ما هو قانون مساهمات التأمين الفيدرالية (FICA)؟
قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA) هو قانون أمريكي يفرض ضريبة على الرواتب على شيكات الموظفين ، وكذلك مساهمات أصحاب العمل ، لتمويل برامج الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. بالنسبة للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص ، يوجد قانون مكافئ يسمى قانون اشتراكات العاملين لحسابهم الخاص (SECA).
ما هو FICA؟
فهم فيكا
هذه المساهمات إلزامية ، مع تحديد معدلات سنويًا - على الرغم من عدم تغييرها سنويًا بالضرورة ؛ بقيت مستقرة بين عامي 2018 و 2019 ، على سبيل المثال. يعتمد مبلغ دفع FICA على دخل الموظف: كلما زاد الدخل ، زاد دفع FICA. ومع ذلك ، فيما يتعلق بمساهمات الضمان الاجتماعي ، يوجد حد أقصى للأجور ، وبعد ذلك لا يتم فرض أي مساهمات على دخل إضافي.
- تؤخذ FICA مباشرة من الراتب الإجمالي للموظف. أرباب العمل والموظفون على حد سواء دفع ضرائب FICA. لا يمكنك الانسحاب من دفع ضرائب FICA. FICA تمول برامج الضمان الاجتماعي التي تشمل الناجين ، والأطفال والأزواج ، واستحقاقات التقاعد والإعاقة. يعتمد مبلغ ضريبة FICA المحتجزة من شيك الراتب على إجمالي راتبك.
معدل ضريبة الضمان الاجتماعي هو 6.2 ٪ ، ومعدل ضريبة الرعاية الطبية هو 1.45 ٪ ، اعتبارا من عام 2019. يدفع صاحب العمل ضريبة تساوي المبالغ المحجوزة من أرباح الموظفين. في حين لا يوجد حد أقصى لمساهمة الرعاية الطبية ، إلا أن هناك ضريبة إضافية بنسبة 0.9٪ على الأجور تزيد على 200،000 دولار للأفراد (250،000 دولار للأزواج المتزوجين الذين يتقدمون بصورة مشتركة) يدفعها الموظفون. إجمالي ، ضريبة الرعاية الطبية الإضافية هي 2.35٪ (1.45٪ بالإضافة إلى 0.9٪). لا يُطلب من أصحاب العمل مطابقة ضريبة الرعاية الطبية الإضافية.
بالنسبة لضرائب FICA ، يبلغ الحد الأقصى لمقدار الدخل الإجمالي (الحد الأقصى للضمان الاجتماعي) الخاضع للضريبة في عام 2019 ، 900 132 دولار - ارتفاعًا من 128400 دولار في عام 2018.
بموجب قانون مساهمات العمل الحر (SECA) ، يدفع العاملون لحسابهم الخاص أجزاء من الموظف وصاحب العمل من الضريبة المتعلقة بـ SECA. المبلغ الذي يمثل حصة صاحب العمل (النصف) هو حساب أعمال قابل للخصم. لا تمول ضرائب FICA و SECA مزايا دخل الضمان الإضافي (SSI) ، على الرغم من أن هذا البرنامج المعين تديره SSA. تأتي فوائد دخل الضمان الإضافي من إيرادات الضرائب العامة.
مثال على حسابات FICA
شخص ما يكسب 50.000 دولار سيدفع 3825 دولارًا من مساهمات FICA في عام 2019 ، مقسومًا على 3100 دولار من ضريبة الضمان الاجتماعي ، و 725 دولارًا من Medicare. سيدفع صاحب العمل نفس المبلغ. لا يوجد سقف للأجور للرعاية الطبية.
من ناحية أخرى ، فإن الشخص الوحيد الذي يكسب 250 ألف دولار سيدفع 12305 دولارًا. حساب هذا المثال الثاني هو أكثر تعقيدا قليلا. سيدفع الشخص 6.2٪ من أول 132،900 دولار حصل عليه للتأمين الاجتماعي (8،230 دولار) ، ثم 1.45٪ من أول 200،000 دولار حصل عليه لـ Medicare (2900 دولار) وأخيراً 2.35٪ من دخل 50،000 دولار لأكثر من 200،000 دولار لـ Medicare (1،175 دولار). في هذه الحالة الأخيرة ، سيدفع صاحب العمل 11،130 دولارًا فقط ، نظرًا لأنه غير مسؤول عن الضريبة الإضافية البالغة 0.9٪ عن دخل يزيد عن 200،000 دولار.
يمكنك ، بالطبع ، حساب المساهمات باستخدام آلة حاسبة ، أو الانتقال إلى أدوات عبر الإنترنت مثل هذا للقيام بالعمل نيابة عنك.
