ما هو الجلاد؟
المنفذ (أو المنفذ) لعقار هو فرد معين لإدارة حوزة شخص متوفى. الواجب الرئيسي للمنفذ هو تنفيذ التعليمات لإدارة شؤون ورغبات تركة الشخص المتوفى. يتم تعيين الوصي إما من قبل الموصي بالإرادة (الشخص الذي يقوم بالإرادة) أو من قبل المحكمة ، في الحالات التي لم يكن فيها موعد مسبق.
كيف يعمل المنفذون
المنفذ هو المسؤول عن التأكد من حساب جميع الأصول الموجودة في الإرادة ، إلى جانب نقل هذه الأصول إلى الطرف الصحيح (الأطراف). يمكن أن تشمل الأصول الحيازات المالية ، مثل الأسهم أو السندات أو استثمارات سوق المال ؛ العقارات؛ استثمارات مباشرة أو حتى المقتنيات مثل هي. يتعين على المنفذ تقدير قيمة التركة باستخدام إما تاريخ قيمة الوفاة أو تاريخ التقييم البديل ، على النحو المنصوص عليه في قانون الإيرادات الداخلية (IRC).
يحتاج المنفذ أيضا إلى ضمان سداد جميع ديون المتوفى ، بما في ذلك أي ضرائب. المنفذ ملزم قانونا بتلبية رغبات المتوفى والعمل لصالح المتوفى. يمكن أن يكون المنفذ هو أي شخص تقريبًا ، لكنه عادة ما يكون محامًا أو محاسبًا أو أحد أفراد الأسرة ، مع وجود قيود على أنه يجب أن يكون قد تجاوز سن 18 عامًا وليس لديه قناعات جناية سابقة.
يوافق بعض الأشخاص على أن يكون منفذاً ظنًا أنه سوف تمر سنوات قبل أن يضطروا للقيام بأي عمل ومع ذلك ، فإن القيام بالمهمة بشكل صحيح يعني الذهاب إلى العمل على الفور. على حد تعبير جيم موريسون ، "المستقبل غير مؤكد ، والنهاية قريبة دائمًا" ، لذا فإن الموافقة على أن تكون منفذاً يعني أنه يمكن استدعاء مسؤوليتك القانونية في أي وقت.
لتكون مستعدا ، يجب عليك:
- تأكد من أن الموصي يحتفظ بقائمة من الأصول والديون ، بما في ذلك الحسابات المصرفية ، وحسابات الاستثمار ، وسياسات التأمين ، والعقارات ، وما إلى ذلك. تعرف على مكان وجود الإرادة الأصلية وقائمة الأصول وكيفية الوصول إليها. أسماء وتفاصيل الاتصال الخاصة بالمحامين أو الوكلاء الذين يسميهم الموصي ، وما هي وظيفتهم. ناقش رغبات الموصي فيما يتعلق بالخدمة الجنائزية أو التذكارية ، بما في ذلك تعليمات الدفن أو حرق الجثث. ناقش الإرادة مع الموصي ، وإذا كان ذلك ممكنًا ، مع المستفيدين من أجل تقليل المشاكل في المستقبل. هل لديك نسخة من كل هذه الوثائق.
مرة أخرى ، من المهم أن يكون لديك الوقت الكافي لجمع هذه المعلومات في أقرب وقت ممكن بعد موافقتك على أن تكون المنفذ.
الماخذ الرئيسية
- المنفذ هو الشخص الذي يدير حوزة الشخص عند وفاته. والواجب الرئيسي هو تنفيذ رغبات الشخص المتوفى بناءً على التعليمات الواردة في إرادته أو مستنداته الاستئمانية ، وضمان توزيع الأصول على المستفيدين المستهدفين. المنفذ هو مسؤولية كبيرة حيث قد تنشأ المخاطر والمضاعفات المحتملة.
المنفذ والتخطيط العقاري
المنفذون هم المفتاح في التخطيط العقاري للأفراد وعائلاتهم والمستفيدين. التخطيط العقاري هو مصطلح شامل يغطي كيفية الحفاظ على أصول الفرد وإدارتها وتوزيعها بعد الموت. كما أنه يأخذ في الاعتبار إدارة الممتلكات والالتزامات المالية لهذا الفرد (أي الديون) في حالة عجزه.
