ما هي ضريبة تتالي؟
ضريبة المتتالية أو ضريبة المتتالية هو نظام يفرض ضرائب المبيعات على المنتجات في كل مرحلة متتالية في سلسلة التوريد من المواد الخام إلى شراء المستهلك. يدفع كل مشترٍ في سلسلة التوريد سعرًا بناءً على تكلفته ، بما في ذلك الضريبة أو الضرائب السابقة التي تم فرضها.
لذلك ، فإن الضريبة المتتالية هي ضريبة على الضريبة. هناك تأثير مضاعف ، مع وجود ضريبة مبيعات حقيقية أعلى من معدل ضريبة المبيعات الرسمي.
فهم ضريبة تتالي
النظر في هدية التفاف الأعمال. يبدأ بالشجرة التي يتم قطعها وبيعها لمصنع الورق. يقوم المصنع ببث الحطب وتسويته وتجفيفه وتقطيعه إلى صفائح ولفائف. يتم شراء هذه القوائم من قبل شركة تصمم وتطبع الورق الهائل على دفعات كبيرة وتبيعها بالجملة. ثم يبيعها تاجر الجملة لمتاجر البيع بالتجزئة في جميع أنحاء البلاد للبيع على شكل لفرد. أخيرًا ، المستهلك يشتريها.
الماخذ الرئيسية
- تُفرض ضريبة متتالية مرارًا وتكرارًا في كل مرحلة من مراحل رحلة المنتج على طول سلسلة التوريد. وهذا يؤدي إلى تضخيم سعر المنتج بسبب الآثار المركبة للضرائب على الضرائب. وتشمل البدائل ضريبة القيمة المضافة أو البضائع و- ضريبة الخدمات.
كل واحد من عمليات نقل الملكية هذه هي معاملة خاضعة للضريبة ، وتشمل كل معاملة ضريبة مبيعات. تعتمد التكلفة الإجمالية للمعاملة على التكاليف التجارية التراكمية ، بما في ذلك مجموع جميع الضرائب المفروضة على كل معاملة سابقة.
ضريبة المتتالية هي نوع من ضريبة المبيعات يتم فيها فرض ضريبة على كل عملية نقل متتالية شاملة أي ضريبة أو ضرائب سابقة يتم فرضها. نظرًا لأن كل عملية دوران متتالية تتضمن ضرائب جميع المبيعات السابقة ، فإن مبلغ الضريبة النهائية سيكون أكبر من معدل الضريبة المعلن الرسمي.
البديل لضريبة تتالي
البديل الرئيسي للضريبة المتتالية هو ضريبة على مرحلة واحدة مثل ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) ، وتسمى أيضًا ضريبة السلع والخدمات (GST). هذه ضريبة مفروضة فقط على القيمة التي أضافها بائعها الأخير إلى المنتج. وبالتالي ، لا تعتمد الضريبة على القيمة الكاملة للمنتج ولكن على القيمة التي تمت إضافتها إليها من خلال أحدث الأعمال في السلسلة.
النتيجة الصافية لضريبة القيمة المضافة هي الضريبة الكلية أقل من المعدلات المماثلة المفروضة في نظام متتالي. لا تؤدي ضريبة القيمة المضافة إلى تضخيم تكلفة البضائع تامة الصنع.
حوالي 160 دولة تستخدم نظام ضريبة القيمة المضافة. والجدير بالذكر أن الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي تفرض ضريبة ضريبة القيمة المضافة. اعتبارًا من عام 2019 ، كانت هذه الضريبة بحد أدنى 15٪ ، مع السماح للدول الأعضاء بالإضافة إليها. كندا والمكسيك لديها أيضا ضريبة القيمة المضافة.
يجادل معارضو ضريبة القيمة المضافة بأنها ضريبة تراجعية تضع عبئًا ثقيلًا على السكان ذوي الدخل المنخفض.
طرق الضرائب الأمريكية
ليس لدى الولايات المتحدة ضريبة مبيعات فيدرالية. يتم فرض ضرائب المبيعات من قبل الولايات ، بمعدلات تحددها بشكل فردي. قد يتم فرضها أيضًا بواسطة المدن ، والتي قد تجمع 1٪ أو 2٪ علاوة على سعر الولاية على بعض أو كل البضائع المشتراة.
