تتمتع الولايات المتحدة بأعلى معدل للضريبة على الشركات في 34 دولة من الدول المتقدمة والأسواق الحرة التي تتألف منها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). يبلغ معدل ضريبة الشركات الهامشية في الولايات المتحدة 35٪ على المستوى الفيدرالي و 39.2٪ بمجرد حساب ضرائب الولاية ، وفقًا لقاعدة بيانات OECD الضريبية لعام 2013. المتوسط العالمي أقل بكثير ، بنسبة 25 ٪. تتمتع سويسرا بأدنى معدل وطني ، حيث تبلغ 8.5٪ ، لكن معدلها يرتفع إلى 21.1٪ بعد احتساب الضرائب المحلية ، مما يمنح أيرلندا أدنى معدل إجمالي ، عند 12.5٪. يؤثر معدل الضريبة المرتفعة على الشركات الأمريكية ، بالإضافة إلى الضرائب العالمية ، على الشركات الأمريكية بعدة طرق - قد يجادل البعض سلبًا.
فهو يرسل الوظائف والأرباح والإيرادات الضريبية في الخارج
تفرض الحكومة الأمريكية ضرائب على الدخل الذي تجنيه الشركات الأمريكية ليس فقط محلياً بل بالخارج أيضًا. نظرًا لأن الشركات تدفع أيضًا ضرائب على الأرباح المكتسبة في الخارج لحكومات تلك البلدان ، تدفع الشركات الأمريكية ضريبة مزدوجة على الدخل المكتسب من الخارج. معظم الدول المتقدمة لا تستخدم هذا النظام ؛ يستخدمون نظام الضريبة الإقليمية. إذا استخدمت الولايات المتحدة نظامًا إقليميًا ، فإن الشركات التي تتخذ من الولايات المتحدة مقراً لها ستقدم للعم سام خصمًا فقط من الأرباح المحققة هنا. لا تعتبر هذه الضريبة المزدوجة عبئًا على الشركات في حد ذاتها ، بل إنها تضعها أيضًا في وضع غير مؤات مقارنة بالمنافسين الأجانب الذين لا يخضعون للضريبة المزدوجة. (لمعرفة المزيد حول ما تفعله بعض الشركات للتغلب على هذه المشكلة ، راجع "مبالغ نقدية في الخارج: نعمة المساهمين أو عبء دافعي الضرائب؟")
يقول جون بويد ، مدير شركة The Boyd Company ، برينستون ، "إن معدل ضريبة دخل الشركات المرتفعة يضع الولايات المتحدة في وضع غير مؤات تنافسي مقابل الدول ذات الضرائب المنخفضة مثل أيرلندا وكندا في محاولة لجذب استثمارات ووظائف جديدة للشركات". ، شركة مقرها في نيوجيرسي تستشير الشركات الكبرى حول مكان تحديد منشآتها والاستثمار عالمياً.
إحدى النتائج هي نقل الشركات الأمريكية إلى دول أجنبية ذات قوانين ضريبية أكثر مواتاة. عندما تنقل هذه الشركات مقراتها أو تنشئ فروعاً أجنبية ، فإن الوظائف والأرباح تتحرك إلى الخارج. تقلص عدد الوظائف الأمريكية في الشركات الكبرى متعددة الجنسيات خلال العقد الماضي بمقدار 2.9 مليون وظيفة ، أي أكثر من 2.4 مليون وظيفة التي أوجدتها هذه الشركات في الخارج. في عام 2009 ، كان حوالي ثلث عمال هذه الشركات في الخارج. وكانت الشركات الأمريكية تحتفظ بـ 1.95 تريليون دولار في دول أجنبية في عام 2013 ، وفقًا لحسابات بلومبرج نيوز. عندما يمكنك اختيار مكان العمل ، من المنطقي اختيار الخيار الأقل تكلفة ، والعديد من الشركات تفعل ذلك.
يستهلك موارد هائلة
نظرًا لأن معدلات الضرائب وخصومات ضرائب الشركات وائتماناتها لها تأثير كبير على الأسس النهائية للشركات ، فإن الضغط على السياسيين لتغيير أو الحفاظ على قانون الضرائب بطرق تفيد الشركات يصبح استخدامًا ذا قيمة لإيرادات الشركات. إذا لم تكن ضرائب الشركات تشكل عبئًا كهذا ، فبإمكان الشركات بدلاً من ذلك إنفاق ضغوط الدولارات على تطوير منتجات وخدمات جديدة وزيادة المبيعات. لا تخسر الشركات فقط ، بل يخسر زبائنها أيضًا ، لأن هذه المنتجات والخدمات تستغرق وقتًا أطول للوصول إلى السوق أو عدم الوصول إليها على الإطلاق. وعلى الرغم من ارتفاع معدل الضريبة في الولايات المتحدة ، يتوقع الاقتصاديون أن خفض المعدل سيزيد بالفعل من عائدات الضرائب لأن الشركات يمكنها تكريس المزيد من الموارد للأنشطة الخاضعة للضريبة والمدرّة للربح.
