تعريف ترتيبات السداد الصحي (hra)

ما هو ترتيب السداد الصحي (HRA)؟

إن ترتيب التعويض الصحي (HRA) عبارة عن خطة يمولها صاحب العمل والتي تسدد للعاملين المصاريف الطبية المؤهلة وفي بعض الحالات أقساط التأمين. يُسمح لأصحاب العمل بالمطالبة بخصم ضريبي مقابل عمليات السداد التي يقومون بها من خلال هذه الخطط ، وتكون أموال السداد التي يتلقاها الموظفون معفاة من الضرائب بشكل عام.

كيف يعمل ترتيب التعويض الصحي (HRA)

ترتيب السداد الصحي هو خطة وضعها صاحب العمل لتغطية النفقات الطبية لموظفيه. يقرر صاحب العمل المبلغ الذي ستدرجه في الخطة ، ويمكن للموظف أن يطلب استرداد النفقات الطبية الفعلية المتكبدة حتى هذا المبلغ. يجب على جميع الموظفين في نفس الفئة الحصول على نفس مساهمة HRA.

HRA ليس حساب. لا يمكن للموظفين سحب الأموال مقدمًا ثم استخدامها لدفع النفقات الطبية. بدلاً من ذلك ، يجب أن يتحملوا المصاريف أولاً ، ثم يتم سدادها. يكون السداد في وقت الخدمة ممكنًا إذا كان صاحب العمل يوفر بطاقة الخصم المباشر. يتعين على الموظف الذي يستخدم جميع الأموال المخصصة في إدارة الموارد البشرية قبل نهاية العام تغطية أي فاتورة صحية لاحقة خارج الصندوق أو مع الأموال في حساب الإنفاق المرن (FSA) ، المعروف أيضًا باسم ترتيب الإنفاق المرن) ، عندما يكون ذلك متاحًا ، أو حساب توفير صحي (HSA) للموظفين الذين لديهم خطة صحية عالية الخصم (HDHP).

الماخذ الرئيسية

• أرباب العمل ، وليس الموظفين ، وصندوق HRAs.An HRA ليست محمولة ؛ يفقد الموظف هذا الاستحقاق عند مغادرته الشركة. القواعد الحكومية ، والتي يجوز لأصحاب العمل تنقيحها أكثر ، تحديد المصاريف التي يمكن سدادها للموظفين. اعتمادًا على نوع HRA ، يمكن استخدام الأموال لتسديد أقساط التأمين الصحي ورؤية وتأمين الأسنان أقساط التأمين ، والنفقات الطبية المؤهلة. القواعد المتعلقة بـ HRAs تختلف اختلافًا كبيرًا بدءًا من يناير 2020.

فوائد ترتيبات السداد الصحي

في عام 2019 ، يمكن استخدام HRAs لدفع النفقات الطبية المؤهلة ، والتي تشمل الأدوية والوصفات الطبية والأنسولين وفحص بدني سنوي والعكازات وحبوب منع الحمل والوجبات المدفوعة مقابل تلقي العلاج في منشأة طبية أو رعاية من طبيب نفساني أو طبيب نفسي ، العلاج من تعاطي المخدرات ، وتكاليف النقل التي تكبدتها للحصول على الرعاية الطبية ، وأكثر من ذلك بكثير. بموجب قواعد إدارة أوباما ، لا يمكن استخدامها لدفع أقساط التأمين الصحي الفردية.

بدءًا من يناير 2020 ، ستتغير HRAs بشكل كبير. ستسمح الحكومة لأصحاب العمل بتزويد موظفيهم بنوع جديد من HRA يسمى التغطية الفردية HRA بدلاً من التأمين الصحي الجماعي. يمكن للموظفين استخدام هذه HRAs لشراء التأمين الصحي الفردي الشامل الخاص بهم مع دولارات قبل الضريبة إما داخل أو خارج سوق التأمين الصحي في قانون الرعاية بأسعار معقولة. التغطية الفردية يمكن لـ HRAs أيضًا تعويض الموظفين عن المصاريف الصحية المؤهلة مثل الدفعات المخصومة والخصومات.

بالإضافة إلى ذلك ، وبموجب القواعد الجديدة ، يمكن لأصحاب العمل الذين يواصلون تقديم تأمين صحي جماعي تقليدي أن يقدموا استحقاقات حقوق الإنسان ذات فائدة استثنائية لاسترداد الموظفين مقابل ما يصل إلى 1800 دولار سنويًا كنفقات طبية مؤهلة. يمكن للموظفين التسجيل في "HRA ذات منفعة استثنائية" حتى إذا رفضوا تغطية التأمين الصحي الجماعي ، لكنهم لا يستطيعون استخدام الأموال لشراء تأمين صحي شامل. ومع ذلك ، يمكنهم استخدام الأموال لدفع التأمين الصحي قصير الأجل وأقساط التأمين على الأسنان والبصر ، والنفقات الطبية المؤهلة (انقر هنا وانتقل إلى Q 11 للحصول على التفاصيل).

يمكن للموظفين استخدام الأموال الموجودة في إدارة الموارد البشرية الخاصة بهم لتغطية التكاليف الطبية والصحية وتكاليف الرؤية لأزواجهم ومعاليهم.

قيود ترتيبات السداد الصحي

لا يغطي تقييم الموارد البشرية سوى النفقات الطبية وطب الأسنان المؤهلين. وفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ، فإن النفقات الطبية هي التكاليف المتكبدة للتخفيف من أو منع أي مرض جسدي أو عقلي ، وليست نفقات للحفاظ على الصحة العامة ، مثل الفيتامينات.