للأفراد أسباب مختلفة للتخطيط لعقار ما ، بما في ذلك الحفاظ على ثروة الأسرة ، وتوفير الأزواج والأطفال الباقين على قيد الحياة ، وتمويل الأطفال و / أو تعليم أحفادهم ، أو ترك إرثهم وراءهم إلى قضية خيرية. الخطوة الأساسية في التخطيط العقاري تتضمن كتابة وصية. تشمل مهام التخطيط العقاري الرئيسية الأخرى ما يلي:
- الحد من الضرائب العقارية عن طريق إنشاء حسابات ائتمانية باسم المستفيدين ، إنشاء وصي للمعالين الذين يعيشون ، تسمية مسؤول عن التركة للإشراف على شروط الوصية ، إنشاء / تحديث المستفيدين على خطط مثل التأمين على الحياة ، الجيش الجمهوري الايرلندي و 401 (ك). هدية سنوية للمنظمات الخيرية وغير الربحية المؤهلة لتخفيض العقارات الخاضعة للضريبةإقامة توكيل دائم (POA) لتوجيه الأصول والاستثمارات الأخرى
أشياء يجب معرفتها إذا كنت منفذاً
قبل أن توافق على أن تكون منفذاً ، افهم بعض المخاطر التي يمكن أن تنجم. واعرف كيف يمكنك معالجة بعض هذه الأخطار المحتملة بحيث يمكن أن يكون الشخص المسؤول عن التنفيذ بسلاسة.
في حين أنه لشرف لي أن يتم اختيارك كمنفذ ، فإن تنفيذ الوصية يتطلب عملاً أكثر مما تعتقد.
1. النزاعات مع المديرين التنفيذيين
في كثير من الأحيان عندما يكون لدى أحد الوالدين أكثر من طفل بالغ ، يتم تسمية جميع الأطفال بصفتهم منفذين مشاركين حتى لا يظهروا محاباة. بالنسبة لأولئك الذين تمت تسميتهم ، فإن هذا الترتيب قد لا يعمل بسلاسة. قد يكون بعض الأطفال خارج الولاية ، أو حتى خارج الدولة ، مما يجعل من الصعب التعامل مع الأنشطة العملية ، مثل تأمين الأصول وبيع المنزل. يفتقر البعض إلى القدرة المالية على التعامل مع الدائنين وفهم المسائل المتعلقة بضريبة العقارات وإجراء المحاسبة لإرضاء المستفيدين بأن الأمور قد تمت معالجتها بشكل صحيح. أيضا ، وجود العديد من المنفذين يضيف إلى حد كبير كمية الأوراق. على سبيل المثال ، يجب إرسال النماذج التي يلزم توقيعها من قِبل جميع المسؤولين التنفيذيين إلى الجميع (في بعض الحالات ، تكون المستندات الممسوحة ضوئيًا التي تم توقيعها مقبولة ، لكن في حالات أخرى تكون النسخ الأصلية مقبولة فقط).
طريقة أفضل: معرفة ما إذا كان يمكن للمديرين التنفيذيين الموافقة على السماح لواحد فقط بالخدمة ؛ الآخرين يتنازلون ببساطة عن موعدهم. يعمل هذا التنازل بشكل جيد عندما يثق المنفذون المشاركون في الشخص الذي سيكون بمثابة المنفذ الوحيد. البديل الآخر هو أن يتراجع جميع الأطفال ويتركوا بدلاً من ذلك إدارة الائتمان في أحد البنوك تتولى المهمة (قد تحدد الوصية البنك بصفته منفذاً خلفياً). هذا يكلف المال وهو الأنسب للممتلكات الكبيرة. ومع ذلك ، فإن استخدام كيان بدلاً من فرد كمنفذ يمكن أن يخفف من حدة النزاعات بين الأطفال ويريحهم مما قد يكون وظيفة شاقة.
2. النزاعات مع الورثة
وظيفة المنفذ هي تأمين أصول الحوزة ثم توزيعها وفقًا لرغبات الشخص المتوفى. في بعض العائلات ، ينحدر الورثة في منزل المتوفى حتى قبل الجنازة ، إجازات الكرز ، وغيرها من الأشياء الثمينة. أيضًا ، قد تعطي الوصية منفذًا للتنفيذ في دفع المصروفات للورثة (على سبيل المثال ، توزيع الممتلكات أو بيع الممتلكات وتوزيع النقد). قد يخلق المنفذ الوئام العائلي لمجرد القيام بعمله.
أفضل طريقة: تأمين المنزل والأصول الأخرى في أسرع وقت ممكن. إبلاغ الورثة أن هذا هو القانون. شارك أيضًا معلومات حول رغبات المتوفى ، والتي يمكن وصفها في وصية أو مدرجة في مستند منفصل (المستند المنفصل ليس ملزماً للمنفذ ولكن يمكن أن يكون خريطة طريق جيدة لصرف الأصول).
