ما هو النموذج 8606؟
يستخدم نموذج خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) 8606 ، "IRAs غير القابلة للخصم" ، من قبل المدونين الذين يقدمون مساهمات غير قابلة للخصم في حساب التقاعد الفردي (IRA). يجب تقديم نموذج منفصل لكل سنة ضريبية يتم فيها تقديم مساهمات غير قابلة للخصم.
عادة ، يتم خصم الاشتراكات في الجيش الجمهوري الايرلندي من الدخل العادي. ومع ذلك ، في بعض الحالات ، قد لا يتمكن الأشخاص الذين يشاركون في خطة تقاعد صاحب العمل والذين تتجاوز عائلاتهم عتبة الدخل الإجمالي المعدل (MAGI) من تقديم هذه المساهمات القابلة للخصم ، على الرغم من أنهم لا يزالون يمكنهم المساهمة في الجيش الجمهوري الايرلندي.
الماخذ الرئيسية
- يستخدم المودعون الذين يقدمون مساهمات غير قابلة للخصم في IRA نموذج IRS 8606. يجب أن يستخدم أي دافع ضرائب على أساس تكلفة أعلى من الصفر لأصول IRA نموذج 8606 لتنشيط مبالغ التوزيع الخاضعة للضريبة مقابل مبالغ التوزيع غير القابلة للاستبدال. نموذج الملف 8606 مع النموذج 1040 أو 1040NR بحلول تاريخ الاستحقاق ، بما في ذلك تواريخ استحقاق الامتدادات. إذا لم يقم دافعو الضرائب بتقديم الاستمارة 8606 في سنة توزيع ، فقد يطلب منه دفع ضرائب الدخل (وربما عقوبات) على ما قد يكون معفاة من الضرائب.
من يمكنه رفع ملف 8606؟
يجب على المشاركين تقديم نموذج 8606 بالاقتران مع نماذج ضريبة الدخل القياسية (1040 أو 1040NR) للملفات الفردية. يجب على أي دافع ضرائب له أساس تكلفة أعلى من الصفر لأصول الجيش الجمهوري الايرلندي (مزيج من مساهمات ما بعد وما قبل الضرائب ، أو مساهمات قابلة للخصم وغير قابلة للخصم) استخدام الاستمارة 8606 لتقسيم مبالغ التوزيع الخاضعة للضريبة مقابل غير الموزعة.
إذا لم يقم دافع الضرائب بتقديم نموذج مصلحة الضرائب 8606 في سنة توزيع ، فقد تكون ضرائب الدخل (وربما عقوبات) مستحقة. عادة ما يكون المال معفاة من الضرائب هو الآن الخاضع للضريبة.
إعادة توصيف الجيش الجمهوري الايرلندي
يجب على المستثمرين الأصغر سناً اعتبار "إعادة تصنيف" أصول الجيش الجمهوري الايرلندي للمعاشات التقاعدية التقليدية والمبسطة (SEP) كأصول روث. الأصول التي أعيد تصنيفها تخضع للضريبة على الفور كدخل عادي ؛ الأموال الموضوعة في حساب تقليدي أو SEP IRA لا تخضع للضريبة. عندما يخرج المال من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي أو الجيش الجمهوري الايرلندي ، يصبح خاضعاً للضريبة. لا يتم فرض ضرائب على الأموال التي تخضع للضريبة بالفعل عند خروجها من الحساب.
إن عدم الاضطرار إلى دفع ضرائب على التوزيعات المستقبلية قد يفوق فاتورة الضريبة الفورية الناتجة عن إعادة التوصيف ، يجب على المستثمرين التحدث مع أخصائي ضرائب قبل محاولة إعادة التوصيف.
النموذج 8606 مطلوب أيضًا كلما: 1) يقوم دافع الضرائب بتحويل IRA التقليدي أو SEP إلى Roth IRA ، أو 2) يتلقى توزيع IRA يُعزى إلى المساهمات غير القابلة للخصم السابقة.
كيفية ملف نموذج 8606
نموذج ملف 8606 مع نموذج 1040 أو 1040NR بحلول تاريخ الاستحقاق ، بما في ذلك تواريخ الاستحقاق للتمديدات. إذا لم يكن مطلوبًا منك تقديم إقرار ضريبة الدخل ولكن يلزمك تقديم نموذج 8606 ، فقم بتوقيع النموذج 8606 وأرسله إلى مصلحة الضرائب في نفس الوقت والمكان الذي تريد أن تقدم فيه 1040 أو 1040NR. بشكل عام ، بعد أن يقوم دافع الضرائب بتقديم إقراراتهم ، يمكنهم تغيير مساهمة غير قابلة للخصم في الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي إلى مساهمة قابلة للخصم (أو العكس) خلال المهلة المحددة لتقديم نموذج 1040X ، "عائد ضريبة الدخل الفردي الأمريكي المعدل".