لن يدفع المتسوق في ولاية ديلاوير ضريبة على الأفوكادو بكاليفورنيا ، ولكن قد يتم فرض ضريبة على الأفوكادو مرارًا وتكرارًا خلال رحلته من المزرعة إلى تاجر الجملة إلى السوبر ماركت.
تحدد قوانين الولايات التفاصيل أيضًا. قد تقوم الدولة بتحصيل ضريبة المبيعات على الملابس ولكن ليس على الطعام إلا إذا كانت حلوى أو علكة أو مشروبات سكرية.
بعض الدول ليس لديها ضريبة المبيعات. اعتبارًا من نهاية عام 2019 ، تضمنت ألاسكا وديلاوير ومونتانا ونيو هامبشاير.
تم فرض أعلى ضريبة مبيعات في ولاية كاليفورنيا ، على 7.250 ٪ ، على الرغم من أن إنديانا ، ميسيسيبي ، رود آيلاند ، وتينيسي كانت جميعها متخلفة بنسبة 7 ٪. كانت أعلى نسبة فعالة ليس في دولة ولكن في إقليم ، بورتوريكو ، بنسبة 11.5 ٪.
والنتيجة النهائية هي أن المتسوق في ديلاوير لن يدفع أي ضريبة مبيعات عند شراء أفوكادو بكاليفورنيا ، لكن سعر الأفوكادو قد يعكس معاملات ضريبة المبيعات المتكررة خلال رحلته من المزرعة إلى تاجر الجملة إلى السوبر ماركت.
مثال للضريبة المتتالية
الضريبة المتتالية لها تأثير مضاعف ينتج عنه إيرادات ضريبية أعلى من ضريبة المرحلة الواحدة.
على سبيل المثال ، تفرض الحكومة ضريبة تتالي بنسبة 2٪ على جميع السلع المنتجة والموزعة. تبيع الشركة لوحًا من الحجر مقابل 1000 دولار مقابل سعر شامل للضريبة قدره 1020 دولار (1000 دولار + 2٪) لفنان. الفنان يخلق النحت. إنه يأمل أن يحقق ربحًا بقيمة 2000 دولار عند بيعه إلى تاجر فنون. هذا يعني أن الموزع الفني سيدفع 3،020 دولار بالإضافة إلى ضريبة المبيعات ، وبذلك تصل التكلفة إلى 3،080 دولار (3020 دولار + 2٪ ضريبة). يرغب تاجر الفن في جني 5000 دولار للنحت ، وبالتالي فإن السعر في المعرض الفني يصل إلى 8080 دولارًا بالإضافة إلى ضريبة المبيعات ، ليصبح المجموع الإجمالي 8،242 دولارًا.
باختصار ، جمعت الحكومة ضرائب بقيمة 20 دولارًا + 60 دولارًا + 162 دولارًا = 242 دولارًا ، وهو في الواقع معدل ضريبي فعال قدره 242 دولارًا / 8،000 دولار أو 3.025٪.
كيف يعمل ضريبة GST
عندما تفرض دولة ضريبة ضريبة السلع والخدمات بدلاً من ضريبة القيمة المضافة ، فإنها تدمج العديد من الضرائب في ضريبة واحدة. قد تشمل هذه الضرائب المركزية مثل ضريبة المبيعات وضريبة الرسوم وضريبة الخدمة ، وكذلك الضرائب على مستوى الدولة مثل ضريبة الترفيه وضريبة الدخول وضريبة التحويل وضريبة الرفاهية. هذه تصبح ضريبة واحدة.
لذلك ، عند بيع المنتج ، يكون كل بائع في سلسلة التوريد قادرًا على خصم الضريبة المدفوعة من الضريبة المحصلة وتحويلها إلى الحكومة. بغض النظر عن عدد المرات التي يتغير فيها المنتج ، يدفع المستهلك النهائي سعر الضريبة بالكامل ولكن لا يضاعفها.
قد تواجه الدول التي لديها ضرائب متتالية صعوبة في المنافسة في الأسواق الخارجية. وذلك لأن هذا النظام الضريبي ينتج عنه أسعار تضخمية مقارنة بأسعار المنافسين الدوليين.
