أعلى معدل للضريبة على الشركات في العالم ينتمي إلى دولة الإمارات العربية المتحدة ، مع معدل ضريبة 2018 يصل إلى 55 ٪ ، وفقا ل KPMG. البلدان الأخرى ذات معدلات ضريبة الشركات أعلى من المتوسط تشمل الهند (35 ٪) وفنزويلا (34 ٪) والبرازيل (34 ٪) واليابان (30.86 ٪).
ست دول تفرض ضريبة على الشركات بنسبة 0٪: أنغيلا ، جزر البهاما ، البحرين ، برمودا ، جزر كايمان ، جزر تركس وكايكوس. معدل الضريبة على الشركات في العالم هو 24.03 ٪
انخفاض معدلات الضريبة على الشركات
بالإضافة إلى معظم دول منطقة البحر الكاريبي التي لا توجد بها ضرائب على الشركات ، فإن العديد من دول أوروبا الشرقية لديها معدلات ضرائب الشركات أقل من المتوسط ، بما في ذلك أوزبكستان (7.5٪) ، والمجر (9٪) ، وبلغاريا (10٪) ، والبوسنة والهرسك (10٪)). حسب المنطقة ، يوجد في أوروبا أدنى معدل لضريبة الشركات بنسبة 14.48٪ ، وهو أقل بكثير من متوسط معدل الضريبة في آسيا (21.21٪) والأمريكتين (28.03٪) وأفريقيا (28.26٪).
على سبيل المثال ، لا تفرض جزر البهاما ضريبة على الأرباح أو الأرباح أو الدخل. كما أنه يفتقر إلى المكاسب الرأسمالية والضرائب المفروضة على المبيعات. المتطلبات الضريبية الوحيدة هي رسوم ترخيص الأعمال وضرائب العقارات ورسوم الاستيراد والطوابع. معظم الشركات الخارجية معفاة من رسوم ترخيص الأعمال ورسوم الدمغة. بناءً على القيمة السوقية ، تدفع الشركات متعددة الجنسيات معدل ضريبة فعلي يتراوح بين 5٪ و 15٪. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة ، راجع: كيف يتم حساب معدلات الضريبة الفعالة من بيانات الدخل؟ )
لا تقدم برمودا أي ضريبة على الشركات ، حيث يبلغ متوسط معدل الضريبة الفعلي للشركات متعددة الجنسيات 12٪. لا تقدم جزر كايمان أي معدل للضريبة على الشركات ، حيث يبلغ متوسط معدل الضريبة الفعلي للشركات متعددة الجنسيات 13٪. هذه هي أدنى المعدلات ، مما يجعلها جذابة للغاية للشركات الأمريكية.
ارتفاع معدلات الضريبة على الشركات
على الرغم من أن الإمارات العربية المتحدة (الإمارات العربية المتحدة) لديها ضريبة الشركات بنسبة 55 ٪ ، في الممارسة العملية يتم تطبيق هذا الضريبة عادة فقط على الشركات الأجنبية العاملة في التنقيب عن النفط والإنتاج والبنوك الأجنبية. يتم فرض الضرائب بشكل فردي من قبل الإمارات السبع التي تشكل الإمارات العربية المتحدة ؛ لا توجد ضريبة على دخل الشركات الفيدرالية. دولة الإمارات العربية المتحدة لديها اقتصاد قوي مع ارتفاع دخل الفرد. ما إن كانت تعتمد بدرجة كبيرة على النفط ، نجحت الحكومة في تنويع الاقتصاد لتشمل السياحة والتمويل والتصنيع والنقل الجوي.
الدول الأخرى ذات معدل الضريبة المرتفعة للشركات غير سليمة اقتصاديًا. يوجد في فنزويلا معدل ضرائب مرتفع على الشركات بلغ 34٪ في عام 2018 ، لكن البلاد تعاني من أزمة اقتصادية ، حيث توقع صندوق النقد الدولي أن يصل معدل التضخم في فنزويلا إلى مليون بالمائة في عام 2018. إن منع الانهيار الاقتصادي سيتطلب إصلاحات مهمة. تتمتع البرازيل أيضًا بمعدل ضريبة الشركات مرتفع بنسبة 34٪ والاقتصاد في عام 2018 يكافح. الواقع في البرازيل ضعيف مقابل الدولار الأمريكي ونمو الناتج المحلي الإجمالي في الربع الثاني من عام 2018 كان 0.2 ٪ فقط. بالنسبة لكلا البلدين ، لن يكون لخفض معدل الضريبة على الشركات تأثير كبير على الاقتصاد المحلي. (للمزيد ، انظر: هل فنزويلا قريبة من الانهيار؟ )
كيف يقارن الولايات المتحدة
من خلال قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل (TCJA) لعام 2017 ، تم تخفيض ضريبة الشركات الأمريكية من 40٪ - وهي ثاني أعلى نسبة في العالم اعتبارًا من 2017 - إلى 21٪ في عام 2018 ، أي أقل من المعدل العالمي البالغ 24.03٪ من ضريبة الشركات. يعد الانخفاض في معدل ضريبة الشركات في الولايات المتحدة أحد أكثر الانخفاضات دراماتيكية في أي بلد منذ عام 2003 ، وفقًا لـ KPMG. فقط الكويت ، التي خفضت معدل الضريبة على الشركات من 55 ٪ إلى 15 ٪ في عام 2009 ، كان أكبر تغيير النسبة المئوية.
في المقابل ، استغرق الأمر كندا تسع سنوات لخفض معدل الضريبة على الشركات ببطء من 36.6 ٪ في عام 2003 إلى 26 ٪. بلغ معدل ضريبة الشركات في كندا 26.5 ٪ في عام 2018. كما خفضت اليابان ببطء معدل ضريبة الشركات من 42 ٪ في عام 2003 إلى 30.86 ٪ اليوم.
الخط السفلي
كان هناك الكثير من النقاش - خاصة في الولايات المتحدة مع وجود حزب جمهوري مؤيد لضريبة الشركات في السلطة - حول ما إذا كان معدل الضريبة على الشركات المنخفض يحفز النمو الاقتصادي أم لا. في حين أن تأثير TCJA على الاقتصاد الأمريكي الإجمالي لن يكون معروفًا لبعض الوقت ، فمن المحتمل أن الشركات الأمريكية ستستمر في جمع الأموال في البلدان المعفاة من الضرائب مثل برمودا وجزر كايمان حتى عندما توفر وظائف في الولايات المتحدة.
