ما هو ائتمان مأوى الائتمان؟
تم تصميم ائتمان مأوى ائتماني للسماح للأزواج الأثرياء بتخفيض الضرائب العقارية أو تجنبها تمامًا عند نقل الأصول إلى الورثة ، وهم عادةً أطفال الزوجين. يتم تنظيم هذا النوع من الثقة غير القابلة للإلغاء بحيث يتم نقل الأصول المحددة في اتفاقية الثقة والدخل الذي يولده إلى زوج المستوطن عند وفاة المنشئ أو المستوطن.
ومع ذلك ، فإن إحدى المزايا الرئيسية لهذا النوع من الثقة هي أن الزوج الباقي على قيد الحياة يحتفظ بحقوق معينة في الأصول الاستئمانية خلال الفترة المتبقية من حياته. في ظل ظروف محددة مثل الحاجة إلى تمويل نفقات طبية أو تعليمية معينة ، يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة الاستفادة من مدير الصندوق وليس فقط الدخل. وعند وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة ، يتم نقل أصول الصندوق الاستئماني إلى باقي المستفيدين دون فرض أي ضرائب عقارية.
الماخذ الرئيسية
- صناديق الإيواء الائتمانية هي صناديق ائتمانية للأزواج الأثرياء لتقليل أو تجنب التزامات الضريبة العقارية الخاصة بهم من خلال نقل عائدات العقارات الفردية إلى عقارات الشريك. يتم تحديد ضريبة نقل العقارات والهدايا وتخطي الأجيال (GSTT) حاليًا على أساس قيمته 10 ملايين دولار لـ الأفراد وقاعدة 20 مليون دولار للأزواج.
فهم صناديق الائتمان المأوى (CST)
يتم إنشاء صناديق ائتمان المأوى الائتماني عند وفاة شخص متزوج ويتم تمويلها من خلال الحوزة الكاملة لذلك الشخص أو جزء منها كما هو موضح في اتفاقية الثقة. هذه الأصول ثم تتدفق إلى الزوج الباقي على قيد الحياة. ولكن نظرًا لأن الصندوق يديره أمين محدد ، فإن الزوج الباقي على قيد الحياة لا يسيطر على أصول الصندوق. لذلك ، لا يضيف النقل إلى العقار الخاضع للضريبة للزوج الباقي على قيد الحياة. تُعرف صناديق ائتمان المأوى أيضًا باسم AB Trusts أو Bypass Trusts. وذلك لأن CSTs هي أساسًا تخطي الصناديق التي يكون لكل من الزوجين عقار منفصل "خاضع للضريبة". وتعرف هذه العقارات باسم الثقة والثقة ب.
كيف توفر صناديق ائتمان المأوى الحماية الضريبية؟
تم تصميم صناديق الائتمان الخاصة بالمأوى الائتماني بحيث يمكن للأزواج الاستفادة الكاملة من الإعفاءات الضريبية العقارية. يبلغ إعفاء ضريبة النقل والهدايا وتخطي جيل التوليد حاليًا 10 ملايين دولار للأفراد و 20 مليون دولار للأزواج حتى 31 ديسمبر 2025 - نظرًا لأن الكونجرس لا يحدّث قانون تخفيض الوظائف والوظائف بشكل كبير حتى ثم.
مثال على ائتمان مأوى الائتمان
لنفترض أن الزوج والزوجة المتزوجين منذ عدة سنوات يتراكم كل منهما على عقار بقيمة 6 ملايين دولار وأنشأ الزوج صندوق ائتمان ملجأ ليتم تمويله عند وفاته بنصيبه من الحوزة المشتركة. بعد وفاة الزوج ، فإن دخله الذي تبلغ تكلفته 6 ملايين دولار وأي دخل يولده يمر بضريبة عقارية على زوجته لأنها تقل عن الإعفاء الفيدرالي.
ومع ذلك ، فإن عملية النقل تزيد من صافي دخل الزوجة إلى 12 مليون دولار وتجاوز الإعفاء من الضريبة العقارية. ولكن نظرًا لأن هذه الأصول كانت محتجزة في صندوق خارج نطاق سيطرتها ، فإن قيمتها العقارية الخاضعة للضريبة لا تزال تبلغ قيمتها 6 ملايين دولار ولا تزال ضمن الإعفاء من ضريبة العقارات. وبالتالي ، يمكنها نقل أصولها إلى أولادها بدون ضريبة عقارية عندما تموت.
