءة استخدام المراجع أو مصلحة الضرائب - بغض النظر عن المبلغ الذي قد ترغب فيه.

كن على استعداد لسماع الضابط طلب مزيد من الوثائق أو الوقت لبحث مسألة ما ؛ إذا كان الأمر كذلك ، فلا تتردد في طلب الوقت الذي تحتاجه ، إذا كان الأمر يتطلب مشاركتك. قبل كل شيء ، كن على يقين من تدوين ملاحظات دقيقة للغاية حول ما يقوله الضابط أثناء جلسة الاستماع إذا كنت لا تسجل الجلسة بخلاف ذلك. (لمزيد من المعلومات ، راجع 10 خصومات ضريبية يتم التغاضي عنها .)

التفاوض على تسوية

كما ذُكر سابقًا ، يُطلب من ضباط الاستئناف تجنب فرصة فقدان مصلحة الضرائب لقضية في المحكمة. أول شيء يجب أن تطلب من موظف الاستئناف القيام به هو التنازل عن أي عقوبات قام المراجع بتقييمها لك. يمكن للضابط القيام بذلك بسهولة إلى حد ما إذا كان هو أو هي مقتنع بأن نواياك ليست احتيالية. إن الموافقة على دفع بعض التعديلات على الأقل تظهر أيضًا حسن النية ، لكن لا تحدد التعديلات. إن الرغبة في حل وسط سترفع مصداقيتك في أعين الضابط. تحدث من حيث التعديلات أو العناصر أو النسب المئوية ، وليس الدولارات. غني عن القول أن فن التفاوض هو أمر بالغ الأهمية في تحديد النتائج التي تحصل عليها من جلسة الاستماع.

يتم الوصول إلى مبالغ التسوية عادةً لفظيًا ثم نقلها إلى نموذج مصلحة الضرائب رقم 870 ، "التنازل عن القيود المفروضة على تقييم وتحصيل النقص في الضرائب وقبول الإفراط في تقدير". قد يستغرق الأمر عدة أشهر حتى يصل النموذج المطبوع إلى صندوق البريد الخاص بك بعد انتهاء الجلسة. تجدر الإشارة إلى أن توقيع هذا النموذج سيمنعك من أخذ مصلحة الضرائب لمحكمة الضرائب الأمريكية إذا وجدت فيما بعد خطأً آخر ارتكبه إما المراجع أو مسؤول الاستئناف. قبل التوقيع ، تأكد من أنك تفهم تمامًا كل شيء مطبوع عليه. تأكد من أن الأرقام الموجودة في النموذج مرتبطة بالاتفاق الشفهي الذي توصلت إليه في الاجتماع ولا تتردد في استشارة موظف الضرائب إذا كانت لديك أسئلة من أي نوع. (لمزيد من المعلومات ، راجع مقالتنا المتعلقة بالبقاء على قيد الحياة لتدقيق مصلحة الضرائب ).

استنتاج

على الرغم من أن استئناف المراجعة يمكن أن يؤدي إلى حدوث عواقب سلبية من الناحية النظرية في بعض الحالات ، إلا أن معظم دافعي الضرائب الذين يخرجون في نهاية المطاف من المراجعة يتمتعون بفرصة ممتازة للحصول على بعض الأحكام على الأقل من مراجعة حساباتهم. لمزيد من المعلومات حول استئناف التدقيق ، قم بتنزيل المنشور 5 ، "حقوق الاستئناف الخاصة بك وكيفية التحضير للاحتجاج إذا لم توافق" من www.irs.gov.