ما هو كتاب النقد؟
دفتر النقدية هو مجلة مالية تحتوي على جميع الإيصالات والمصروفات النقدية ، بما في ذلك الودائع المصرفية والسحوبات. ثم يتم نشر الإدخالات في دفتر النقدية في دفتر الأستاذ العام.
الماخذ الرئيسية
- دفتر النقدية هو شركة تابعة لدفتر الأستاذ العام الذي يتم فيه تسجيل جميع المعاملات النقدية خلال فترة ما. يتم تسجيل دفتر النقدية بترتيب زمني ، ويتم تحديث الرصيد والتحقق منه بشكل مستمر. هناك ثلاثة أنواع شائعة من دفاتر النقد: عمود واحد وعمود مزدوج وعمود ثلاثي.
دفتر النقدية
كيف يتم استخدام كتاب النقد
يتم إعداد دفتر النقدية كشركة تابعة لدفتر الأستاذ العام الذي يتم فيه تسجيل جميع المعاملات النقدية التي تمت خلال فترة محاسبية بالترتيب الزمني. تقسم المؤسسات الأكبر حجمًا دفتر النقدية إلى جزأين: دفتر يومية لصرف النقد الذي يسجل جميع المدفوعات النقدية ، ومجلة إيصالات النقد ، التي تسجل جميع المبالغ النقدية المستلمة في النشاط التجاري.
ستشمل دفتر يومية المدفوعات النقدية عناصر مثل المدفوعات التي يتم إجراؤها للبائعين لتقليل الحسابات المستحقة الدفع ، وستشمل دفتر الإيصالات النقدية عناصر مثل المدفوعات التي يتم إجراؤها من قبل العملاء على حسابات مستحقة القبض أو مبيعات نقدية.
دفتر النقدية مقابل الحساب النقدي
يختلف دفتر النقدية والحساب النقدي بعدة طرق. دفتر النقدية هو دفتر أستاذ منفصل يتم فيه تسجيل المعاملات النقدية ، في حين أن الحساب النقدي هو حساب داخل دفتر الأستاذ العام. يخدم دفتر النقدية الغرض من كل من دفتر اليومية ودفتر الأستاذ ، في حين يتم إنشاء حساب نقدي مثل دفتر الأستاذ. التفاصيل أو السرد حول مصدر أو استخدام الأموال مطلوبة في دفتر النقدية ولكن ليس في حساب نقدي.
هناك العديد من الأسباب التي تجعل النشاط التجاري يسجل المعاملات باستخدام دفتر النقدية بدلاً من الحساب النقدي. من السهل الوصول إلى الأرصدة النقدية اليومية وتحديدها. يمكن اكتشاف الأخطاء بسهولة من خلال التحقق ، ويتم تحديث الإدخالات نظرًا لأن الرصيد يتم التحقق منه يوميًا. مع الحسابات النقدية ، يتم تسوية الأرصدة بشكل شائع في نهاية الشهر بعد إصدار كشف الحساب المصرفي الشهري.
تسجيل في دفتر النقدية
جميع المعاملات في دفتر النقدية لها وجهان: الخصم والائتمان. يتم تسجيل جميع الإيصالات النقدية على الجانب الأيسر كخصم ، ويتم تسجيل جميع المدفوعات النقدية حسب التاريخ على الجانب الأيمن كائتمان. يُظهر الفرق بين الجانبين الأيسر والأيمن رصيد النقد الموجود ، والذي يجب أن يكون رصيد مدين صافي إذا كان التدفق النقدي موجبًا.
يتم تعيين دفتر النقدية في الأعمدة. هناك ثلاثة إصدارات شائعة للكتاب النقدي: عمود واحد وعمود مزدوج وعمود ثلاثي. يعرض دفتر النقدية أحادي العمود إيصالات ومدفوعات نقدية فقط. يُظهر دفتر النقدية ذي العمود المزدوج الإيصالات والمدفوعات النقدية بالإضافة إلى تفاصيل حول المعاملات المصرفية. يعرض دفتر النقد الثلاثي الأعمدة جميع المعلومات الواردة أعلاه حول خصومات الشراء أو المبيعات.
سيكون للكتاب النقدي النموذجي المكون من عمود واحد عناوين الأعمدة: التاريخ والوصف والمرجع (أو رقم الورقة) والمبلغ. هذه الرؤوس موجودة لكلا إيصالات عرض الجانب الأيسر وللجانب الأيمن إظهار المدفوعات. عمود التاريخ هو تاريخ المعاملة.
نظرًا لأنه يتم تحديث دفتر النقد بشكل مستمر ، فسوف يكون حسب الترتيب الزمني حسب المعاملة. في عمود الوصف ، يكتب المحاسب وصفًا قصيرًا أو سردًا للمعاملة. في عمود الورقة المرجعية أو دفتر الأستاذ ، يقوم المحاسب بإدخال رقم حساب حساب دفتر الأستاذ العام ذي الصلة. يتم تسجيل مبلغ المعاملة في العمود الأخير.
