على مر السنين ، أصبحت خيارات أسهم الموظفين وسيلة شائعة بشكل متزايد لتوظيف موظفين رفيعي المستوى ومنحهم الإحساس بالملكية في الشركة. وفقًا للمركز الوطني لملكية الموظفين ، زاد عدد العمال الذين لديهم خيارات بمقدار تسعة أضعاف منذ أواخر الثمانينات.
في الواقع ، يمكن لخيارات الأسهم ، والتي تمنحك الحق في شراء الأسهم بسعر محدد مسبقًا في تاريخ مستقبلي ، أن تكون مكونًا مهمًا في حزمة التعويض الشاملة. ولكن لتحقيق أقصى استفادة منها ، من المهم أن نفهم كيف تعمل وكيف يتم معاملتها لأغراض ضريبية.
الحصول على أقصى استفادة من خيارات الأسهم الموظف
فهم الأساسيات
تتمثل فائدة خيار الأسهم في القدرة على شراء الأسهم في المستقبل بسعر ثابت ، حتى لو كانت القيمة السوقية أعلى من هذا المبلغ عند إجراء عملية الشراء. يتم تحديد قدرتك على ممارسة خياراتك من خلال جدول زمني ، والذي يسرد عدد الأسهم التي يمكن للموظف شراؤها في تواريخ محددة بعد ذلك.
الماخذ الرئيسية
- يمكن أن تكون خيارات أسهم الموظف جزءًا مربحًا من حزمة التعويض الشامل للفرد ، على الرغم من أن كل شركة لا تقدمها. يمكن للعمال شراء الأسهم بسعر محدد مسبقًا في تاريخ مستقبلي ، بغض النظر عن سعر السهم عند ممارسة الخيارات. يتم منح خيارات الأسهم غير المؤهلة (NSO) للموظفين والمستشارين والمستشارين ؛ خيارات أسهم الحوافز (ISOs) مخصصة للموظفين فقط. مع NSO ، تدفع ضرائب الدخل العادية عند ممارسة الخيارات ، وضرائب أرباح رأس المال عند بيع الأسهم. مع ISOs ، أنت تدفع فقط الضرائب عند بيع الأسهم ، إما عادية الدخل أو الأرباح الرأسمالية ، وهذا يتوقف على المدة التي أمضيت فيها الأسهم أولاً.
يجوز لصاحب العمل أن يمنحك 1000 سهم في تاريخ المنحة ، على سبيل المثال ، مع 250 سهم تستحق بعد سنة واحدة. هذا يعني أن لديك الحق في ممارسة 250 من أصل 1000 سهم تم منحها في البداية. في العام التالي ، يتم منح 250 سهمًا آخر ، وهكذا. يتضمن الجدول الزمني للاستحقاق أيضًا تاريخ انتهاء الصلاحية. وذلك عندما لا يكون للموظف الحق في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاقية.
يُعرف السعر الذي يمكن للموظف شراء الأسهم به باسم سعر التمرين. في معظم الحالات ، إنها ببساطة القيمة السوقية للسهم في تاريخ المنحة. إذا ارتفع سعر السهم في الوقت الذي يرتدي فيه ، يعتبر الخيار الخاص بك "في المال" ، وهذا يعني أنه يمكنك شراء الأسهم بسعر أقل مما يستحق الآن.
أنواع خيارات الأسهم
هناك نوعان رئيسيان من خيارات أسهم الموظفين - خيارات الأسهم غير المؤهلة (NSOs) وخيارات أسهم الحوافز (ISOs). فرق واحد بينهما هو الأهلية. يمكن للشركات منح السابق للموظفين والمستشارين والمستشارين ؛ ومع ذلك ، يمكن للموظفين فقط الحصول على شهادات ISO. لكن الفرق الأكبر هو كيفية معاملتهم للأغراض الضريبية في تاريخ التمرين.
في حالة وجود NSO ، فإنك تتحمل فاتورة مباشرة عند ممارسة الخيار. يخضع الفرق بين سعر التمرين والقيمة السوقية العادلة للأسهم إلى ضرائب الدخل العادية في تلك السنة.
دعنا نقول أن لديك خيارات بسعر ممارسة قدره 10 دولارات للسهم ارتفع إلى 30 دولارًا في الوقت الذي مارست فيه هذه التمارين. كنت تدفع ضرائب الدخل على 20 دولار للسهم الواحد.
