ما هو الدخل المعفي؟
يشير الدخل المعفي إلى أنواع أو مبالغ معينة من الدخل لا تخضع لضريبة الدخل الفيدرالية. قد تكون بعض أنواع الدخل معفاة أيضًا من ضريبة دخل الدولة. يحدد مصلحة الضرائب أنواع الدخل المعفاة من ضريبة الدخل الفيدرالية وكذلك ظروف كل منها. يلعب إجراء الكونغرس أيضًا دورًا مهمًا ، حيث إن ما يتم إعفاؤه وغالبًا ما يتم تبديل أو تغيير مبالغ الحد بالكامل.
فهم الدخل المعفى
خضعت قواعد الدخل المعفاة لبعض التغييرات بموجب قانون تخفيضات الوظائف والوظائف الموقعة لتصبح قانونًا في ديسمبر 2017. على سبيل المثال ، ألغى القانون الإعفاءات الشخصية من السنوات الضريبية 2018 إلى 2026 لكنه ضاعف تقريبًا ضريبة ائتمان الطفل والخصم القياسي. قامت الأخيرة بتخفيض الدخل الخاضع للضريبة بمقدار 12000 دولار للأفراد المنفردين و 24000 دولار للأزواج الذين يتقدمون بشكل مشترك للسنة الضريبية 2018. (كان الخصم القياسي للسنة الضريبية 2017 هو 6500 دولار للمُغنيين غير المتزوجين و 13000 دولار للأزواج المتزوجين).
يرفع القانون على وجه التحديد مستويات الإعفاء والتخلص التدريجي للضريبة الدنيا البديلة ، والتي تُفرض عادة على الأفراد الذين يحصلون على دخل أعلى من حد معين.
الماخذ الرئيسية
- الدخل المعفي هو أي دخل لا يخضع للضريبة الفيدرالية. يمكن تغيير أنواع وحدود الدخل المعفي من خلال العملية السياسية. الدخل من بعض أنواع الاستثمارات ، مثل سندات muni ، يمكن اعتباره دخلًا معفيًا. هناك أنواع أخرى من الدخل معفاة من الضرائب على مستوى الدولة. قد يتم إعفاء بعض الدخل على مستوى الولاية ولكن لا تزال تخضع للضريبة على المستوى الفيدرالي.
أنواع الدخل المعفي
هناك عدة أنواع من الدخل والمزايا التي لا يمكن استبعادها في ظل ظروف معينة. تُعفى العديد من المزايا المتعلقة بالصحة من الضرائب ، بما في ذلك مزايا التأمين ضد العجز الإضافي الذي يرعاه صاحب العمل والذي يتم شراؤه بدولارات بعد الضرائب ، وخطط التأمين الخاصة الممولة بدولارات بعد الضرائب ، ومعظم الفوائد من خطط التأمين الصحي التي يرعاها صاحب العمل ، وتعويض العمال.
يمكن أن تؤدي الهدايا التي تتجاوز قيمة معينة إلى فرض ضريبة على الشخص الذي يقدم الهدية. ومع ذلك ، فإن أي هدية تقل قيمتها عن 15000 دولار (اعتبارًا من 2018) تُعفى من ضريبة الدخل. بغض النظر عن القيمة ، فإن بعض الهدايا بما في ذلك الرسوم الدراسية والنفقات الطبية المدفوعة لشخص آخر والتبرعات الخيرية معفاة من ضريبة الدخل. هذا الأخير هو أيضا معفاة من الضرائب.
الاستثمارات ذات الدخل المعفى
التوزيعات من حسابات التوفير الصحي (HSA) وكذلك التوزيعات المؤهلة من خطط Roth 401 (k) و Roth IRAs الممولة بدولارات بعد الضريبة معفاة من الضرائب ، كما يمكن حماية الاستثمارات الأخرى من ضريبة الدخل. تُعفى الفائدة المكتسبة من السندات البلدية من ضريبة الدخل الفيدرالية ، وضريبة دخل الدولة إذا كنت مقيماً في الولاية التي تم إصدار السند فيها. يمكن أن تؤدي الخسائر الرأسمالية الناتجة عن الاستثمارات المباعة إلى تقليل دخلك الخاضع للضريبة بما يصل إلى 3000 دولار سنويًا.
تنطبق ضريبة العقارات ، التي يشار إليها غالبًا باسم ضريبة الوفاة ، على جزء معين من العقار فقط بعد تجاوز حد معين. يرفع قانون التخفيضات الضريبية وفرص العمل تلك العتبة إلى 11.2 مليون دولار للملفات الفردية و 22.4 مليون دولار للأزواج الذين يتقدمون بشكل مشترك للسنوات الضريبية من 2018 إلى 2026 - دون فرض أي إجراء كبير من جانب الكونغرس. بلغ الإعفاء من الضريبة العقارية لعام 2017 الضريبي 5.49 مليون دولار ، لذلك تضاعف عام 2018.
