جدول المحتويات
- الموت قبل RBD
- الموت بعد RBD
- روث الجيش الجمهوري الايرلندي خيارات المستفيد
- أحكام خطة التوزيع
إذا كنت قد ورثت مؤخرًا أصول خطة التقاعد ، فقد تشعر بالارتباك حيال خياراتك. يمكنك توزيع الأموال؟ ماذا عن ترحيلهم إلى حساب التقاعد الفردي الخاص بك (الجيش الجمهوري الايرلندي)؟ في الواقع ، فإن الوضع معقد ، لأن خيارات التوزيع المتاحة للمستفيد من خطة التقاعد تحددها عدة عوامل.
ويشمل ذلك ما إذا كان مالك حساب التقاعد (المشار إليه فيما يلي باسم "المشارك") قد مات قبل تاريخ البدء المطلوب (RBD) ، وما إذا كان المستفيد هو زوجة المتوفى ، وعمر المستفيد فيما يتعلق بسن المتوفى. في وقت الموت. تابع القراءة لإلقاء نظرة متعمقة على كيفية توزيع أصول خطة التقاعد الموروثة.
الماخذ الرئيسية
- إذا ورثت حساب التقاعد لأحد أفراد أسرته ، فقد تتم مطالبتك بأخذ مدفوعات منه ، بناءً على تاريخ البدء المطلوب (RBD) ومن كان المستفيد على الحساب. إذا كان الزوج هو المستفيد الوحيد من حساب التقاعد ، يتم تطبيق مجموعة من قواعد التوزيع. إذا كان الزوج هو من بين المستفيدين الآخرين - أو إذا لم يكن المستفيد زوجًا - يتم تطبيق قواعد مختلفة. إذا كان المستفيد شخصًا غير شخص ، مثل هذه التركة أو مؤسسة خيرية ، إلا أنه يتم تطبيق قواعد أخرى.
الموت قبل تاريخ البداية المطلوب
إذا توفي المشارك قبل خطة عمل الميزانية للخطة - التاريخ الذي كان سيتم تكليفهم فيه لبدء أخذ التوزيعات من الحساب - تعتمد الخيارات المتاحة للمستفيد على من هو المستفيد وما إذا كان المستفيد الوحيد أم واحد من العديد من المستفيدين.
ما إذا كان الشخص الذي توارث حساب التقاعد توفي قبل أو بعد تاريخ البدء المطلوب للتوزيعات ، يؤثر على الخيارات المتاحة للمستفيدين.
الزوج كمستفيد أولي وحيد
يمكن للزوج الذي هو المستفيد الرئيسي الوحيد من حساب التقاعد اختيار توزيع مبلغ كبير أو حتى رصيد الجيش الجمهوري الايرلندي ، أو يمكن أن يأخذ الحد الأدنى المطلوب من التوزيع على مدى العمر المتوقع له. إذا اختار الزوج / الزوجة توزيع الأصول على مدى العمر المتوقع له ، فيجب على الزوج المذكور أن يبدأ في تلقي توزيعات ما بعد الوفاة إما في السنة التالية للسنة التي توفي فيها المشارك أو السنة التي يكون فيها المشارك قد بلغ سن 72 ، أيهما كان في وقت لاحق من السنة.
في السابق ، كان سن التوزيع الأدنى المطلوب (RMD) لتوزيعات الجيش الجمهوري الايرلندي هو 70-1 / 2 ، ولكن بعد إقرار قانون إعداد كل مجتمع لتعزيز التقاعد (SECURE) في ديسمبر 2019 ، تم تعزيز عمر RMD إلى 72.
لأغراض حساب الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة بعد الوفاة (RMDs) ، يتم تحديد متوسط العمر المتوقع للزوج باستخدام جدول العمر الافتراضي الأحادي الوارد في الملحق ب من منشور مصلحة الضرائب 590-B (يمكن تنزيل نسخة منه من موقع مصلحة الضرائب الأمريكية)). يجب الإشارة إلى هذا الجدول لكل عام يحتاج الزوج إلى حساب RMD بعد الوفاة. على سبيل المثال ، إذا طُلب من الزوج أن يبدأ التوزيعات في عام 2019 ، فسوف يتشاور مع الجدول لتحديد فترة العمر المتوقع لعام 2019. في عام 2020 ، يتعين عليه / هي استخدام الجدول لتحديد متوسط العمر المتوقع لعام 2020.
يمكن للزوج أيضا أن يتدحرج إلى الجيش الجمهوري الايرلندي الحالي.