عندما تبيع الأسهم لاحقًا ، فإن أي زيادة أخرى في سعر البيع تخضع لمعدل أرباح رأس المال الأكثر ملاءمة. لنفترض أنهم ارتفعوا إلى 55 دولارًا للسهم عندما بعتها بعد عامين. ستدفع معدل المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل بقيمة 25 دولارًا للسهم (على الرغم من أنك ستدفع أعلى سعر قصير الأجل إذا كنت قد بعتها خلال عام من شرائها).
عادةً ما يُنظر إلى معايير ISO على أنها أكثر فائدة للموظف ، ويرجع ذلك جزئيًا إلى أن تاريخ التمرين ليس حدثًا خاضعًا للضريبة (على الرغم من أنه يتعين على الموظفين ذوي الدخل المرتفع إجراء حد أدنى بديل للضريبة ، أو AMT ، على أساس الفرق بين سعر السوق الحالي وسعر التمرين).
بدلاً من ذلك ، يمكنك تسوية مصلحة الضرائب عندما تبيع أسهمك بالفعل على الطريق. إذا كنت تحتفظ بالسهم لأكثر من عام ، فستتحمل ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل على الفرق بين سعر التمرين وسعر البيع النهائي. لذلك إذا استخدمنا نفس الأسعار في المثال السابق ، فستدفع ضريبة أرباح رأس المال على 45 دولارًا للسهم (سعر البيع 55 دولارًا مطروحًا منه سعر التمرين 10 دولارات).
من أجل الحصول على المعاملة الضريبية المفضلة ، يجب الاحتفاظ بمعايير ISO لمدة عامين من تاريخ منحها وسنة واحدة على الأقل من تاريخ التمرين. خلاف ذلك ، يحدث "تصرف غير مؤهل" ، والفرق بين سعر المنحة والقيمة السوقية في تاريخ التمرين يخضع لضريبة الدخل العادية.
مانع تاريخ انتهاء الصلاحية
خيارات الأسهم لا تستمر إلى الأبد. عادةً ما يكون هناك جدول زمني للاستكمال يستمر من سنة إلى أربع سنوات ، على الرغم من أن بعض الموظفين قد يصل عمرهم إلى 10 سنوات. وإذا تركت الشركة لأي سبب كان ، سواء كان ذلك بسبب الاستغناء عن العمل أو الاستقالة أو التقاعد ، فقد يكون أمامك 90 يومًا فقط لاستخدامها.
إذا كنت في غضون بضعة أسابيع من انتهاء الصلاحية وكان تداول الأسهم أعلى من سعر التمرين ، فقد حان الوقت للعمل. آخر شيء تريد القيام به هو ترك الخيارات تنتهي صلاحيتها.
14.2 مليون
عدد المشتركين في خطة خيارات الأسهم للعاملين في الولايات المتحدة ، اعتبارًا من عام 2016 ، وهو آخر عام تتوفر فيه البيانات ، وفقًا للمركز الوطني لملكية الموظفين.
حافظ على محفظة متنوعة
إن ميزة خيار الأسهم السخية هي بالتأكيد شيء لا يشكو منه. لكن ذلك ينطوي على مخاطرة كبيرة - إمكانية ربط الكثير من ثروتك في سهم واحد.
كقاعدة عامة ، تريد تجنب وجود أكثر من 10٪ إلى 15٪ من محفظتك مرتبطة بشركة معينة. إذا وقعت المنظمة في أوقات عصيبة ، فلن تكون متنوعًا بما يكفي لتخفيف الضربة.
إذا كنت تعبر هذا الحد ، فقد تفكر في بيع ما يكفي من الأسهم كل عام للحفاظ على بيض عشك آمنًا من مخاطر التقلب الزائدة. للمحاسبة على التقلبات في السوق ، فكر في تقسيم عملية البيع إلى سلسلة من المعاملات على مدار بضعة أسابيع أو أشهر ، خاصة بالنسبة للمبالغ الكبيرة. يمكنك بعد ذلك استخدام هذا الدخل لزيادة مساهماتك في 401 (k) و IRA.
الخط السفلي
يمكن أن تكون خيارات أسهم الموظفين جزءًا مهمًا من حزمة التعويض الخاصة بك ، خاصةً إذا كنت تعمل لشركة كانت أسهمها في ارتفاع مؤخرًا. من أجل الاستفادة الكاملة ، تأكد من ممارسة حقوقك قبل انتهاء صلاحيتها وفهم التأثير الضريبي لقراراتك.
