كلنا نأمل أن تحقق استثماراتنا عائدات مربحة. ولكن إذا لم يفعلوا ذلك ، فهناك عزاء في خصم الضريبة على الخسارة. في حسابات الاستثمار العادية الخاضعة للضريبة ، يعد الإبلاغ عن خسائر رأس المال بسيطًا ومباشرًا. ومع ذلك ، لا يمكن المطالبة بخسائر الاستثمارات في حساب الاستجابة العاجلة إلا إذا تم استيفاء بعض المتطلبات الصارمة.
الماخذ الرئيسية
- للمطالبة بخسارة في رأس المال على استثمارات الجيش الجمهوري الايرلندي ، يجب عليك تفريغ هذا الحساب - إلى جانب أي حسابات إيرانية أخرى من نفس النوع (على سبيل المثال ، التقليدية أو روث). لا يجوز لك خصم خسائر الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدية الخاصة بك إلا إذا كان الرصيد الإجمالي الذي تقوم بسحبه أقل من المبالغ بعد الضريبة ، أو الأساس - أي الأرباح ، والانتقالات ، والمساهمات غير القابلة للخصم. يتم الإبلاغ عن خسائر IIR كخصم تفصيلي متنوع يخضع لنسبة 2٪ من إجمالي الدخل المعدل.
سحب الأرصدة للمطالبة بالخسائر
للمطالبة بخسارة في استثمارات الجيش الجمهوري الايرلندي ، يجب عليك سحب الرصيد بالكامل من جميع حساباتك المستقلة من نفس النوع. على سبيل المثال ، إذا حدثت الخسارة في IRA تقليدي أو SEP أو SIMPLE ، فيجب عليك سحب الأرصدة من جميع IRA التقليدية الخاصة بك و SEP و SIMPLE (المشار إليها فيما يلي باسم IRAs التقليدية). إذا حدثت الخسارة في حساب Roth IRA ، فيجب عليك سحب الأرصدة من جميع حسابات Roth IRA الخاصة بك لتضمين الخسارة الناتجة عن الإقرار الضريبي.
خسائر الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدية
لا يجوز لك خصم خسائر الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدية الخاصة بك إلا إذا كان الرصيد الإجمالي الذي تسحبه أقل من مبالغ ما بعد الضريبة (المبالغ الأساسية) في الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي. يُعزى أساس الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك إلى المساهمات غير القابلة للخصم والمبالغ المتراكمة لمبالغ ما بعد الضريبة من الخطط المؤهلة ، و 403 (ب) ، و 457 (ب) الخطط.
يجب عليك تقديم نموذج مصلحة الضرائب 8606 لتحديد أساس المبالغ التي تسحبها من حساباتك التقليدية. يعمل النموذج 8606 أيضًا على توضيح مصلحة الضرائب لأي جزء من السحب يعزى إلى مبالغ ما بعد الضريبة والمبلغ المؤهل للمطالبة به كخسارة عند الإقرار الضريبي. الاستمارة 8606 والتعليمات المصاحبة لها متاحة على www.irs.gov.
- مثال 1 في بداية عام 2019 ، بلغ إجمالي رصيد IRA التقليدي 20،000 دولار ، يُنسب منها 15000 دولار إلى مبالغ ما بعد الضريبة. بحلول 31 كانون الأول (ديسمبر) 2019 ، خسرت الاستثمارات في حسابات تيم التقليدية الخاصة بـ تيم 8000 دولار ، وترك رصيده عند 12000 دولار. هذا المبلغ أقل من المبلغ الأساسي البالغ 15،000 دولار ، لذلك قد يكون تيم مؤهلاً للمطالبة بالخسارة إذا سحب إجمالي رصيده التقليدي من الجيش الجمهوري الايرلندي. سيكون خصمه هو الفرق بين الرصيد الذي يسحبه (12000 دولار) وأساسه.