تشمل المصروفات غير المؤهلة كمصاريف طبية ضرورية ، على سبيل المثال ، تبييض الأسنان ، ملابس الأمومة ، خدمات الجنائز ، رسوم عضوية النادي الصحي ، المواد الخاضعة للرقابة ، رعاية الطفل لطفل صحي ، استشارات الزواج ، الأدوية من بلدان أخرى ، وعدم وصفة طبية الأدوية.

يجوز لصاحب العمل استبعاد بعض النفقات الطبية على الرغم من أن النفقات مؤهلة من قبل مصلحة الضرائب. سيتم توضيح قائمة صاحب العمل الخاصة بالنفقات الطبية القابلة للاسترداد في وثيقة خطة تقييم الموارد البشرية للموظفين.

إعتبارات خاصة

HRA التمويل وقابلية

يتم تمويل ترتيبات التعويض الصحي من قِبل صاحب العمل فقط ، والذي يقرر أيضًا الحد الأقصى للمساهمة السنوية لكل HRA لكل موظف. مع قواعد HRA الجديدة في يناير 2020 ، لا يزال أرباب العمل يحددون مقدار المساهمة في HRAs للموظفين ، باستثناء أن جميع العمال في نفس فئة الموظفين يجب أن يتلقوا نفس المساهمة ، كما هو مذكور أعلاه. العمال الذين هم أكبر سنا أو الذين لديهم معالين قد يحصلون على المزيد.

قد يتم تحويل أي مبلغ من أموال HRA لم يتم إنفاقه بحلول نهاية العام إلى السنة التالية ، على الرغم من أنه يجوز لصاحب العمل تعيين حد أقصى للتجديد يمكن ترحيله من سنة إلى أخرى. علاوة على ذلك ، إذا تم إنهاء الموظف أو ترك الشركة للعمل لدى شركة أخرى ، فإن إدارة الموارد البشرية لا تتفق معهم. (وهذا يجعلها مختلفة عن حساب HSA ، "حساب التوفير الصحي" - وهو قابل للنقل. انظر أدناه لمزيد من المعلومات.)

مزايا ضريبة الموارد البشرية

كإفادة لأصحاب العمل ، تكون المبالغ المدفوعة من خلال HRA معفاة من الضرائب بنسبة 100 ٪. كبديل للرعاية الصحية للمتقاعدين الأكثر تكلفة ، يجوز لصاحب العمل استخدام تقييم الموارد البشرية لتغطية التكاليف الصحية للموظفين المتقاعدين. بالإضافة إلى ذلك ، نظرًا لأن الخطط تمول بالكامل من قبل أرباب العمل ، فإنها توفر إمكانية التنبؤ ، مما يسمح لأصحاب العمل بتوقع الحد الأقصى التقريبي للنفقات الخاصة بفوائد HRA الصحية لهذا العام.

يمكن للموظفين استخدام هذا الترتيب لدفع تكاليف مجموعة واسعة من النفقات الطبية التي لا تغطيها سياسات التأمين الصحي الخاصة بهم. اعتمادًا على نوع HRA ، يجوز لهم أيضًا استخدامه لأقساط التأمين الطبي أو الأسنان أو الرؤية. علاوة على ذلك ، فإن عمليات السداد معفاة من الضرائب حتى الحد الأقصى لفترة التغطية. قد تعرض بعض الشركات على الموظفين ميزة إضافية تتمثل في المزايا الصحية الأخرى المقدمة من صاحب العمل ، مثل هيئة الخدمات المالية (FSA) ، جنبًا إلى جنب مع HRA.

ترتيبات السداد الصحي مقابل الترتيبات الأخرى

لا يمكن للموظف الذي لديه كل من FSA و HRA - وله حساب مؤهل للحصول على تعويض من خلال كلتا الخطتين - اختيار أيهما سيغطي المصاريف. بدلاً من ذلك ، سيتم تعويض التكاليف عن طريق الخطة التي أنشأها صاحب العمل للدفع أولاً. عندما يتم استنفاد هذه الخطة الأولية ، سيتم استخدام الخطة الثانية لتغطية أي نفقات طبية لاحقة مؤهلة يتم الإبلاغ عنها لسدادها.

فيما يلي نظرة فاحصة على خيارين آخرين لتمويل النفقات الطبية المباشرة.

FSA

يتم تمويل FSA باستخدام جزء من الراتب قبل الضريبة للموظف ، وعلى النقيض من HRA ، يحدد كل موظف مقدار الأموال التي يجب أن تذهب في هذه الترتيبات سنويًا - ما يصل إلى 2700 دولار في عام 2019. وقد يتم ترحيل الأموال غير المستخدمة في حسابات الموارد البشرية إلى السنة التالية وفقًا لتقدير صاحب العمل. لا يمكن استخدام أموال هيئة الخدمات المالية غير المستخدمة عمومًا في السنة التالية للخطة على الرغم من أن صاحب العمل قد يقدم إما فترة سماح قصيرة أو يسمح بترحيل ما يصل إلى 500 دولار.

HSA

بالمقارنة مع HRA ، فإن حساب التوفير الصحي (HSA) هو حساب معفي بالكامل من الضرائب لا يخضع للمصادرة إذا بقيت الأموال في الحساب في نهاية العام. يتم إقران HSA بخطة صحية عالية الخصم (HDHP) لدفع المصاريف الطبية والأسنان. يتم تمويل الحساب من قبل الموظف و / أو صاحب العمل ، ومثل FSA ، لا يمكن استخدامه لدفع أقساط التأمين. على عكس HRAs و FSAs ، يجب على الموظفين الحفاظ على HSAs الخاصة بهم إذا غيروا أصحاب العمل.