حوالي 10٪ من الإيرادات الفيدرالية تأتي من ضرائب الشركات ؛ يأتي الباقي من ضرائب الرواتب (34٪) ، ضرائب الدخل (47٪) ، والضرائب غير المباشرة ، العقارات والضرائب الأخرى (9٪). كانت حصة الإيرادات الفيدرالية التي تعزى إلى ضريبة الشركات تقترب من 40 ٪ في عام 1945 وحومت حول مستوى اليوم منذ 1980s. دفع الأفراد حصة متزايدة من إجمالي الضرائب في العقود الأخيرة ، حيث دفعت الشركات حصة متناقصة ، وفقًا لمركز أولويات الميزانية والسياسة ، وهي منظمة للسياسة العامة تركز على سياسات الميزانية والضرائب. هذه الزيادة هي في معظمها في شكل ضريبة الرواتب.
لا يشجع الادخار والاستثمار
يقول جيف كير ، صاحب Planning Pod ، وهو تطبيق شامل لإدارة الأحداث عبر الإنترنت: "من بين المشكلات الكبيرة التي تواجهني مع ضرائب الشركات العالية أنها تشجع أصحاب الأعمال على الإنفاق بدلاً من الادخار للمستقبل". ويوضح "الطريقة التي يتم بها هيكلة قانون ضريبة الشركات ،" إذا كنت تنفق إيراداتك في السنة الضريبية الحالية على النفقات المتعلقة بالأعمال ، فيمكنك شطب الكثير منها بشكل فعال."
سيكون توفير الإيرادات واستثمارها بحيث يتوفر المزيد من رأس المال للنمو في المستقبل ، أو لدعم الأعمال في الأوقات الصعبة ، هو القرار الأكثر ذكاءًا للعديد من الشركات ، ولكن تلك العائدات التي يتم توفيرها واستثمارها تتطلب المزيد من الضرائب. يقول كير: "الضرائب المرتفعة للشركات تثبط الادخار لدى الشركات ، الأمر الذي يؤدي إلى مزيد من عدم الاستقرار في عالم الأعمال".
ليست الشركات نفسها فقط هي التي لاحظت كيف أن معدل الضريبة المرتفعة للشركات لا يشجع الادخار والاستثمار. الحكومة ذاتها المسؤولة عن المعدل تقر بهذا الخلل. فلماذا لم يحاولوا تصحيحه؟
آفاق الإصلاح
تهدف جهود الإصلاح الضريبي للشركات إلى إلغاء الإعفاءات والخصومات الضريبية للشركات ، وتخفيض معدل الضريبة على الشركات وإقناع الشركات بجلب الدخل من الخارج إلى الولايات المتحدة (وتسمى "الإعادة إلى الوطن") دون تقليل إجمالي إيرادات الضرائب الفيدرالية. العديد من هذه المقترحات لا تحظى بشعبية مع الشركات ، التي غالبا ما تكون مساهما رئيسيا في الحملات الانتخابية للسياسيين. هذه المساهمات تعطي السياسيين حافزًا لإبقاء الشركات سعيدة ، مما يعني في كثير من الأحيان الحفاظ على الوضع الراهن. لا يمكن للسياسيين الاتفاق على الإصلاحات ، ولكن التغييرات الطفيفة. المقترحات لا تحظى بشعبية أيضًا مع الكيانات التي يقترح الإصلاحيون رفع الضرائب عليها للحفاظ على إجمالي الإيرادات الحكومية على حالها. هذه المجموعات تحارب التغيير كذلك.
الخط السفلي
إن معدل الضريبة الهامشي البالغ 35٪ على الشركات الأمريكية لا يشجع الشركات الأمريكية على جني الأرباح محلياً ، والذي يرسل الوظائف والدخل الخاضع للضريبة إلى الخارج. إنه يمنح الشركات حافزًا للإنفاق الآن بدلاً من الادخار والاستثمار للمستقبل ، حتى عندما يكون الأخير هو الخيار الأكثر حكمة. كما أنه يهدر موارد الشركات التي يمكن إنفاقها على تطوير منتجات وخدمات جديدة ، وبدلاً من ذلك يعيد توجيه هذه الموارد نحو الضغط على السياسيين لإجراء تغييرات إيجابية في قانون الضرائب على الشركات أو للحفاظ على الوضع الراهن. لأن قانون الضرائب معقد للغاية ، فمن الصعب إصلاحه بطرق تجعل الجميع في وضع أفضل. بدلاً من ذلك ، لم تنجح مقترحات الإصلاح العديدة أبدًا بسبب الحوافز المتضاربة لمجموعات المصالح المختلفة.