فيما يلي كيفية تحديد الخصم: 20000 دولار (رصيد IRA التقليدي في 5 يناير) - 8000 دولار (خسائر على مدار العام) = 12000 دولار (رصيد IRA التقليدي في 31 ديسمبر) 15000 دولار (المبلغ الأساسي) - 12000 دولار (الرصيد في 31 ديسمبر) = 3000 دولار (خصم لخسائر الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدية).
خسائر روث الجيش الجمهوري الايرلندي
تنطبق نفس القواعد على Roth IRAs: لا يُسمح بالمطالبة بخسائر Roth IRA على الإقرار الضريبي إلا إذا تم سحب إجمالي أرصدة Roth IRA وكان المبلغ المسحوب أقل من الأساس الموجود في Roth IRAs.
مثال 2 في بداية عام 2019 ، بلغت أرصدة تيمز روث الجيش الجمهوري الايرلندي 10،000 دولار ، منها 6000 دولار تُنسب إلى الأرباح و 4000 دولار تُنسب إلى المساهمات. نظرًا لأن مساهمات Roth IRA غير قابلة للخصم ، يتم اعتبار جميع المساهمات مبالغ بعد خصم الضرائب (المبالغ الأساسية). خلال عام 2019 ، خسرت استثمارات تيم روث الجيش الجمهوري الايرلندي 2000 دولار ، وترك رصيده عند 8000 دولار. هذا المبلغ أكبر من المبلغ الأساسي البالغ 4000 دولار ؛ إذا سحب تيم رصيده بالكامل من Roth IRA ، فلن يكون قادرًا على تضمين الخسائر في إقراره الضريبي: 10،000 دولار (رصيد Roth IRA في 5 يناير) - 2000 دولار (خسائر) = 8،000 دولار (رصيد 31 ديسمبر) 4،000 دولار (المبلغ الأساسي) - 8000 دولار (الرصيد في 31 ديسمبر) = - 4000 دولار (بدون خصم).
المطالبة بالخسارة
يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بالخسارة كخصم تفصيلي متنوع ، ويخضع ذلك لحد أقصى قدره 2٪ من إجمالي الدخل المعدل الذي ينطبق على بعض الخصومات المتنوعة المفصلة في الجدول "أ" ، النموذج 1040. تتم إضافة أي من هذه الخسائر إلى الدخل الخاضع للضريبة لأغراض حساب الحد الأدنى من الضريبة البديلة. يقول ديف أنتوني ، CFP® ، RMA® ، رئيس ومدير محفظة أنتوني كابيتال ، ذ.م.م ، برومفيلد ، كولو: "إن خصم خسائر الجيش الجمهوري الايرلندي يعمل بشكل أفضل إذا كنت أكبر من 59 عامًا لتجنب عقوبة التوزيع المبكرة بنسبة 10٪".
الخط السفلي
تأكد من التشاور مع المستشار المالي وفني الضرائب قبل اتخاذ قرار بسحب أرصدة الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك ، وخاصة إذا كان الغرض الوحيد من السحب هو المطالبة بخسائر مقابل الإقرار الضريبي. سيكون بمقدور محترفي الضرائب تحديد ما إذا كنت مؤهلاً للمطالبة بالخسارة أم لا. وينبغي أن يكون المستشار المالي الخاص بك قادراً على مساعدتك في تحديد ما إذا كان من المنطقي من الناحية المالية سحب جميع أرصدة الجيش الجمهوري الايرلندي. بمجرد خروجهم من الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك ، لن يكونوا قادرين بعد الآن على زيادة الضرائب المؤجلة (لحسابات الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدية) أو معفاة من الضرائب (لروثس). يجب عليه أيضًا تحليل فرصك في استرداد الخسائر في الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك بينما تستمر في التمتع بنمو مؤجل من الضرائب أو معفي من الضرائب.
كبديل ، "يمكن للمستشار مساعدتك في العثور على خصومات أخرى قد لا تكون على دراية بقدراتك على دمجها في خططك ، مثل المساهمات الخيرية ، وضريبة الضرائب ، ورسوم المستشار" ، كما يقول أنتوني.