شخص غير الزوج / الزوجة و / أو الزوج بين العديد من المستفيدين
في السابق ، يمكن للمستفيد البشري من غير الزوج أن يوزع الأصول على مدى العمر المتوقع لأكبر المستفيد. ولكن بعد إقرار قانون الضمان ، يجب توزيع جميع الأصول في غضون 10 سنوات ، للمستفيدين من غير الزوج.
الأزواج استثناء لقاعدة العشر سنوات ، وكذلك الأشخاص ذوو الإعاقة والأطفال القُصر ؛ ومع ذلك ، يخضع الأطفال القصر لقاعدة 10 سنوات بمجرد بلوغهم سن الرشد.
غير المستفيد
قد يختار الفرد تعيين شخص غير شخص ، مثل حوزة الفرد أو مؤسسة خيرية ، بصفته المستفيد من حساب التقاعد. في هذه الحالة ، يجب على المستفيد غير الشخصي توزيع الرصيد الكامل بحلول 31 ديسمبر من السنة الخامسة التالية للسنة التي يموت فيها المشارك.
الموت بعد تاريخ البدء المطلوب
إذا توفي المشارك بعد خطة عمل الميزانية ، فهذه هي الخيارات المتاحة لأنواع مختلفة من المستفيدين.
الزوج كمستفيد أولي وحيد
يُطلب من المستفيد من الزوج أن يوزع الأصول على العمر المتوقع للزوج أو العمر المتوقع المتبقي للمتوفى ، أيهما أطول. إذا تم توزيع الأموال على متوسط العمر المتوقع للزوج ، يتم إعادة حساب متوسط العمر المتوقع لكل عام. إذا تم توزيع الأموال على متوسط العمر المتوقع المتبقي للمتوفى ، فإن رقم العمر المتوقع ثابت في سنة الوفاة ثم يتم تخفيضه بواحد في كل سنة لاحقة.
على سبيل المثال ، دعنا نفترض أن أحد المشاركين توفي عن عمر يناهز 80 عامًا وأن المستفيد من الزوج هو 75 عامًا في العام التالي. وفقًا لجدول العمر الافتراضي الموحد ، سيكون العمر المتوقع للمشارك هو 10.2 والعمر المتوقع للمستفيد هو 13.4. سيستخدم المستفيد من الزوج 13.4 وهو أطول من متوسط العمر المتوقع. إذا تم عكس الأعمار ، وكان العمران المتوقعان أطول من عمر المتوفى ، فإن الزوج سيطرح واحدًا كل سنة لاحقة لتحديد متوسط العمر المتوقع المعمول به.
شخص غير الزوج / الزوجة و / أو الزوج بين العديد من المستفيدين
سيُطلب من المستفيد من غير الزوج / الزوجة أو العديد من المستفيدين توزيع الأصول على مدى فترة السنوات العشر التالية لوفاة حامل IRA الأصلي. قبل إقرار قانون الحماية ، يمكن توزيع التوزيعات على مدى عمر الشخص غير الزوجي.
غير المستفيد
إذا كان المستفيد غير شخص ، فيجب توزيع الأصول على مدار السنوات العشر القادمة.
روث الجيش الجمهوري الايرلندي خيارات المستفيد
لا تنطبق قواعد RMD على مالك Roth IRA ؛ لذلك لا يوجد RBD عن Roth IRA. ومع ذلك ، تنطبق قواعد RMD بعد الموت (خيارات المستفيد) على من يرث الجيش الجمهوري الايرلندي روث. خيارات المستفيدين من Roth IRA هي نفسها التي تنطبق على المستفيدين التقليديين من IRA في حالة وفاة المالك قبل RBD.
خطة يمكن أن يكون لها أحكام التوزيع الخاصة بها
من المهم أن نلاحظ أن خطط التقاعد ليست مطلوبة للسماح للخيارات المنصوص عليها في لوائح RMD. على سبيل المثال ، كما نوقش أعلاه ، تنص لوائح RMD على أنه يجوز للمستفيد غير الزوج / الزوجة للمشارك الذي توفي قبل RBD توزيع الأصول على العمر المتوقع للمستفيد أو في غضون خمس سنوات بعد وفاة المشارك.
على الرغم من هذه الأحكام ، قد تتطلب اتفاقية IRA أو خطة مؤهلة من المستفيد توزيع الأصول في فترة زمنية أقصر بكثير ، على سبيل المثال ، فور وفاة المشارك. إذا كنت ترث أصول التقاعد ، فتأكد من مراجعة موفر خطتك حول الخيارات المتاحة.