3. استنزاف الوقت
واحدة من أكبر عيوب كونك منفذا هي الكم الهائل من الوقت الذي يستغرقه للتعامل مع المسؤوليات بشكل صحيح. على سبيل المثال ، فكر في الوقت الذي يستغرقه الاتصال بالوكالات الحكومية المختلفة (على سبيل المثال ، إدارة الضمان الاجتماعي لإيقاف استحقاقات الضمان الاجتماعي ، وفي حالة الزوج الباقي على قيد الحياة ، اطلب إعانة الوفاة بمبلغ 255 دولارًا ؛ مصلحة الضرائب وسلطات الضرائب الحكومية لفرض ضريبة الدخل والوفاة المسائل الضريبية ؛ إدارات الملكية غير المطالب بها في الدولة لاسترداد ودائع المرافق وغيرها من المبالغ المستحقة التي كانت مملوكة للفقير).
طريقة أفضل: يمكن للمنفذ أن يسمح لمحامي العقارات بمعالجة العديد من هذه الأمور. ومع ذلك ، فإن المحامي الفاتورة عن وقته / وتكلف أموال العقارات. حتى لو كان محامياً يستخدم محامياً للقيام بأعمال مختلفة ، فقد يكون مكلفاً. أيضا ، يمكن لاتفاق السلام الشامل أو معدي الضرائب الآخرين العمل على الإقرار النهائي لضريبة الدخل المتوفى وكذلك عوائد ضريبة الدخل على التركة. عندما تكون العقارات متواضعة ، فإن هذه الرسوم قد تعني القليل من الميراث أو لا توارث لبعض الورثة. يجب على المنفذ في هذه الحالة استخدام خدمات المحترفين بشكل متفهم وفهم الالتزام بالوقت الذي سيحتاج إلى تقديمه بدلاً من ذلك. يمكن للتنظيم (على سبيل المثال ، استخدام قائمة مراجعة مثل هذه القائمة من جوناثان بوند) مساعدة المنفذ في استخدام الوقت بأكبر قدر من الكفاءة.
4. التعرض للمسؤولية الشخصية
كمنفذ ، يجب عليك دفع الضرائب المستحقة قبل صرف الميراث إلى الورثة. إذا دفعت للورثة أولاً ولم يكن لديك أموال كافية في الحساب الجاري في الحوزة لدفع الضرائب ، فأنت مسؤول شخصيًا عن هذه الضرائب.
في حين أن العديد من العقارات لم تعد تشعر بالقلق إزاء ضرائب الدخل الفيدرالية بسبب ارتفاع معدل الإعفاء (5.45 مليون دولار في عام 2016) ، تواصل العديد من الولايات فرض ضرائب على العقارات الأصغر. قيمة التركة لأغراض ضريبة الوفاة أكبر من التركة الموثقة (الأصول التي لا تنتقل تلقائيًا إلى المستفيدين المحددين) ؛ ويشمل جميع الأصول التي كان للمتوفى فيها مصلحة (على سبيل المثال ، الجيش الجمهوري الايرلندي ، والمعاشات ، والتأمين على الحياة التي يملكها المتوفى).
أفضل طريقة: اشرح للورثة الذين يتوقون إلى تلقي ميراثهم أنه لا يُسمح لك بمنحهم حصتهم حتى تتم التسوية مع الدائنين ، و مصلحة الضرائب الأمريكية وغيرهم من أصحاب المطالبات ضد التركة. (لا يمكن للدائنين متابعة عائدات بوليصة التأمين على الحياة التي يكون لها مستفيد محدد.) تأكد من فهم مدى الأموال اللازمة لدفع ما هو مستحق.
5. خارج جيب التكاليف
يُسمح للمنفذ باستلام عمولة للتعامل مع واجباته. عادة ، يتم تحديد مقدار العمولة حسب حجم التركة (على سبيل المثال ، نسبة الأصول). ومع ذلك ، في كثير من الحالات ، لا سيما العقارات الصغيرة ، يُطلب من المنفذ أن يتنازل عن أي عمولة.
أفضل طريقة: دفع نفقات الحوزة من حساب التحقق العقاري. تتبع النفقات الخارجية (مثل الرسوم البريدية). بعض هذه النفقات قد تكون قابلة للاسترداد من قبل الحوزة.
